b. Chức năng vă nhiệm vụ của câc phần hănh kế toân
Xuất phât từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh vă tổ chức bộ mây quản lý ở trín phù hợp với điều kiện vă trình độ quản lý, công ty TNHH MTV TM Vă DV Bâ Ngọc âp dụng hình thức tổ chức cơng tâc - bộ mây kế tôn tập trung, hầu hết mọi công việc kế tôn được thực hiện ở phịng kế tôn trung tđm, từ khđu thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khđu tổng hợp, lập bâo câo kế toân, từ kế toân chi tiết đến kế toân tổng hợp.
Ở phịng kế tơn mọi nhđn viín kế tôn đều đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toân trưởng. Bộ mây kế tơn của cơng ty được tổ chức bố trí câc nhđn viín có trình độ từ trung cấp đến đại học, nắm vững nghiệp vụ chun mơn.
- Kế tôn trưởng - Trưởng phịng kế tôn: Lă người tổ chức chỉ đạo toăn diện công tâc kế tôn vă toăn bộ câc mặt cơng tâc của phòng, lă người giúp việc trực tiếp cho giâm đốc về mặt tăi chính của cơng ty. Kế tơn trưởng có quyền dự câc cuộc họp của công ty băn vă quyết định câc vấn đề thu chi, kế hoạch kinh doanh, quản lý tăi chính, đầu tư, mở rộng kinh doanh, nđng cao đời sống vật chất của cân bộ cơng nhđn viín.
- Kế tôn tổng hợp :Lă ghi sổ tổng hợp đơí chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết, xâc định kết quả kinh doanh, lập câc bâo câo tăi chính, kí khai thuế.
- Kế tơn vốn bằng tiền : Có nhiệm vụ lập câc chứng từ kế tôn vốn bằng tiền như phiếu thu, chi, uỷ nhiệm chi, sĩc tiền mặt, sĩc bảo chi, sĩc chuyển khoản, ghi sổ kế toân chi tiết tiền mặt, sổ kế toân chi tiết tiền gửi ngđn hăng để đối chiếu với sổ tổng hợp.....kịp thời phât hiện câc khoản chi không đúng chế độ, sai ngun tắc, lập bâo câo thu chi tiền mặt.
- Kế tôn tiíu thụ : tổ chức sổ sâch kế tơn phù hợp với phương phâp kế toân bân hăng vă cung cấp dịch vụ trong công ty. Căn cứ văo câc chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình cung ứng dịch vụ vận tải hăng hóa trong q trình kinh doanh.
- Thủ quỹ: Lă người thực hiện câc nghiệp vụ, thu, chi phât sinh trong ngăy, căn cứ theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ vă lập bâo câo quỹ hăng ngăy.
2.1.5.2 Tố chức chế độ kế toân
a. Tổ chức hệ thống tăi khoản
Hệ thống tăi khoản công ty đang âp dụng theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC bao gồm câc tăi khoản :
111: Tiền mặt
112: Tiền gửi ngđn hăng
133: Thuế GTGT được khấu trừ 131: Phải thu khâch hăng
138: Phải thu khâc 152: Nhiín liệu
153: Cơng cụ dụng cụ 211: Tăi sản cố định 331: Phải trả người bân
3331:Thuế vă câc khoản phải nộp 515: Doanh thu vă hoạt động tăi chính 711: Thu nhập khâc
214: Khấu hao TSCĐ 311: Vay ngắn hạn
338: Chi phí phải trả khâc 341: Vay dăi hạn
3338: Thuế môn băi 3334: Thuế TNDN 334: Phải trả CNV
411: Nguồn vốn kinh doanh 421: Lợi nhuận chưa phđn phối 511: Doanh thu
632: Gía vốn hăng bân 635: Chi phí tăi chính 642: Chi phí QLDN 811: Chi phí khâc 911: Xâc định KQKD
b. Tổ chức hệ thống chứng từ
1. Chỉ tiíu lao động tiền lương: bảng chấm cơng,bảng lương…….. 2. Chỉ tiíu TSCĐ: biín bản giao nhận,biín bản thanh lý……
3. Chỉ tiíu hăng tồn kho: phiếu nhập kho, hóa đơn mua hăng, phiếu xuất kho…. 4. Chỉ tiíu bân hăng: hóa đơn bân hăng, phiếu thu….
5. Chỉ tiíu tiền tệ: phiếu thu, phiếu chi, giấy bâo có, giấy bâo nợ….
c. Hình thức sổ vă hệ thống sổ
