NĂM 2012
ĐVT:Ngàn đồng
Phi lê trắng QUÍ I QUÍ II QUÍ III QUÍ IV CẢ NĂM
Khối lượng bán ra (kg) 172.436 162.510 248.229 192.632 775.807 Chi phí bán hàng 756.951 713.379 1.089.664 845.607 3.405.600 Chi phí quản lý 1.009.268 951.171 1.452.885 1.127.476 4.540.800 Chi phí VC 719.748 678.317 1.036.108 804.046.0003.238.219 Phi lê hồng Khối lượng bán ra (kg) 222.834 282.164 266.475 223.057 994.530 Chi phí bán hàng 629.966 797.696 753.342 630.596 2.811.600 Chi phí quản lý 839.955 1.063.594 1.004.456 840.795 3.748.800 Chi phí VC 930.109 1.177.753 1.112.267 931.040.5004.151.169 Phi lê vàng Khối lượng bán ra (kg) 175.377 141.716 155.294 150.753 623.140 Chi phí bán hàng 495.702 400.559 438.937 427.554 1.761.300 Chi phí quản lý 660.935 534.079 585.250 568.143 2.348.400 Chi phí VC 732.024 591.523 648.197 629.243 2.600.987
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 51
Bảng 15: TỔNG HƠP CÁC LOẠI CHI PHÍ NĂM 2012
ĐVT: Ngàn đồng
QUÍ I QUÍ II QUÍ III QUÍ IV CẢ NĂM
Chi phí bán hàng 1.882.619 1.911.634 2.281.943 1.903.757 7.978.500 Trừ chi phí KH 433.383 433.383 433.383 433.383 1.733.532 Tổng CP khơng có KH 1.449.236 1.478.251 1.848.560 1.470.374 6.244.968 Chi phí quản lý 2.510.158 2.548.844 3.042.591 2.536.414 10.638.000 Trừ chi phí KH 419.526 419.526 419.526 419.526 1.678.104 Tổng CP khơng có KH 2.090.632 2.129.318 2.623.065 2.116.888 8.959.896 Chi phí vận chuyển 2.381.881 2.447.593 2.796.572 2.364.329 9.990.375
6.2.3.2. Kế hoạch chi phí hao hụt
Trong 1kg cá nguyên vật liệu thì sẽ hao hụt 1% do đó 2kg nguyên liệu ta sẽ hao hụt 0,02kg . Mỗi kg cá mua vào với giá 28.000đ/kg. Từ đây ta dự báo được khối lượng bị hao hụt và chi phí hao hụt.
Bảng 16: CHI PHÍ HAO HỤT CHO CÁ PHI LÊ TRẮNG
ĐVT: Kg
Cá phi lê trắng Quí I Quí II Quí III Quí IV
Khối lượng cá mua vào 344.872 325.020 496.458 385.264
Khối lượng bị hao hụt 6.897 6.500 9.929 7.705
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 52
Bảng 17: CHI PHÍ HAO HỤT CHO CÁ PHI LÊ HỒNG
ĐVT: Kg
Cá phi lê trắng Quí I Quí II Quí III Quí IV
Khối lương cá mua vào 445.668 564.328 532.950 446.114 Khối lượng bị hao hụt 8.913 11.287 10.659 8.922 Chi phí hao hụt (ngàn đồng) 249.564 316.036 298.452 249.816
Bảng 18: CHI PHÍ HAO HỤT CHO CÁ PHI LÊ VÀNG
ĐVT: Kg
Cá phi lê hồng Quí I Quí II Quí III Quí IV
Khối lương cá mua vào 350.754 283.432 310.588 301.506
Khối lượng hao hụt 7.015 5.669 6.212 6.030
Chi phí hao hụt (ngàn đồng) 196.420 158.732 173.936 168.840
Bảng 19: TỔNG CHI PHÍ HAO HỤT NĂM 2012
ĐVT: Ngàn đồng
Q I Quí II Quí III Quí IV Cả năm
Hao hụt cá phi lê trắng 193.116 182.000 278.012 215.740 868.868 Hao hụt cá phi lê hồng 249.564 316.036 298.452 249.816 1.113.868 Hao hụt cá phi lê vàng 196.420 158.732 173.936 168.840 697.928
Tổng chi phí hao hụt 639.100 656.768 750.400 634.396 2.680.664
6.2.4.Kế hoạch marketing 6.2.4.1. Chiến lược sản phẩm 6.2.4.1. Chiến lược sản phẩm
Hiện nay công ty TNHH Vĩnh Nguyên sản xuất khá đa dạng các lọai sản phẩm chế biến từ thủy sản. Tuy nhiên mặt hàng cá basa philles vẫn là mặt hàng chính yếu của cơng ty. Trong những năm tới công ty vẫn tiếp tục duy trì sản phẩm cá basa là chính, khơng đầu tư sản xuất thêm sản phẩm mới vì hiện nay nền kinh tế trong nước cũng như thế giới đang gặp khủng hoảng. Do đó khơng phát triển thêm sản phẩm mới.
