6.2 .5Kế hoạch nhân sự
6.3 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ LẬP KẾ HOẠCH SO VỚI CÁC NĂM
Bảng 25: PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH ĐVT: Ngàn đồng 2011 Kế hoạch 2012 Doanh thu 280.875.000 136.612.278 Lợi nhuận 7.210.000 845.293 Tài sản cố định ròng 84.105.871 89.725.219 Vốn chủ sở hữu 140.979.085 128.304.459
Lợi nhuận/doanh thu 2,57 0.61%
Doanh thu/TSCĐ ròng (lần) 3,34 1,52
Lợi nhuận/vốn CSH (ROE) 5,11% 0,66%
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 59 Khả năng sinh lời của doanh thu kế hoạch năm 2012 thấp hơn so với trước. Do lợi nhuận kế hoạch năm 2012 giảm đáng kể, nguyên nhân như đã nói số lượng sản phẩm được xuất khẩu dự báo trong năm 2012 giảm và công ty tốn quá nhiều chi phí, quản lý chưa chặt chẽ.
Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu cho ta biết một đồng doanh thu thu được sẽ đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Đối với chỉ tiêu này trong năm 2012 dự báo sẽ giảm cao. Tuy nhiên chỉ số này sẽ tăng nếu cơng ty áp dụng triệt để và có hiệu quả trong việc quản lý các chi phí khơng để chi phí tăng cao.
Tỷ số luân chuyển TSCĐ với doanh thu cho ta biết cứ một đồng vốn cố định được sử dụng trong kỳ sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu. Dựa theo kết quả thì tỷ số này tăng qua các năm và riêng năm 2012 giảm đáng kể cho thấy công ty vẫn chưa sử dụng hiệu quả tài sản cố định. Năm 2012 tỷ số này là 1,52 lần, giảm rất nhiều lần nguyên nhân trước đó cơng ty đã đầu tư trang thiết bị, máy móc, phân xưởng, nhà máy để phục vụ cho việc sản xuất nhưng do theo dự báo thì trong năm 2012 lượng sản phẩm được xuất khẩu sẽ giảm, các nhà máy vẫn chưa hoạt động đúng công suất dẫn đến việc sử dụng tài sản khơng có hiệu quả.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) phản ánh một đồng vốn chủ sở hữu tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh trong kỳ sẽ tạo ra được bao nhiêu lợi nhuận. Năm 2012 giảm so với năm trước, điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của công ty chưa thực sự hiệu quả.
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của cơng ty. ROA càng cao thì càng tốt vì cơng ty đang kiếm được nhiều tiền hơn trên lượng đầu tư ít hơn. Tỷ số ROA trong năm 2012 cũng giảm đáng kể. Đây là điều đáng lo ngại cho cơng ty.
Nhìn chung, qua phân tích các chỉ số tài chính cho thấy kế hoạch năm 2012 lợi nhuận và doanh thu giảm đáng kể nhưng vẫn cịn có lãi. Nếu cơng ty có thể thực hiện được tiết kiệm chi phí một cách triệt để và phát triển sản phẩm theo một hướng đi mới thay cho hiện nay chỉ nhắm đến thị trường nước ngoài trong tương lai thì lợi nhuận của cơng ty sẽ tăng hơn nữa. Tuy nhiên đó chỉ là những
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 60 dự báo mang tính chất tạm thời, chưa thật sự chính xác vì tùy vào từng thời điểm và cũng phụ thuộc vào nhiều yếu tố thì việc dự báo có thể cao hơn hoặc thấp hơn, tùy thuộc vào giá cả của nguyên vật liệu, giá cả xăng dầu và tình hình diễn biến kinh tế của cả thế giới.
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 61
CHƯƠNG 7
NHỮNG TỒN TẠI VÀ GIẢI PHÁP ĐỂ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH