CễNG TY TNHH vận tải USB
5/16 Nguyễn Khoa Dực Hải an, Hải Phũng
BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
Năm 2020 Đơn vị tớnh: VNĐ
STT Tên khách
Số dư đầu kỳ Phát sinh Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có … … … … … … … … 3 Cụng ty TNHH Cụng nghệ mỏy văn phũng KYOCERA 144.567.980 312.634.910 231.027.121 226.175.769 4 Cụng Ty TNHH Hanoi Vietnam 30.120.000 380.114.523 354.000.000 56.234.523 5 Cụng ty TNHH tiếp vận SITC đỡnh vũ 0 234.679.000 158.912.000 75.767.000 … … … … … … … … Cộng phỏt sinh 224.214.568 2.762.123.265 2.543.135.231 443.202.602
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc (Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn)
2.2.2. Thực trạng kế toỏn thanh toỏn với người bỏ n tại Cụng Ty TNHH Vận Tải
USB
* Cỏc chứng từ sổ sỏch, tài khoản được sử dụng Chứng từ
+ Húa đơn GTGT. + Giấy ủy nhiệm chi + Hợp đồng mua bỏn + Giấy bỏo nợ ngõn hàng Tài khoản sử dụng
+ TK 331: Phải trả người bỏn Quy trỡnh hạch
Sơ đồ: Quy trỡnh hạch toỏn với người mua tại cụng ty TNHH vận tải
USB:
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối thỏng hoặc định kỳ
Húa đơn GTGT, Phiếu thu, Giấy bỏo cú,...
Nhật ký chung
Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn
Sổ cỏi 331
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợp chi tiết thanh toỏn với người
bỏn Bảng cõn đối số PS
SV: Đỗ Tiến Đạt – QT2002K
Hằng ngày căn cứ vào những chứng từ kế toỏn đó kiểm tra ghi chộp vào sổ Nhật kớ chung, đồng thời kế toỏn ghi vào sổ chi tiết TK331. Sau đú, căn cứ vào cỏc số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cỏi cỏc TK 331, TK152,...
Cuối kỳ, cần cộng cỏc số liệu trờn sổ cỏi để lập bảng cõn đối số phỏt sinh. Đồng thời căn cứ vào sổ chi tiết mở cho từng nhà cung cấp để lập bảng tổng hợp phải trả cho người bỏn. Từ những số liệu trờn bảng tổng hợp phải trả đối chiếu với sổ cỏi rồi dựng lõp những chỉ tiờu tương ứng trờn bảng cõn đối kế toỏn.
Vớ dụ 1: Ngày 24/10/2020, Mua xe đầu kộo 750.000.000 (chưa cú VAT 10%) tại cụng ty cổ phần cụng nghiệp ụ tụ Hyundai, thuế GTGT 10%
Nợ 211: 750.000.000 Nợ 133: 75.000.000 Cú 331: 825.000.000
Căn cứ vào húa đơn GTGT số 0001150, kế toỏn ghi sổ Nhật ký chung (biểu 2.15), từ Nhật ký chung ghi vào sổ cỏi TK 331 (biểu2.16)
Vớ dụ 2 : Ngày 6/11/2020, cụng ty mua 3000 lớt dầu Diesel 0,5S-II củ cụng ty TNHH Xăng dầu Mỹ Đức chưa thanh toỏn
Nợ 152: 46.320.000 Nợ 133: 4.632.000 Cú 331:50.952.000
Căn cứ vào húa đơn GTGT số 0000126, kế toỏn ghi sổ Nhật ký chung (biểu 2.15), từ Nhật ký chung ghi vào sổ cỏi TK 331 (biểu2.16)