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 53 Bên cạnh đó cơng ty cũng sẽ luôn thực hiện đúng các tiêu chuẩn về HACCP (Hazard Analysis and Critical Control Point: hệ thống phân tích, xác định và tổ chức kiểm sốt các mối nguy trọng yếu trong quá trình sản xuất và chế biến thực phẩm). Đảm bảo sản phẩm luôn đạt tiêu chuẩn về chất lượng sản phẩm cũng như hình thức của sản phẩm từ bao bì, kiểu dáng đến trọng lượng thực của sản phẩm.
6.2.4.2. Chiến lược giá
Trong năm nay công ty cũng sẽ cố gắng duy trì ở mức giá như cũ, nếu có chênh lệch thì cũng khơng q cao để tránh bị các công ty khác cạnh tranh về giá, cũng như kiện bán phá giá). Do khi xuất khẩu sang thị trường nước ngồi, cơng ty đàm phán được với bên mua hàng sẽ chịu hết tồn bộ chi phí vận chuyển, bốc vác,… đo đó cơng ty cũng giảm được một số chi phí đáng kể nếu như nhiên liệu tăng giá. Góp phần ổn định giá cả của sản phẩm. Tuy nhiên cũng khó tránh khỏi trường hợp giá cả các mặt hàng trong nước tăng làm ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán, khi đó cơng ty sẽ phải quản lý, kiểm soát chặt chẽ hơn các khâu để tránh lãng phí của cơng, hao hụt nguyên vật liệu, đàm phán hoặc đặt hàng từ trước với nông dân để đảm bảo giá cả ở mức ổn định (không quá cao so với mặt bằng chung).
Bảng 20: BẢNG DỰ KIẾN GIÁ SẢN PHẨM TRONG NĂM 2012
ĐVT: Đồng
Sản phẩm Giá dự kiến Chênh lệch giá có thể xảy ra
Cá phi lê trắng 75.132 626
Cá phi lê hồng 48.418 417
Cá phi lê vàng 48.418 417
(Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty TNHH Vĩnh Ngun)
Bảng dự kiến giá được đưa ra ở trên là dựa vào tình hình giá của các năm trước và chiến lược giá của công ty mà đưa ra. Mặc dù giá cả của nguyên vật liệu, xăng dầu có thể sẽ cịn tăng trong năm nay nhưng chiến lược giá của công ty
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 54 vẫn sẽ cố gắng duy trì ở mức trên (nếu có tăng cũng sẽ tăng khơng đáng kể) bằng cách cắt giảm bớt các chi phí để đảm bảo chiến lược giá của cơng ty và có thể cạnh tranh được với các cơng ty khác.
6.2.4.3. Chiến lược phân phối
Hiện tại công ty đang áp dụng hình thức qua một cơng trung gian (công ty khơng phân phối bán hàng hóa trong nước). Vì là cơng ty nhỏ nên hình thức phân phối hàng hóa như hiện nay là cách thức tốt nhất để có thể bán sản phẩm ra nước ngồi. Do đó trong năm 2012 cơng ty cũng vẫn sẽ áp dụng hình thức phân phối hàng hóa cũ và cố gắng tìm kiếm thêm nhiều hợp đồng mới bên cạnh các hợp đồng làm ăn cũ của công ty.
