CHƯƠNG 1 : MỞ ĐẦU
3.1. Tổng quan về Công ty
3.1.6. Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Bê Tông
Bảng 3.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 03 năm của Công ty cổ phần Bê tông HAMACO
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Chênh lệch
2014/2013 2015/2014
Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và CCDV 60.618.738.000 79.955.384.000 85.955.385.000 19.336.646.000 31,89 6.000.001.000 7,5
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV 60.618.738.000 79.955.384.000 85.955.385.000 19.336.646.000 31,89 6.000.010.000 7,5
4. Giá vốn hàng bán 39.689.060.000 58.163.955.540 62.163.955.000 18.474.895.540 46,55 3.999.999.460 6,88
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV 20.929.678.000 21.791.428.460 23.791.430.000 861.750.460 4,12 2.000.001.540 9,18
6. Doanh thu hoạt động tài chính 109.361.000 231.290.000 251.332.000 121.929.000 111,49 20.042.000 8,66
7. Chi phí tài chính 82.016.000 75.870.000 187.556.000 (6.146.000) (7,49) 111.686.000 147,21 - Trong đó: chi phí lãi vay 82.016.000 75.870.000 187.556.000 (6.146.000) (7,49) 111.686.000 147,21
8. Chi phí bán hàng 4.575.191.000 4.650.684.000 5.038.128.000 75.493.000 1,65 387.444.000 8,33
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.218.564.000 3.957.821.000 3.576.033.000 1.739.257.000 78,39 (381.788.000) (9,6)
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 14.163.268.000 13.338.343.460 15.241.045.000 (824.924.540) (5,8) 1.902.701.540 14,26
11. Thu nhập khác 72.139.000 87.039.000 103.427.000 14.900.000 20,65 16.388.000 18,82
12. Chi phí khác 52.198.000 63.818.000 75.319.000 11.620.000 22,26 11.501.000 18,02
13. Lợi nhuận khác 19.941.000 23.221.000 28.108.000 3.280.000 16,45 4.887.000 21,05
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14.183.209.000 13.361.564.460 15.269.153.000 (821.644.540) (5,8) 1.907.588.540 14,28
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 3.545.802.250 2.939.544.181 3.359.213.660 (606.258.069) (17,1) 419.669.479 14,28
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại - - - - - - -
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 10.637.406.750 10.422.020.279 11.909.939.340 (215.386.471) (2,02) 1.487.919.061 14,28
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) - - - - - - -
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO
Nhận xét: Nhìn vào bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 03 năm
(2013 - 2015) của Công ty cho kết quả: Chỉ tiêu doanh thu:
Về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 so với năm 2013 tăng 19.336.646.000 đồng, tương ứng tăng 31,89%. Năm 2015 so với năm 2014
tăng 6.000.001.000, tương ứng tăng 7,5%. Doanh thu tăng là do khối lượng tiêu
thụ tăng, nguyên nhân là do có nhiều hạng mục cơng trình thi cơng như Bệnh viện Nhi Đồng Thành Phố Cần Thơ, Ngân hàng Nông Nghiệp tỉnh hậu giang, Bệnh viện đa khoa thành phố Cần Thơ, siêu thị Big C,...Mặt hàng bê tông thương phẩm, luôn đạt doanh thu tăng cao là do cơng ty có uy tín có hệ thống sàn lọc cát đá sạch, hệ thống trạm trộn, xe bồn vận chuyển, máy móc được đầu tư hiện đại làm nhiều khách hàng hài lòng và tin tưởng. Doanh thu bán hàng là doanh thu chính nên nó chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh thu của cơng ty.
Doanh thu hoạt động tài chính chiếm một lượng rất nhỏ trong tổng doanh thu do đây là khoản thu được từ việc công ty gửi tiền vào ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn tài sản và phục vụ cho việc thanh toán. Năm 2014 so với năm 2013 doanh thu hoạt động tài chính tăng 121.929.000 tương ứng tăng 111,49%. Năm 2015 so với năm 2014 tăng 20.042.000 tương ứng tăng 8,66%. Nguyên nhân tăng
là do tăng 2014 cơng ty có nhiều cơng trình thi cơng lớn, doanh thu thu về tăng,
nên công ty gửi tiền vào ngân hàng phục vụ cho việc TT tăng. Tương tự, thu
nhập khác cũng phát sinh chủ yếu là do hoạt động thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, thu nhập khác trong năm 2014 so với năm 2013 tăng 14.900.000 tương
ứng tăng 20,65%. Năm 2015 so với năm 2014 tăng 16.388.000 tương ứng tăng
20,65% tương ứng tăng 18,82% do năm 2015 phát sinh ít khoản thu nhập khác. Chỉ tiêu chi phí
Về giá vốn hàng bán năm 2014 so với năm 2013 tăng 18.474.895.540, tương ứng tăng 46,55%. Năm 2015 so với năm 2014 giá vốn cũng tăng 3.999.999.460 tương ứng tăng 6,88%. Nguyên nhân giá vốn hàng bán tăng hay giảm là do giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng giảm bất thường qua các năm.
Chi phí bán hàng tăng qua các năm. Năm 2014 so với năm 2013 tăng
75.493.000, tương ứng tăng 1,65%, chi phí tăng là do chi phí điện nước tăng, chi
phí hội nghị tiếp khách tăng,…Năm 2015 so với năm 2014 tăng 387.444.000,
tương ứng tăng 8,33%, là do chi phí điện nước tăng, chi phí sửa chữa, xăng dầu tăng, chi phí dịch vụ bơm cao… Mong rằng trong thời gian tới cơng ty cắt giảm
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tơng HAMACO
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng năm 2014 so với năm 2013 tăng
1.739.257.000 , tương ứng tăng 78,39% là do giá xăng dầu tăng, chi phí lương cũng tăng. Năm 2015 so với năm 2014 giảm 381.788.000 tương ứng giảm 9,6%. Nguyên nhân là do cơng ty đã giảm một số chi phí xăng dầu và hạn chế chi phí mua ngồi góp phầm làm chi phí quản lý kinh doanh giảm.
Chi phí khác của cơng ty tăng cụ thể năm 2014 so với năm 2013 tăng 11.620.000 đồng tương ứng tăng 22,26%. Năm 2015 so với năm 2014 lại tăng 11.501.000 tương ứng tăng 18,02%. Khoản chi phí tiếp tục tăng là điều mà cơng ty không mong muốn, mong rằng trong những năm sắp tới cơng ty cần có những chính sách để khắc phục để lợi nhuận được tăng cao.
Chi phí tài chính tăng, giảm cụ thể năm 2014 so với năm 2013 giảm
6.146.000 đồng tương ứng giảm 7,49%. Năm 2015 so với năm 2014 tăng
111.686.000 tương ứng tăng 147,21%. Chi phí tài chính tăng do cơng ty mở rộng
quy mơ kinh doanh nên cơng ty nên cơng ty có những khoản tiền vay khá cao để xây dựng, sửa chữa, đầu tư cơ sở vật chất nên chịu mức chi phí lãi vay khá lớn dẫn đến chi phí tài chính của cơng ty tăng cao.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tăng, giảm qua các năm cụ thể năm 2014 so với năm 2013 giảm 606.258.069 đồng tương ứng giảm 17,1%. Năm 2015 so với năm 2014 tăng 419.669.479 đồng tương ứng tăng 14,28%. Chi phí thuế tăng lên là do cơng ty ngày càng phát triển, chiếm được lịng tin và có uy tín trên thị trường nên cơng ty ngày một phát triển hơn.
Chỉ tiêu lợi nhuận:
Lợi nhuận sau thuế là mục đích hướng đến dầu tiên của tất cả các công ty, nhất là trong những năm kinh tế khó khăn như hiện nay. Tình hình vật liệu, cát đá, bê tơng tươi trên thị trường có sự biến động, nhiều cơng ty cũng đã mở rộng đầu tư sản xuất bê tông tươi và tăng cường máy móc khai thác cát đá nhưng
Công ty HAMACO vẫn khẳng định tên tuổi, thương hiệu và vị trí của mình trên
thị trường xây dựng tại khu vực miền Tây, đồng thời đang dần lấn sang khu vực gần kề. Bằng chứng rõ ràng và cụ thể nhất đó chính là lợi nhuận sau thuế của
công ty tăng lên. Cụ thể lợi nhuận sau thuế năm 2014 so với năm 2013 giảm
215.386.471 đồng tương ứng giảm 2,02%, năm 2015 so với năm 2014 tăng
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO