CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
4.2. Phân tích tình hình tài chính thơng qua bảng báo cáo
4.2.3. Tình hình lợi nhuận
Bảng phân tích biến động cho thấy các chỉ tiêu lợi nhuận của cơng ty giảm mạnh vào năm 2010 là 644.790,91 ngàn đồng tỷ lệ giảm là 87,16%, đến năm 2011 cĩ sự gia tăng tỷ lệ là 39,75% (số tiền 37.740,59 ngàn đồng). Mặc dù đơn vị đã cĩ nhiều cố gắng trong việc nâng cao chất lượng dịch vụ, mở rộng và đa dạng hĩa các hình thức dịch vụ cung cấp. Việc xuất hiện ngày càng nhiều của các doanh nghiệp cùng ngành đã ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình kinh doanh từ
đĩ ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế của đơn vị. Đây chính là một trong những
nguyên nhân của việc tốc độ tăng trưởng lợi nhuận vào năm 2010 bị giảm xuống
đáng kể. Tuy là nguyên nhân khách quan nhưng đơn vị cũng cần phải chú ý cần
cĩ những phương hướng kinh doanh thật linh hoạt để tránh giảm dần lợi nhuận.
4.3 PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP DOANH NGHIỆP
Để cĩ thể phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn trong một thời kỳ nào đĩ người ta sử dụng bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn
Để lập bảng kê này ta liệt kê sự thay đổi của các tài khoản trên tổng tài sản,
mỗi sự thay đổi sẽ được vào nguồn vốn hay sử dụng vốn theo nguyên tắc sau: - Nếu giảm tài sản hoặc tăng nguồn vốn thì ghi vào nguồn vốn
- Nếu tăng tài sản hoặc giảm nguồn vốn thì ghi vào sử dụng vốn
Bảng 10: Bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn của Cơng ty Cổ phần Xây dựng Trần Gia (2010 – 2011)
Đvt: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Nguồn vốn Sử dụng vốn
1. Tiền 10.083.772,02 6.299.387,93 3.784.384,09 2. Các khoản ĐTTC NH - - - - 3. Các khoản PTNH 5.282,64 2.132.644,7 2.127.362,06 4. Hàng tồn kho 17.788.815,93 38.778.633,21 20.989.817,28 5. Tài sản NH khác 2.906.810,44 1.217.114,28 1.689.696,16 6. Tài sản cố định 10.007.684,54 9.336.159,67 671.524,87 - TSCĐ HH 10.007.684,54 9.336.159,67 671.524,87 + Nguyên giá 11.065.381,59 11.222.381,59 157.000,00
+ Giá trị hao mịn lũy kế (1.057.697,05) (1.886.221,91) 828.524,86
- TSCĐ VH - - - - 7. Tài sản dài hạn khác 29.782,34 111.627,15 81.844,81 8. Nợ ngắn hạn 33.448.935,37 50.665.474,40 17.216.539,03 9. Nợ dài hạn 292.234,42 170.392,9 121.841,52 10. Vốn chủ sở hữu 6.425.125,75 7.039.699,65 614.573,90 11. Nguồn KP và quỹ khác 655.852,37 - 655.852,37 Cộng 40.822.147,92 57.875.566,95 23.064.715,78 24.825.030,69
Nguồn: Phịng kế tốn – hành chính tại Cơng ty Cổ phần Xây dựng Trần Gia (2009-2011)
Từ bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn của cơng ty ta lập ra các bảng sau:
Bảng 11: Bảng phân tích diễn biến nguồn vốn của Cơng ty Cổ phần Xây dựng Trần Gia (2010 – 2011) Đvt: 1000 đồng Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) Giảm tiền 3.784.384,09 16,86 Giảm tài sản cố định 671.524,87 2,99 Tăng nợ ngắn hạn 17.216.539,03 76,69 Giảm nợ dài hạn 121.841,52 0,54 Tăng vốn chủ sở hữu 614.573,90 2,74
Giảm nguồn kinh phí và quỹ khác 655.852,37 2,92
Cộng 22.450.141,88 100,00
Bảng 12: Bảng phân tích diễn biến sử dụng vốn của Cơng ty Cổ phần Xây dựng Trần Gia (2010 – 2011)
Đvt: 1000 đồng
Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%)
Tăng các khoản phải thu ngắn hạn 2.127.362,06 8,55
Tăng hàng tồn kho 20.989.817,28 84,33
Giảm tài sản ngắn hạn 1.689.696,16 6,79
Tăng tài sản dài hạn khác 81.844,81 0,33
Cộng 24.888.720,31 100,00
Nguồn: Phịng kế tốn – hành chính tại Cơng ty Cổ phần Xây dựng Trần Gia (2009-2011)
Nhìn vào bảng ta cĩ thể đánh giá khái quát như sau: a) Nguồn vốn:
Nguồn vốn cơng ty tìm từ tài sản cĩ tập trung vào:
- Giảm khoản mục tiền, trong đĩ chủ yếu là giảm tiền gửi ngân hàng
3.784.384,09 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng 16,86% điều này cho thấy cơng ty rút
tiền về để giải phĩng lượng vốn đưa vào sản xuất kinh doanh tăng vịng quay của vốn.
