Giấy báo có,
Phiếu thu
Nhật ký chung
(S03a-DN)
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ chi tiết tài khoản 515
(S38-DN)
Sổ cái TK 515
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO
c. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh được trích trong Q 3 năm 2015 tại Cơng ty Cổ phần Bê tông HAMACO (Đvt: đồng)
Ngày 22/7/2015, theo giấy báo có số 0035, Ngân hàng Vietcombank
Tây Đô trã lãi tháng 7 với số tiền 10.011.861 đồng.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh: Giấy báo có ngân hàng, kế tốn định khoản:
Nợ TK 112 10.011.861
Có TK 515 10.011.861
Ngày 24/8/2015, theo giấy báo có số 0051, Ngân hàng An Bình trã lãi
tháng 8 với số tiền 5.080.918 đồng.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh: Giấy báo có ngân hàng, kế toán định khoản:
Nợ TK 112 5.080.918
Có TK 515 5.080.918
Ngày 24/8/2015, theo giấy báo có số 0062, Ngân hàng Quân đội trã
lãi tháng 8 với số tiền 4.446.987 đồng.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh: Giấy báo có ngân hàng, kế tốn định khoản:
Nợ TK 112 4.446.987
Có TK 515 4.446.987
Cuối kỳ, kế tốn khóa sổ kết chuyển tồn bộ doanh thu tài chính trên tài khoản 515, sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 515 19.539.766
Có TK 911 19.539.766 Chứng từ kế toán
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty cổ phần bê tông HAMACO Nghiệp vụ ngày 22/7/2015 GIAY BAO CO Ngay 22/7/2015 Ma GDV LÂM Á HÂN Ma KH 000078756 So GD 59NT01103401342
Kinh gui : Cong ty Co phan Be Tong HAMACO
Ma so thue : 1801071438
Hom nay chung toi xin thong bao da ghi CO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau :
So tai khoan ghi Co : 5907040039338
So tien bang so : 10.011.861
So tien bang chu : Muoi trieu khong tram muoi mot ngan tam tram sau muoi mot dong.
Noi dung : Ngan hang tra lai cho cong ty
Giao dịch viên
LÂM Á HÂN
Kiem soat
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO Nghiệp vụ ngày 24/8/2015 GIAY BAO CO Ngay 24/8/2015 Ma GDV LY THU TRANG Ma KH 000070734 So GD 59NT01103400040
Kinh gui : Cong ty Co phan Be Tong HAMACO
Ma so thue : 1801071438
Hom nay chung toi xin thong bao da ghi CO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau :
So tai khoan ghi Co : 5907040039338
So tien bang so : 5.080.918
So tien bang chu : Nam trieu khong tram tam muoi ngan chin tram muoi tam dong.
Noi dung : Ngan hang tra lai cho cong ty
Giao dịch viên
LY THU TRANG
Kiem soat
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO Nghiệp vụ ngày 24/8/2015 GIAY BAO CO Ngay 24/8/2015 Ma GDV LE ANH TRANG Ma KH 000070734 So GD 06QĐ01103400040
Kinh gui : Cong ty Co phan Be Tong HAMACO
Ma so thue : 1801071438
Hom nay chung toi xin thong bao da ghi CO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau :
So tai khoan ghi Co : 5907040039338
So tien bang so : 4.446.987
So tien bang chu : Bon trieu bon tram bon muoi sau ngan chin tram tam muoi bay dong.
Noi dung : Ngan hang tra lai cho cong ty
Giao dịch viên
LE ANH TRANG
Kiem soat
Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, TP CT
Mẫu sổ: S38 – DN
( Ban hành theo TT số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản: 515 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ
22/7 0035 22/7 Ngân hàng Vietcombank trả lãi 112 10.011.861
24/8 0051 24/8 Ngân hàng An Bình trã lãi 112 5.080.918
24/8 0062 24/8 Ngân hàng Quân đội trã lãi 112 4.446.987
30/9 TH0009 30/9 Kết chuyển doanh thu tài chính 911 19.539.766
Cộng phát sinh 19.539.766 19.539.766
Ghi có TK 515 19.539.766
Cần Thơ, ngày 30 tháng 9 năm 2015
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Trần Thị Thi Thơ
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Nguyễn Thanh Hoàng
Giám đốc
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty cổ phần bê tơng HAMACO
3.2.1.3. Kế tốn giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán của công ty gồm: Nguyên vật liệu, cát, đá, xi măng, phụ liệu,... để công ty sản xuất bê tông thương phẩm.
a. Chứng từ sổ sách
Chứng từ
- Hoá đơn GTGT (mẫu 01GTGT3/001).
- Phiếu xuất kho.
Số sách
- Sổ Nhật ký chung (mẫu số S03a-DN)
- Sổ Cái TK 632 (mẫu số S03b-DN)
b. Quy trình ghi sổ kế tốn