6.2.4.4. Chiến lược chiêu thị
Do đặc thù kinh tế ngành là chế biến thủy sản, thêm vào đó cơng ty cũng không bn bán hàng hóa trong nước mà chỉ tập trung xuất khẩu nên các hình thức chiêu thị, marketing chủ yếu cũng hạn chế hơn so với các ngành nghề khác. Chủ yếu tham gia các hoạt động hội chợ thương mại trong nước để quảng bá hình ảnh với các nước khác, tìm hiểu được các công ty đối thủ cạnh tranh và đồng thời cũng tìm kiếm thêm đối tác kinh doanh mới.
6.2.5. Kế hoạch nhân sự
Hiện nay công ty có khoảng 300 nhân viên bao gồm công nhân ở nhà máy. Tiền lương được lấy theo số liệu do phịng kế tốn cung cấp. Trong đó trích 17% cho BHXH, 3% theo lương cơ bản cho BHYT, 2% cho lương thực lãnh cho KPCĐ. Ngoài ra, cơng ty cịn trả lương theo sản phẩm đối với công nhân lao động phổ thông và thưởng cho nhân viên theo lợi nhuận của công ty đạt được. Bảng dưới đây chỉ ra kế hoạch tiền lương căn bản của công ty. Với khối lượng tiêu thụ dự báo trong phần 6.1 ít hơn so với các năm trước nên tình hình nhân sự hiện nay của cơng ty có thể đáp ứng được kế hoạch sản xuất trong năm nay. Tuy nhiên, với nguồn nhân lực hiện này thì trong thời gian dài công ty sẽ gặp khó khăn trong việc phát triển thị trường mới, phân bổ cho bộ phận marketing… Do đó muốn phát triển thêm thị trường trong tương lai thì cần thu hút nguồn nhân
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 55 lực có trình độ cao và chuyên nghiệp. Đồng thời cũng phải đào tạo, nâng cao trình độ cho nhiên viện.
Bảng 21: BẢNG KẾ HOẠCH TIỀN LƯƠNG CĂN BẢN CỦA CÔNG TY TRONG NĂM 2012 TY TRONG NĂM 2012
ĐVT: Ngàn đồng
Tổng số LĐ (người)
Lương + Phụ Cấp Tổng tiền lương phải trả
Bộ phận văn phòng 42 2.500 105.000
Bộ phận kinh doanh 15 3.500 52.500
Công nhân kỹ thuật 52 3.000 156.000
Lao động phổ thông 248 1.500 372.000
Tổng cộng 357 685.500
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 56
6.2.6. Kế hoạch tài chính
6.2.6.1. Bảng kế hoạch tiền mặt
Bảng 22: DỰ KIẾN LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2012
ĐVT: Ngàn đồng
Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả Năm
Thu từ bán cá phi lê trắng 12.955.461,55 12.209.701,32 18.649.941,23 14.472.827,42 58.287.931,52 Thu từ bán cá phi lê hồng 10.789.176,61 13.661.816,55 12.902.186,55 10.799.973,83 48.153.153,54 Thu từ bán cá phi lê vàng 8.491.403,59 6.861.605,29 7.519.024,90 7.299.158,75 30.171.192,53
Thu từ phải thu khác 5.938.435 5.295.795 3.694.939 6.025.561 20.954.730
I.Tổng thu tiền mặt 39.858.322,75 38.028.918,16 42.766.091,68 38.597.521 157.567.007,60
Mua nguyên vật liệu 31.956.232 32.837.840 37.519.888 28.920.752 131.234.712 Chi phí bán hàng (trừ khấu hao) 1.449.236 1.478.251 1.848.560 1.470.374 6.244.968 Chi phí quản lý (trừ khấu hao) 2.090.632 2.129.318 2.623.065 2.116.888 8.959.896
Chi phí vận chuyển 2.381.881 2.447.593 2.796.572 2.364.329 9.990.375
II. Tổng chi tiền mặt 37.877.981 38.893.002 44.788.085 34.873.343 156.429.951 III.Cán cân thu và chi 1.980.341,75 (864.084) (2.021.993) 3.724.178 1.137.057
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 57
6.2.6.2. Bảng báo cáo thu nhập dự kiến
Bảng 23: BÁO CÁO THU NHẬP DỰ KIẾN NĂM 2012
ĐVT: Ngàn đồng
Chỉ tiêu Số tiền
Doanh thu thuần 157.567.008
GVHB 131.234.712
Lợi nhuận gộp 26.322.296
Trừ chi phí kinh doanh 25.195.239
Chi phí bán hàng 6.244.968
Chi phí quản lý 8.959.896
Chi phí vận chuyển 9.990.375
Lợi nhuận rịng trước thuế 1.127.057
Trừ thuế TNDN tạm nộp 281.764
Lợi nhuận ròng sau thuế 845.293
Ta thấy lợi nhuận sau thuế của công ty so với các năm trước giảm rất nhiều do dự báo sản lượng xuất khẩu trong năm nay giảm, tình hình kinh tế trong nước lẫn thế giới đều đang trong giai đoạn khó khăn. Nhưng nếu cơng ty áp dụng triệt để các biện pháp quản lý chặt chẽ hơn các chi phí thì lợi nhuận của cơng ty sẽ tăng.
