Chứng từ kế toán
Sổ Nhật ký chung
Sổ cái TK 511, 632
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ chi tiết TK 511, 632
Trường Đại học Quản lý và Cơng nghệ Hải Phịng
Sinh viên: Ngô Thị Khánh Lương – QT2101K 42
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung sau đó căn cứ vào số liệu của sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái và lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập các báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.
2.1.4.5. Tổ chức lập và phân tích báo cáo kế tốn
Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp bao gồm:
- Bảng cân đối tài khoản.
- Báo cáo tình hình tài chính - Mẫu B01a- DNN. - Báo cáo kết quả kinh doanh - Mẫu B02 – DNN. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu B03 – DNN - Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu B09 – DNN.
Ngồi ra cơng ty cịn lập các báo cáo kế toán khác theo yêu cầu của nhà nước như báo cáo thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp... và theo yêu cầu quản trị của doanh nghiệp như: Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước…
2.2. Thực trạng công tác kế tốn doanh thu, chi phí tại Cơng ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại VPN
2.2.1. Thực trạng kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại VPN Cổ phần Xây dựng và Thương mại VPN
Chứng từ sử dụng: + Hóa đơn GTGT
+ Chứng từ thanh tốn: Phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng,… + Các chứng từ liên quan khác: Hợp đồng mua bán,…
Tài khoản sử dụng:
+ TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, TK 511 được mở chi tiết:
- TK 5111: - Doanh thu bán thành phẩm:
+ TK51111: Doanh thu hoạt động xây lắp - TK5112 – Doanh thu bán hàng hóa.
+ TK 51121 - doanh thu bán xi măng. Trong đó chi tiết: TK 511211: Xi măng PC TK 511211: Xi măng PC 40 TK 511211: Xi măng lò cao TK 511211: Xi măng đa dụng + TK 51122 - doanh thu bán gạch. + TK 51123 - doanh thu bán đá ốp. …. + TK liên quan khác: TK 111, TK 112,… Sổ sách sử dụng: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái TK 511 Phương pháp hạch toán:
Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phịng
Sinh viên: Ngơ Thị Khánh Lương – QT2101K 44
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi hàng tuần, hàng tháng, hoặc định kỳ Đối chiếu
Sơ đồ 2.5. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn doanh thu tại tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại VPN
Ví dụ 1: Ngày 10/12/2020, theo hóa đơn GTGT số 0000572 (biểu số 2.1)
nghiệm thu, xuất hóa đơn giá trị thi cơng cơng trình nhà làm việc theo HĐKT số 009/HĐKT cho Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Hồng Lĩnh, tổng giá thanh tốn có cả VAT 10% là: 2.186.079.735đồng.
Ví dụ 2: Ngày 15/12/2020, theo hóa đơn GTGT số 0000579 (biểu số 2.2)
bán xi măng cho Công ty cổ phần Quốc tế Sand Decor, tổng giá thanh tốn có cả VAT 10% là: 84.920.000 đồng, đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Căn cứ vào hóa đơn số 0000572, 0000579, giấy báo có và các chứng từ có liên quan, kế tốn ghi vào sổ Nhật ký chung (biểu số 2.4). Từ sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ cái TK 511 (biểu số 2.5)
Chứng từ kế toán
Sổ Nhật ký chung
Sổ cái TK 511…
Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ chi tiết TK 511…