ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 2008 2009
Thu nhập từ hoạt động tín dụng và gửi
TCTD 44.766 99.349 118.605
Thu nhập từ bán vốn cho Hội sở (sau khi
trừ chi phí mua vốn) 0 0 9.388
GVHD: Nguyễn Thị Ngọc Hoa SVTH: Phạm Trà Tua 43 Tổng tài sản sinh lời bình quân 414.200 664.351 909.279
Lãi suất bình quân đầu ra (%/năm) 10,808 14,954 14,076
Nguồn: Phịng hành chánh – kế tốn
Qua bảng số liệu ta thấy lãi suất bình quân đầu ra năm 2008 có biến động lớn về lãi suất, đặc biệt lãi suất cho vay. Chính các chính sách thắt chặt tín dụng của
NHNN thông qua tăng lãi suất cơ bản, tăng dự trữ bắt buộc, phát hành tín phiếu
nhằm thu hút lượng tiền trong nền kinh tế về để kềm chế lạm phát đã kéo lãi suất cho vay cao nhất lên tới 21%/năm. Từ đó, kéo theo thu nhập từ hoạt động tín dụng tăng lên rất nhiều, làm cho lãi suất bình quân đầu ra tăng cao so với năm 2007. Năm 2009 tình hình lãi suất cho vay đã hết căng thẳng, lãi suất cho vay từ mức cao nhất 21%
năm trong năm 2008 đột ngột giảm xuống xoay quanh mức 10,5-12%/năm. Tuy vậy,
ta thấy lãi suất bình quân đầu ra của ACB Cần Thơ chỉ giảm nhẹ so với năm 2008. Nguyên nhân là do: thứ nhất, năm 2009 chi nhánh có được khoảng chênh lệch
dương giữa thu từ việc bán vốn so với chi mua vốn của Hội sở. Thứ hai, như phân
tích ở phần phân tích tín dụng, năm 2009 là năm có doanh số cho vay tăng rất cao, vịng quay tín dụng đã tăng lên hơn 12 vịng/năm, cộng với chi nhánh có được danh mục cho vay lãi suất thỏa thuận khá lớn. Từ các yếu tố đó đã giữ cho lãi suất bình
quân đầu ra của chi nhánh vẫn ở mức gần như tương năm 2008.
GVHD: Nguyễn Thị Ngọc Hoa SVTH: Phạm Trà Tua 44 4.2.2.Phân tích tình hình chi phí
4.2.2.1. Cơ cấu chi phí của ACB Cần Thơ
Việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, bên cạnh phân tích tình hình thu nhập ta khơng thể bỏ qua yếu tố chi phí của ngân hàng. Cơ cấu chí phí của ngân hàng được biểu hiện cụ thể qua bảng sau:
Bảng 8 CHI PHÍ VÀ CƠ CẤU CHI PHÍ CỦA ACB CẦN THƠ 2007- 6T 2010
ĐVT: Triệu đồng 2007 2008 2009 6 T2010 Năm Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Chi trả lãi 28.740 71,62 131.535 84,75 180.981 73,87 - -
- Lãi điều hòa vốn/mua vốn 7.407 18,46 80.518 51,88 100.146 40,88 - -
- Lãi huy động 21.333 53,16 51.017 32,87 80.835 32,99 - -
Chi phí ngồi lãi 11.387 28,38 23.672 15,25 64.020 26,13 - -
- Dịch vụ thanh toán & quỹ 106 0,26 309 0,20 430 0,18 - -
- Chi hoạt động khác 175 0,44 567 0,36 21.758 8,88 - -
- Chi điều hành 8.536 21,27 15.966 10,29 25.000 10,20 - -
- Chi phí khác 2.570 6,41 6.830 4,40 16.832 6,87 - -
Tổng chi phí 40.127 100,00 155.207 100,00 245.001 100,00 96.314 -
GVHD: Nguyễn Thị Ngọc Hoa SVTH: Phạm Trà Tua 45 Cùng với tốc độ tăng của thu nhập thì chi phí của Ngân hàng cũng tăng lên theo, cụ thể chi phí năm 2007 là 40.127 triệu đồng, năm 2008 lên mức 155.207 triệu đồng và đạt mức 245.001 triệu đồng vào năm 2009. Rõ ràng ta thấy tổng chi phí của Ngân hàng có tốc độ tăng đều qua các năm. Trong cơ cấu tổng chi phí của Ngân hàng, chi trả lãi luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn so với chi phí ngồi lãi. Loại chi phí này ln chiếm tỷ trong từ 70-85% qua các năm.
