1.1.4 .Các yêu cầu khi lập và trình bày BCTC
2.1.1.4 .Các ngành, nghề kinh doanh của Công ty
1.1.2.1. Hình thức ghi sổ kế tốn tại Cơng ty
Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy và mẫu sổ sách theo hình thức kế tốn Nhật ký chung gồm có các loại sổ chủ yếu sau:
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích Bảng cân đối kế tốn tại cơng ty TNHH Thương mại và Vận tải Tùng Phương
- Sổ cái,
- Các sổ thẻ kế tốn chi tiết.
Hiện nay Cơng ty đang sử dụng phần mềm kế toán MISA để hoạch tốn. Trình tự hoạch tốn được thể hiện trong sơ đồ 2.4 dưới đây:
Chú thích:
: Nhập số liệu hàng ngày (kế toán làm)
: In sổ, báo cáo cuối quý, cuối năm (máy làm)
: : Đối chiếu, kiểm tra (kế toán làm sau khi đã in ra giấy)
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy tính Hình 2.1: Giao diện phần mềm kế tốn MISA được sử dụng tại công ty TNHH
Thương mại và Vận tải Tùng Phương Chứng từ
kế toán
Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản cùng
loại
Phần mềm Kế toán
Sổ kế toán tổng hợp chi tiết
-Báo cáo tài chính -Báo cáo kế tốn
quản trị Máy vi tính
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích Bảng cân đối kế tốn tại cơng ty TNHH Thương mại và Vận tải Tùng Phương
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu và máy vi tính theo các bảng, các biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế tốn. Trong quy trình của phần mềm kế tốn máy, các thơng tin được tự động nhập vào sổ kế toán và sổ tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập BCTC. Việc đối chiếu giữa số liệu chi tiết được thực hiện tự động và ln đảm bảo tính chính xác, trung thực theo thơng tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với BCTC sau khi đã in ra giấy. Thực hiện các thao tác để in BCTC theo quy định. Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.