Đơn vị: Đơn vị: Công ty TNHH Đại Hữu.
Địa chỉ: Kiến Phong, Đồng Thái, An Dương, Hải
Phịng.
Mẫu sớ: S02b - DNN
(Ban hành theo TT133/2016/TT- BTC Ngày 16/8/2016 của Bợ trưởng BTC)
SỞ CÁI Năm 2021
Số hiệu tài khoản : 131
Tên tài khoản: Phải thu khách hàng
Đơn vị tính: VNĐ Ngày Tháng Ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có Số hiệu Ngày tháng 1 2 3 4 6 7 8 Số dư đầu kỳ 1.919.377.491 05/4 GBC83 05/4 Công ty Tấn Phát tạm ứng tiền hàng 112 61.160.000 … 09/4 HĐ 979 09/4 Bán hàng chưa thu tiền 511 26.738.500 3331 2.673.850 … 28/4 HĐ987 28/4 Công ty bàn giao và thanh lý HĐ 22/HĐ/2021/ĐH- TP với Công ty Tấn Phát 511 111.200.000 3331 11.120.000 … … … … … … … Cộng số phát sinh 10.553.441.422 10.001.828.312 Số dư cuối kỳ 2.470.990.601 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký. họ tên) (Ký. họ tên) (Ký. họ tên. đóng dấu)
Trường Đại học Quản lý và Cơng nghệ Hải Phịng
Sinh viên: Nguyễn Mai Hương 49
2.2.3. Thực trạng kế toán thanh toán với người bán tại Công ty TNHH Đại Hữu Hữu
* Chứng từ để sử dụng thanh toán với người bán gồm:
- Hợp đồng mua bán - Hóa đơn giá trị gia tăng
- Giấy báo nợ của ngân hàng, ủy nhiệm chi - Phiếu chi
- Giấy đề nghị thanh toán - Các chứng từ liên quan khác.
* Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 331 – Phải trả người bán.
Tài khoản này được công ty mở để theo dõi các khoản nợ phải trả người bán có phát sinh tăng trong kỳ và tình hình thanh tốn các khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp. Để phục vụ cho yêu cầu quản trị công ty đã mở sổ chi tiết để theo dõi từng đối tượng.
Ngoài ra cơng ty cịn sử dụng các tài khoản: - TK 331 : Phải trả người bán
- TK 156 : Hàng hóa
- TK 133 : Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
* Sổ sách sử dụng trong kế toán thanh toán với người bán:
- Chứng từ ghi sổ số 32, 33 - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết phải trả người bán
- Sổ tổng hợp chi tiết phải trả người bán
- Sổ cái TK 331 và các tài khoản có liên quan.
Trường Đại học Quản lý và Cơng nghệ Hải Phịng
Sinh viên: Nguyễn Mai Hương 50
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ 2.5 Trình tự ln chuyển kế tốn thanh tốn với người bán
(Nguồn số liệu: Phịng tài chính – kế tốn)
Một số nghiệp vụ:
Ví dụ 1: Ngày 06 tháng 4 năm 2021 Công ty mua hàng hóa nhập kho
chưa thanh tốn cho Cơng ty TNHH Thương mại Việt Mỹ, số tiền 73.260.000 đồng (bao gờm VAT 10%).
Căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng số 0005782 và các chứng từ kế tốn có liên quan, kế tốn ghi vào sổ nhật ký chung, đờng thời kế tốn ghi sổ chi tiết phải trả người bán TK 331. Căn cứ vào sổ nhật ký chung kế toán vào Sổ cái TK 331, TK 156, TK133 Cuối kỳ căn cứ vào sổ chi tiết phải trả người bán để lập bảng tổng hợp chi tiết phải trả cho người bán
Hóa đơn bán hàng, Hóa đơn GTGT, Phiếu thu, Ủy nhiệm thu, giáy báo có
… NHẬT KÝ CHUNG
Sổ cái TK 331
Sổ chi tiết các TK 331
Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp thanh toán với người mua
Trường Đại học Quản lý và Cơng nghệ Hải Phịng
Sinh viên: Nguyễn Mai Hương 51
Biểu số 2.12: Hoá đơn Giá trị gia tăng
HOÁ ĐƠN Mẫu số:01GTKT/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: MV/20P
Liên 2: Giao khách hàng Số: 0005782 Ngày 06 tháng 4 năm 2021
Đơn vị bán hàng (Issuer): CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT MỸ
Địa chỉ (Address): Số 169, Phố Hàng Bông, Phường Hàng Bơng, Quận Hồn Kiếm, Thành Phố Hà Nội
Mã số thuế (VAT code):: 0100236062 Số tài khoản (Account number)
Họ tên người mua hàng: ……………………………………………………………... Tên đơn vị (Company's name): Công ty TNHH Đại Hữu
Địa chỉ (Address): Thôn Kiến Phong - Xã Đồng Thái - Huyện An Dương - Thành Phố Hải Phòng
Số tài khoản: 2304202001458
Hình thức thanh tốn (Payment method): TM/CK Mã số thuế (Tax code): 0200793733
STT (No.) Tên hàng hóa dịch vụ (Description) Đơn vị tính (Unit) Số lượng (Quantity) Đơn giá (Unit Price) Thành tiền (Amount) 1 2 3 4 5 6=4x5
01 Bình nước nóng Olympic Chiếc 60 1.110.000 66.600.000
Cộng tiền hàng: 66.600.000
Thuế GTGT: 10% 6.660.000
Tổng Cộng tiền thanh toán: 73.260.000
Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi ba triệu hai trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Trường Đại học Quản lý và Cơng nghệ Hải Phịng
Sinh viên: Nguyễn Mai Hương 52