- Giảm tài sản cố định hữu hình 671.524,87 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng 2,99%, chứng tỏ trong năm qua cơng ty đánh giá lại nguồn vốn tài sản hiện cĩ, thanh lý tài sản.
Nguồn vốn được tìm từ tài sản nợ:
- Tăng nợ ngắn hạn 17.216.539,03 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng 76,69%, trong
đĩ tăng chủ yếu là người mua trả tiền trước 11.081.106,53 chiếm 49,36%, vay nợ
ngắn hạn 4.653.855,07 ngàn đồng chiếm 20,73%, phải trả cho người bán
1.055.123,96 ngàn đồng chiếm 4,7% (xem bảng 7)
- Giảm nợ dài hạn 121.841,52 ngàn đồng chiếm 0,54%
- Tăng vốn chủ sở hữu 614.573,90 ngàn đồng chiếm 2,74%, trong đĩ giữ nguyên vốn đầu tư của chủ sở hữu, chủ yếu tăng quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài chính, quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu. Điều này cho thấy cơng ty chú trọng đến quá trình phát triển lâu dài, ổn định và đời sống của cán bộ trong cơng ty.
b) Sử dụng vốn trong đĩ:
- Tăng các khoản phải thu ngắn hạn 2.127.362,06 ngàn đồng chiếm 8,55%,
cơng ty. Chứng tỏ cơng ty đang bị chiếm dụng vốn và ứ đọng vốn trong khâu
thanh tốn. Xét về nhu cầu xây dựng cơng trình trên thị trường hiện nay là điều chấp nhận được. Tuy nhiên doanh nghiệp cần phải tăng cường thu hồi khoản phải thu từ khách hàng và cĩ chính sách tín dụng đối với khách hàng.
- Tăng hàng tồn kho 20.989.817,28 ngàn đồng chiếm 84,33% chiếm tỷ trọng rất cao trong sử dụng vốn.
- Giảm tài sản ngắn hạn khác 1.689.696,16 ngàn đồng chiếm 6,79%.
- Tăng tài sản dài hạn khác 81.844,81 ngàn đồng chiếm tỷ trọng rất nhỏ 0,33% do giá trị cơng cụ dụng cụ đã xuất dùng chờ phân bổ cho các niên độ kế tốn sau.
Tĩm lại nguồn vốn của cơng ty được tìm chủ yếu từ các khoản tăng các khoản phải thu ngắn hạn, tăng hàng tồn kho và tăng tài sản dài hạn khác. Trong
điều kiện hiện nay việc tăng giảm các khoản này vừa cĩ điểm tốt vừa cĩ điểm
khơng tốt. Vì cơng ty đã bị các đơn vị khác chiếm dụng một khoản vốn và lượng hàng tồn kho quá nhiều do đĩ tăng các khoản nợ phải trả.