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 58
6.2.6.3. Bảng cân đối kế toán năm 2011 và dư kiến năm 2012
Bảng 24: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 2011 VÀ DỰ KIẾN NĂM 2012
ĐVT:Ngàn đồng
NĂM 2011 NĂM 2012
TÀI SẢN SỐ TIỀN SỐ TIỀN
A. Tài sản ngắn hạn 505.804.187.668 626.468.190
B. Tài sản dài hạn 90.393.747.200 96.013.095
TỔNG TÀI SẢN 596.197.934.868 722.481.285
NGUỒN VỐN SỐ TIỀN SỐ TIỀN
A. Nợ phải trả 455.218.849.750 594.176.826.000 Nợ ngắn hạn 446.504.706.417 583.644.898.000 Nợ dài hạn 3.635.569.333 5.453.354.000 Nợ khác 5.078.574.000 5.078.574.000 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 140.979.085.118 128.304.459 TỔNG NGUỒN VỐN 596.197.934.868 722.481.285.000
6.3. ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ LẬP KẾ HOẠCH SO VỚI CÁC NĂM Bảng 25: PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH Bảng 25: PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH ĐVT: Ngàn đồng 2011 Kế hoạch 2012 Doanh thu 280.875.000 136.612.278 Lợi nhuận 7.210.000 845.293 Tài sản cố định ròng 84.105.871 89.725.219 Vốn chủ sở hữu 140.979.085 128.304.459
Lợi nhuận/doanh thu 2,57 0.61%
Doanh thu/TSCĐ ròng (lần) 3,34 1,52
Lợi nhuận/vốn CSH (ROE) 5,11% 0,66%
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 59 Khả năng sinh lời của doanh thu kế hoạch năm 2012 thấp hơn so với trước. Do lợi nhuận kế hoạch năm 2012 giảm đáng kể, nguyên nhân như đã nói số lượng sản phẩm được xuất khẩu dự báo trong năm 2012 giảm và công ty tốn quá nhiều chi phí, quản lý chưa chặt chẽ.
Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu cho ta biết một đồng doanh thu thu được sẽ đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Đối với chỉ tiêu này trong năm 2012 dự báo sẽ giảm cao. Tuy nhiên chỉ số này sẽ tăng nếu công ty áp dụng triệt để và có hiệu quả trong việc quản lý các chi phí khơng để chi phí tăng cao.
Tỷ số luân chuyển TSCĐ với doanh thu cho ta biết cứ một đồng vốn cố định được sử dụng trong kỳ sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu. Dựa theo kết quả thì tỷ số này tăng qua các năm và riêng năm 2012 giảm đáng kể cho thấy công ty vẫn chưa sử dụng hiệu quả tài sản cố định. Năm 2012 tỷ số này là 1,52 lần, giảm rất nhiều lần nguyên nhân trước đó cơng ty đã đầu tư trang thiết bị, máy móc, phân xưởng, nhà máy để phục vụ cho việc sản xuất nhưng do theo dự báo thì trong năm 2012 lượng sản phẩm được xuất khẩu sẽ giảm, các nhà máy vẫn chưa hoạt động đúng công suất dẫn đến việc sử dụng tài sản khơng có hiệu quả.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) phản ánh một đồng vốn chủ sở hữu tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh trong kỳ sẽ tạo ra được bao nhiêu lợi nhuận. Năm 2012 giảm so với năm trước, điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của công ty chưa thực sự hiệu quả.