Điều này được nhìn thấy rõ qua biểu đồ sau:
28,740 11,387 40,127 131,535 23,672 155,207 180,981 64,020 245,001 0 50,000 100,000 150,000 200,000 250,000 T r iệ u đ ồn g 2007 2008 2009 Năm
Chi phí trả lãi Chi phí ngồi lãi Tổng chi phí
Hình 4 CHI PHÍ CỦA ACB CẦN THƠ 2007-2009
Nhìn chung, chi trả lãi huy động của Ngân hàng tăng đều qua 3 năm và chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tổng chi phí, năm sau cao hơn năm trước. Nguyên nhân là do chi lãi điều hòa vốn và lãi huy động vốn đều tăng qua các
năm. Thông thường lãi điều hòa vốn cao hơn lãi huy động là do chi phí điều
chuyển vốn từ Hội sở cao hơn chi phí huy động. Chỉ duy nhất năm 2007 thì chi lãi huy động vốn cao hơn chi lãi điều chuyển vốn do ngân hàng huy động
được nguồn vốn từ dân cư và các TCKT nên vốn điều chuyển về chiếm tỷ
trọng thấp. Năm 2008, chi phí trả lãi mua vốn từ Hội sở cao hơn chi phí lãi
huy động chiếm hơn 51%/tổng chi phí, tương đương 80.518 triệu đồng. Sang năm 2009, chi phí mua vốn từ Hội sở có giảm đi một ít nhưng vẫn giữ ở mức
gần 41%/tổng chi phí. Nguyên nhân là do ACB áp dụng chính sách mua bán vốn nội bộ, Chi nhánh phải mua toàn bộ vốn từ Hội sở để cho vay nên làm cho chi phí mua vốn từ Hội sở tăng lên là điều tất nhiên.
GVHD: Nguyễn Thị Ngọc Hoa SVTH: Phạm Trà Tua 46 28,740 7,407 21,333 131,535 80,518 51,017 180,981 100,146 80,835 0 20,000 40,000 60,000 80,000 100,000 120,000 140,000 160,000 180,000 200,000 T ri ệu đ ồ n g 2007 2008 2009 Năm
Tổng chi phí lãi Lãi điều mua vốn Lãi huy động
Hình 5 CHI TRẢ LÃI HUY ĐỘNG ACB CẦN THƠ 2007-2009
Chi phí trả lãi của Ngân hàng tăng lên cũng là do chi phí huy động của Ngân hàng không ngừng tăng qua các năm. Cụ thể, năm 2007 chi phí là 21.333 triệu đồng,
sang năm 2008 chi phí huy động tăng lên 51.017 triệu đồng, tăng 29.684 triệu đồng
so với năm 2007, bằng 239%. Năm 2009 chi phí huy động vẫn tăng ở mức cao bằng 158% so với năm 2008 (tương đương 29.918 triệu đồng).
