Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại VPN
Số 21, Vĩnh Tiến, Vĩnh Niệm, Lê Chân, Hải Phòng
Mẫu số S03b – DNN
((Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên TK: Chi phí hoạt động tài chính Số hiệu : 635 Năm 2020 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có
Số dư đầu năm Số phát sinh
… BN401 31/10
Trả lãi cho ngân hàng Vietcom
bank 112 13.341.250
… BN454 30/11
Trả lãi cho ngân hàng Vietcom
bank 112 12.851.801
…
BN501 25/12
Trả lãi cho ngân hàng
Vietcom bank 112 25.287.335
… PK07/12 31/12
Kết chuyển chi phí tài chính
2020 911 268.975.645
Cộng số phát sinh 268.975.645 268.975.645
Số dư cuối năm
Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.5. Nội dung kế tốn thu nhập và chi phí khác tại Cơng ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại VPN. (Khơng phát sinh)
2.2.6.Tổng hợp doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại VPN
Chứng từ sử dụng: + Phiếu kế toán
Sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ cái TK911: “Kết quả kinh doanh” + Sổ cái TK 821: “Chi phí thuế TNDN” + Sổ cái TK421: “Lợi nhuận chưa phân phối”
Ví dụ minh họa:
Cuối tháng 12 kế tốn cơng ty thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh Năm 2020.
Kế toán ghi các bút toán kết chuyển vào phiếu kế toán. Từ phiếu kế toán kế toán vào các sổ sách liên quan.
Tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020 như sau:
- Doanh thu cung cấp dịch vụ: 18.769.854.351
- Doanh thu hoạt động tài chính: 16.358.975
- Giá vốn bán hàng: 16.024.587.201
- Chi phí tài chính: 268.975.645
- Chi phí quản lý kinh doanh: 1.798.625.784
- Thu nhập chịu thuế = 694.024.696
- Thuế TNDN phải nộp = 694.024.696*20% = 138.804.939
- Lợi nhuận sau thuế = 555.219.757