2.1.3.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng
a. Tổng dư nợ /vốn huy ñộng (%, lần)
Chỉ số này xác ñịnh hiệu quả ñầu tư của một ñồng vốn huy ñộng, so sánh ñược khả năng cho vay của ngân hàng với nguồn vốn huy ñộng.
b. Tổng dư nợ /tổng tài sản (%.
Chỉ số tính tốn hiệu quả tín dụng của một đồng tài sản và xác định quy mơ hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
c. Nợ xấu /tổng dư nợ (%)
Chỉ số này ño lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng. Những NH có chỉ số này thấp nghĩa là có chất lượng tín dụng cao.
d. Dư nợ ngắn (trung, dài) hạn /tổng dư nợ (%)
Chỉ số này dùng ñể xác ñịnh cơ cấu tín dụng theo thời hạn. ðể giúp nhà phân tích ñánh giá ñược cơ cấu ñầu tư ñã hợp lý chưa và có giải pháp điều chỉnh kịp thời.
e. Vịng quay vốn tín dụng (doanh số thu nợ /dư nợ bình qn) (vịng)
ðo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu hồi nợ vay nhanh hay chậm.
2.1.3.2 Chỉ tiêu ñánh giá lợi nhuận hoạt ñộng
a. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) (%):
Chỉ số này cho biết hiệu quả của một ñồng doanh thu, ñồng thời ñánh giá hiệu quả quản lý thu nhập của ngân hàng. Chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng doanh thu.
b. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA):
Chỉ số này cho nhà phân tích thấy ñược khả năng bao quát của ngân hàng trong việc tạo ra thu nhập từ tài sản. Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích xác định hiệu quả kinh doanh của một ñồng tài sản. ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, ngân hàng có sự điều động linh hoạt giữa các hạng mục trên tài sản trước những biến ñộng của
ROS =
Lợi nhuận ròng
nền kinh tế. Nếu ROA q lớn nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận. Vì vậy, việc so sánh ROA giữa các kỳ hạch tốn có thể rút ra nguyên nhân thành công hoặc thất bại của ngân hàng.
Ta biết: ROA được tính theo cơng thức sau ROA = Tỷ suất lợi nhuận * Hệ số sử dụng tài sản
c. Mức lãi biên tế [(Thu lãi- Chi lãi)/Tài sản sinh lời] (%)
Chỉ tiêu này ño lường khả năng quản lý tài sản trong việc tạo ra lợi nhuận ròng và mức lãi ròng biên tế. Mức lãi rịng được nhà quản lý ngân hàng theo dõi chặt chẽ, bởi vì căn cứ vào đó có thể dự đốn khả năng sinh lãi của ngân hàng. Tỷ số này cho biết Ngân hàng sẽ nhận ñược bao nhiêu ñồng thu nhập rịng khi đầu tư một đồng vốn vào các đối tượng sinh lời từ lãi suất
d. Hệ số sử dụng tài sản (Tổng doanh thu /tổng tài sản) (%)
Chỉ số này cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng. Nếu chì số cao chứng tỏ ngân hàng ñã phân bổ tài sản ñầu tư một cách hợp lý và hiệu quả, tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận của ngân hàng thương mại.
e. Tài sản có sinh lời trên tổng tài sản
Tài sản sinh lời là tất cả các tài sản ñem lại tiền lãi, tức ngoại trừ tiền tại quỹ và thiết bị máy móc – khơng thuộc tài sản sinh lời. Tỷ số này cho thấy cứ một ñồng tài sản sẽ mang lại cho NH bao nhiêu đồng có khả năng sinh lãi.
f. Tổng chi phí trên tổng tài sản (%)
ðây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản ñể ñầu tư. Chỉ số này cho nhà phân tích thấy ñược NH ñang yếu kém trong khâu quản lý chi phí của mình và từ đó có những thay đổi thích hợp ñể nâng cao lợi nhuận ngân hàng trong tương lai.
g. Tổng chi phí trên tổng doanh thu (%)
Chỉ số này tính tốn khả năng bù đắp chi phí của một đồng doanh thu. ðây cũng là chỉ số ño lường hiệu quả kinh doanh của NH. Thông thường chỉ số
Thu nhập Doanh thu Chi phí Doanh thu Doanh thu Tổng tài sản = – x Doanh thu = Lợi nhuận ròng
Doanh thu x Tổng tài sản
này phải nhỏ hơn 1, nếu lớn hơn 1 thì chứng tỏ NH hoạt động kém hiệu quả và có nguy cơ phá sản trong tương lai.
2.1.3.3 Chỉ tiêu đo lường rủi ro
a. Rủi ro tín dụng:
b. Rủi ro lãi suất
TS nhạy cảm với lãi suất là các loại tài sản mà trong đó thu nhập về lãi suất sẽ thay ñổi trong một khoản thời gian nhất ñịnh khi lãi suất thay ñổi.
NV nhạy cảm với lãi suất (= Tất cả các khoản ký thác) là các khoản nợ
mà trong đó chi phí lãi suất sẽ thay đổi trong thời gian nhất ñịnh khi lãi suất thay ñổi.
Thu nhập lãi suất là thu nhập từ các chứng từ có giá ngắn hạn, các khoản
ñầu tư ngắn hạn, các khoản tín dụng thương mại, tín dụng tiêu dùng, tín dụng TSCð và các khoản tín dụng khác mà ngân hàng nhận ñược trên từng loại tài sản cụ thể này.
Chi phí lãi suất là khoản chi phí trả cho các khoản ký gởi, các khoản vay
ngắn hạn, khoản nợ dài hạn, các khoản nợ khác…trên từng loại nợ phải trả cụ thể.
c. Rủi ro thanh khoản
- Tài sản có thể thanh tốn ngay: tiền mặt... Rủi ro lãi suất =
Tài sản nhạy cảm với lãi suất Nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất Rủi ro tín dụng = Nợ xấu
Tổng dư nợ
Rủi ro thanh khoản Tài sản thanh khoản – Vay ngắn hạn Tổng nguồn vốn huy ñộng =
Hệ số thành phần tiền gửi
Tiền gửi thanh toán Tiền gửi có kỳ hạn =
Trạng thái ngân quỹ Ngân quỹ Tổng tài sản =
Khả năng chi trả Tài sản có thể thanh tốn ngay Nguồn vốn phải thanh toán
ngay =
- Nguồn vốn phải thanh tốn ngay: 15% tiền gửi khơng kỳ hạn của TCKT & Cá nhân...