Nguyên nhân là do năm 2008 tình trạng lạm phát xảy ra ở nước ta khá cao, NHNN đã đưa ra các biện pháp nhằm thắt chặt tiền tệ bằng cách tăng lãi suất dự trữ
bắt buộc và lãi suất cơ bản đối với các TCTD, phát hành tín phiếu bắt buộc…do đó nguồn vốn của các ngân hàng lại càng khan hiếm. Vì vậy, cuộc cạnh tranh trong việc
huy động vốn giữa các ngân hàng xảy ra gay gắt hơn. Các ngân hàng phải tăng lãi
suất huy động lên, một mặt bù đắp một phần thiệt hại cho khách hàng trong tình trạng lạm phát, mặt khác nhằm giữ chân khách hàng cũ cũng như lôi kéo khách hàng mới đến với ngân hàng. Trước sức ép đó, ACB Cần Thơ cũng buộc phải tăng lãi suất
huy động theo để cạnh tranh với các ngân hàng khác. Bên cạnh đó, Chi nhánh cịn sử
dụng nhiều chương trình khuyến mãi hấp dẫn dành cho khách hàng gửi tiền tại Ngân hàng. Chính những biện pháp huy động hiệu quả như trên mà nguồn vốn huy động của Ngân hàng năm 2008 tăng lên đáng kể kéo theo chi phí huy động tăng lên. Bước
sang năm 2009 tình hình lãi suất đã hết căng thẳng như năm 2008 nhưng chi phí huy động vốn vẫn tăng cao là do năm 2009 số dư huy động đã tăng cao một cách đáng kể
(với mức tăng số dư huy động gần 500 tỷ đồng). Việc lãi suất không tăng nhưng qui
GVHD: Nguyễn Thị Ngọc Hoa SVTH: Phạm Trà Tua 47 Sự tăng lên tổng chi phí Ngân hàng còn phải kể đến sự tăng lên của chi phí ngồi lãi. Chi phí ngồi lãi của Ngân hàng bao gồm các khoản mục chi phí như chi dịch vụ thanh toán và quỹ, chi phí điều hành, chi hoạt động…và các chi phí khác. Nhìn chung, chi phí ngoài lãi của Ngân hàng đều tăng qua các năm. Trong đó, chi
điều hành chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu chi phi ngoài lãi và đều tăng qua 3 năm, cụ thể năm 2008 tăng hơn 87% so với năm 2007 và năm 2009 tăng 56% so với năm 2008. Một là do trong năm 2007 và năm 2008, chi nhánh mở thêm 5 Phòng giao
dịch (có 1 Phịng giao dịch ở khác địa bàn là Phòng giao dịch Vĩnh Long, nay đã tách ra thành Chi nhánh). Hai là do tình hình lạm phát ở nước ta trong những năm gần đây
tăng cao, do đó vật giá trên thị trường đều leo thang. Nếu như Ngân hàng vẫn cứ giữ
mức lương như trước thì tình trạng chảy chất xám trong ngân hàng xảy ra rất nhiều, các nhân viên sẽ tìm đến những đơn vị khác làm việc với mức lương trả cho họ cao
hơn. Do đó, địi hỏi Chi nhánh phải tăng lương cho nhân viên là một tất yếu.
Đặc biệt, ta thấy trong các khoản mục chi phí ngồi lãi có một khoản mục tăng đột biến vao năm 2009, đó là khoản mục chi phí hoạt động khác. Đây thật ra là
khoản chi phí trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ của ACB Cần Thơ. Năm 2009 là
năm qui mô kinh doanh ngoại tệ tăng lên rất lớn. Vì vậy, tạo ra sự đột biến trong
khoản mục chi phí này, từ chỗ chỉ chiếm một tỷ lệ khá khiêm tốn ở các năm 2007,
2008 đã gia tăng lên mức gần 9%/tổng chi phí vào năm 2009.