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của cơng ty. ROA càng cao thì càng tốt vì cơng ty đang kiếm được nhiều tiền hơn trên lượng đầu tư ít hơn. Tỷ số ROA trong năm 2012 cũng giảm đáng kể. Đây là điều đáng lo ngại cho công ty.
Nhìn chung, qua phân tích các chỉ số tài chính cho thấy kế hoạch năm 2012 lợi nhuận và doanh thu giảm đáng kể nhưng vẫn cịn có lãi. Nếu cơng ty có thể thực hiện được tiết kiệm chi phí một cách triệt để và phát triển sản phẩm theo một hướng đi mới thay cho hiện nay chỉ nhắm đến thị trường nước ngồi trong tương lai thì lợi nhuận của cơng ty sẽ tăng hơn nữa. Tuy nhiên đó chỉ là những
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 60 dự báo mang tính chất tạm thời, chưa thật sự chính xác vì tùy vào từng thời điểm và cũng phụ thuộc vào nhiều yếu tố thì việc dự báo có thể cao hơn hoặc thấp hơn, tùy thuộc vào giá cả của nguyên vật liệu, giá cả xăng dầu và tình hình diễn biến kinh tế của cả thế giới.
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 61
CHƯƠNG 7
NHỮNG TỒN TẠI VÀ GIẢI PHÁP ĐỂ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH
7.1 Những tồn tại và nguyên nhân
Trước tình hình khủng hoảng kinh tế cịn rất nhiều khó khăn lớn ảnh hưởng đến việc bán hàng của công ty. Cụ thể là đầu ra các sản phẩm rất khó khăn đi sâu vào thị trường lớn.
Các chi phí đầu vào như: bao bì, vật tư, vận chuyển,…ngày càng tăng giá cũng góp phần tăng giá thành sản xuất, dẫn đến hậu quả là công ty không dám mua nhiều ngun liệu, khơng dám sản xuất do rất khó tìm đầu ra.
- Một thách thức lớn đặt ra cho công ty là số lượng các công ty chế biến thủy sản tham gia vào thị trường kinh doanh thủy sản ngày càng một nhiều.
- Người dân chưa có thói quen sử dụng sản phẩm trong nước.
- Tình hình nguyên vật liệu, giá cả thị trường biến động đã làm cho chi phí đầu vào tăng đột biến làm ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ của sản phẩm.
- Hạn chế về nguồn vốn trong quá trình hoạt động vì vốn tự có cịn ít so với quy mơ và nhu cầu kinh doanh. Điều này dẫn đến hoạt động kinh doanh của công ty chưa phát triển cao như mong muốn và chưa tương xứng với tiềm năng của mình.
- Cơng ty mới thành lập không lâu nên năng lực quản lý còn chưa chặt chẽ, kinh nghiệm tổ chức điều hành chưa cao, chưa chiếm được vị trí vững mạnh trên thị trường, khả năng cạnh tranh còn yếu.
7.2. Một số biện pháp để thực hiện kế hoạch
Cơ sở để đề ra chiến lược: dùng ma trận SWOT đã được phân tích cùng với những nhận xét chung ở cuối chương 4, chương 5 để đề ra những chiến lược triển khai phù hợp với các công ty thủy sản hiện nay trên thị trường, trước mắt cơng ty Vĩnh Ngun phải nhanh chóng đưa vào thực hiện một số chiến lược sau: Tăng cường hơn nữa hoạt động marketing trong việc giới thiệu sản phẩm.
SVTH: Đinh Thị Ngọc Thúy Trang 62 Chăm sóc một cách tốt nhất các khách hàng cũ để giữ chân khách hàng thân thiết này.
Đa dạng về sản phẩm và giá cả. Nâng cao chất lượng sản phẩm
+ Thực phẩm cịn hạn sử dụng khơng bị chuyển màu. + Trong thực phẩm không lẫn tạp chất.
+ Hàng hết hạn sử dụng tuyệt đối không bán ra thị trường.
Đa số khách hàng biết đến công ty thông qua người thân, bạn bè và báo chí nhưng số lượng này chiếm tỷ lệ cũng không cao do đó cần mở rộng thị