Ngồi ra, do tình hình huy động vốn và hoạt động tín dụng của ngân hàng tăng
trưởng tốt nên cũng đã làm cho chi phí khác như chi dự phịng rủi ro, chi bảo hiểm
tiền gửi của khách hàng...qua 3 năm cũng tăng theo. Chi phí này năm 2007 là 2.570 triệu đồng, sang năm 2008 chi phí này là 6.830 triệu đồng, tăng hơn 265,7% so với
năm 2007 tương đương 4.260 triệu đồng. Năm 2009 so với năm 2008 thì chi phí loại
này vẫn có mức gia tăng khá cao. Tổng chi phí loại này của năm 2009 là 16.334 triệu
đồng, tăng gần 240% so với năm 2008. Nguyên nhân như đã đề cập ở trên là do số dư huy động năm 2009 tăng rất cao nên kéo theo chi phí khác cũng tăng mức đáng
kể.
4.2.2.2. Lãi suất bình quân đầu vào của ACB Cần Thơ
Khi phân tích chi phí, thì lãi suất bình qn đầu vào của ngân hàng cũng được
xác định cùng với cơ cấu chi phí. Bởi vì chi phí trả lãi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu tổng chi phí. Vì vậy, muốn quản trị có hiệu quả các khoản mục chi phí thì
phải kết hợp với chỉ tiêu lãi suất bình quân đầu vào nhằm để đánh giá được hiệu quả của việc huy động vốn và ảnh hưởng của nó đến hoạt động kinh doanh ngân hàng.
GVHD: Nguyễn Thị Ngọc Hoa SVTH: Phạm Trà Tua 48 Lãi suất bình quân đầu vào của ngân hàng được biểu hiện cụ thể qua bảng số
liệu sau:
Bảng 9 LÃI SUẤT BÌNH QUÂN ĐẦU VÀO
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 2008 2009
Lãi huy động 21.333 51.017 80.835
Chi phí mua vốn của Hội sở (sau khi trừ
thu nhập từ bán vốn) 7.407 21.297 0
Tổng chi phí chi trả lãi 28.740 72.314 80.835
Tổng nguồn vốn chịu lãi bình quân 414.200 664.351 909.279
Lãi suất bình quân đầu vào (%/năm) 6,939 10,885 8,890
Nguồn: Bộ phận hành chánh – kế toán
Qua bảng số liệu ta thấy, lãi suất bình quân đầu vào của Ngân hàng có sự biến
động tăng đột biến vào năm 2008 và lại giảm xuống nhanh trong năm 2009. Năm
2007 mức lãi suất này là 6,94%/năm, nhưng đến 2008 thì có sự tăng đột biến là
10,885%/năm. Nguyên nhân là do năm 2008 là năm có lãi suất biến động mạnh mẽ
và cao nhất. Cùng với đó là sự “khát” vốn để đảm bảo thanh khoản của các ngân hàng có tiềm lực yếu đã nâng lãi suất lên rất cao, do đó địi hỏi ACB phải tăng lãi suất đầu vào để giữ khách hàng và nâng cao khả năng cạnh tranh của mình trên thị
trường. Sang năm 2009, tình hình căng thẳng thanh khoản đã khơng cịn. Thơng qua
các gói hỗ trợ lãi suất của mình, Chính phủ đã gián tiếp làm cho nguồn vốn huy động trở nên dồi dào, đặc biệt là nguồn vốn từ các tổ chức kinh tế. Lãi suất thị trường giảm xuống mức thấp, nguồn vốn huy động dồi dào là nguyên nhân trực tiếp kéo lãi suất bình quân đầu vào trong năm 2009 giảm xuống mức 8,890%/năm so với mức 10,885%/năm của năm 2008.
4.2.3. Phân tích tình hình lợi nhuận
Lợi nhuận là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh kết quả kinh doanh của ngân hàng.
Đây là mối quan tâm hàng đầu của các nhà đầu tư vào ngân hàng. Cũng như các
ngân hàng khác, ACB Cần Thơ luôn đặt ra làm thế nào để đạt được lợi nhuận tối đa và giảm thiểu rủi ro. Vì vậy, việc phân tích lợi nhuận là vấn đề cần thiết để từ đó đưa ra nhận xét, đánh giá đúng hơn về kết quả đạt được. Từ đó, đưa ra những giải pháp kịp thời nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong tương lai. Ở phần trước chúng ta đã khái quát qua tình hình lợi nhuận của ACB Cần Thơ
GVHD: Nguyễn Thị Ngọc Hoa SVTH: Phạm Trà Tua 49 qua gần 4 năm (từ 2007 đến hết 6 tháng 2010). Trong phần này chúng ta sẽ có những nhìn nhận chi tiết hơn tình hình lợi nhuận của ngân hàng.
Bảng 10 TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA ACB CẦN THƠ 2007-2009
ĐVT: Triệu đồng 2008/2007 2009/2008 Năm Chỉ tiêu 2007 2008 2009 Số tiền % Số tiền % Tổng thu nhập 49.552 168.590 265.715 119.038 240,23 97.125 57,61 Tổng chi phí 40.127 155.207 245.001 115.080 286,79 89.794 57,85 Lợi nhuận 9.425 13.383 20.714 3.958 42,00 7,331 54,77 Nguồn: Bộ phận hành chánh - kế toán
Do ACB Cần Thơ là chi nhánh hạch toán phụ thuộc Hội sở nên không cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, mà hiệu quả hoạt động kinh doanh của chi
nhánh được xác định bằng mức chênh lệch giữa tổng thu nhập và tổng chi phí (đã
bao gồm khoản trích lập dự phịng nợ quá hạn).
Qua bảng số liệu trên ta thấy lợi nhuận của ngân hàng tăng đều qua các năm với tốc độ tăng trưởng tương đối ổn định, cụ thể năm 2008 dù là năm nền kinh tế nói chung và hoạt động của ngành ngân hàng nói riêng gặp nhiều khó khăn, ACB vẫn có tốc độ tăng về lợi nhuận khá tốt là tăng 42% so với năm 2007, đạt số tuyệt đối về lợi nhuận 13.383 triệu đồng. Điều này một lần nữa khả năng vượt trội của Ban giám đốc ACB Cần Thơ. Trong một năm đầy biến động và khó khăn của ngành tài chính, Ban
giám đốc đã thể hiện sự chủ động trong kinh doanh và nhạy bén trong điều hành của
mình. Kết quả của sự vượt trội đó là con số hơn 13 tỷ đồng mà ACB Cần Thơ làm ra
trong năm 2008. Bước sang năm 2009, tình hình kinh doanh có thuận lợi hơn, đặc
biệt là kinh doanh ngoại tệ, ACB Cần Thơ đã tận dụng tốt cơ hội từ nền kinh tế để không những giữ vững tốc độ tăng trưởng lợi nhuận mà còn đạt được mức gia tăng
cao hơn. Bằng chứng là kết thức năm tài chính 2009, ACB Cần Thơ đạt được lợi
nhuận 20,714 tỷ đồng, tăng gần 55% so với năm 2008.
Nhìn chung hoạt động kinh doanh của ACB Cần Thơ qua các năm ngày càng hiệu quả. Có được kết quả thành cơng vượt bậc này là do nhiều yếu tố khách quan cũng như chủ quan khác ngoài cái tài quản lý của Ban giám đốc chi nhánh trong “lãnh đạo tình huống” thành công trong năm 2008 vừa được đề cập ở trên, cụ thể như:
GVHD: Nguyễn Thị Ngọc Hoa SVTH: Phạm Trà Tua 50 - Cùng với phát triển vượt bậc của nền kinh tế, đời sống người dân không ngừng được cải thiện. Các ngành thương mại, dịch vụ phát triển mạnh theo
hướng đa dạng hóa loại hình, chú trọng chất lượng và hướng tới những ngành
dịch vụ có giá trị gia tăng lớn, với sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế. Thành phố Cần Thơ là thành phố trẻ đang vươn lên, lớn dậy giữa vùng đồng bằng đầy sức sống, với tiềm năng đa dạng và phong phú, đã và sẽ luôn luôn