II. Tình hình quản lý vốn lưu động của công ty TM & ĐTPTMN Thanh
2/ Một số ý kiến đóng góp về những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả vốn
lưu động tại công ty TM & ĐTPT Miền núi Thanh Hoá
Để phát huy những mặt đã đạt đựơc, khắc phục những tồn tại nói trên, trên cơ sở đó nâng cao được hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động của Công ty, em xin mạnh dạn đề xuất một số giải pháp sau đây:
Thứ nhất: Về quản lý vốn bằng tiền: Để quản lý tốt vốn bằng tiền công ty
phải thường xuyên kiểm tra, theo dõi hàng ngày tiền tồn tại quỹ, đối chiếu với sổ kế tốn nếu có chênh lệch phải tìm ngun nhân và có biện pháp xử lý kịp thời. Đồng thời cần phải xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý, không nên tồn quá nhiều tiền tại quỹ vì sẽ làm chậm tốc độ luân chuyển vốn - làm cho tiền không vận động nhưng cũng không nên để tiền mặt tồn quỹ q ít vì sẽ khơng đáp ứng được nhu cầu thanh tốn của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, cần phải dự đoán và quản lý các nguồn luồng nhập, xuất vốn bằng tiền và quản lý sử dụng các khoản thu chi vốn bằng tiền hợp lý.
Thứ hai: Về quản lý nợ phải thu: Để quản lý tốt các khoản nợ phải thu, công ty cần thường xuyên nắm vững, kiểm sốt được tình hình các khoản nợ phải thu và tình hình thu hồi nợ.
+ Phải mở sổ theo dõi chi tiết các khoản nợ phải thu trong và ngồi doanh nghiệp và thường xun đơn đốc để thu hồi nợ đúng hạn.
+ Có các biện pháp phịng ngừa rủi ro khơng được thanh tốn (lựa chọn khách hàng, giới hạn giá trị tín dụng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước một phần giá trị đơn đặt hàng, bán nợ…)
+ Có chính sách bán chịu đúng đắn đối với từng khách hàng. Khi bán chịu cho khách hàng phải xem xét kỹ khả năng thanh toán trên cơ sở hợp đồng kinh tế đã ký kết.
+ Có sự ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng bán hàng, nếu vượt qua thời hạn thanh tốn theo hợp đồng thì doanh nghiệp thu được lãi suất tương ứng như lãi suất quá hạn của Ngân hàng.
+ Phân loại các khoản nợ quá hạn, tìm nguyên nhân của từng khoản nợ (khách quan, chủ quan) để có biện pháp xử lý thích hợp. Đồng thời, thường xuyên theo dõi và phân tích cơ cấu nợ phải thu theo thời gian, chuẩn bị và thực hiện các biện pháp thu hồi các khoản nợ đến hạn như lập bảng phân tích các khoản nợ đến hạn và quá hạn theo mẫu sau:
Hạn trả Khách hàng Nợ đến hạn Nợ quá hạn 1 tháng Nợ quá hạn 2 tháng ….. Nợ quá hạn n tháng
Khách hàng A Khách hàng B Khách hàng C
Sử dụng bảng phân tích các khoản nợ phải thu của khách hàng sẽ giúp cho người quản lý thấy đựơc cơ cấu các khoản nợ phải thu và theo dõi sự biến động của cơ cấu đó qua thời gian, từ đó có các biện pháp thích ứng và kịp thờ.
+ Đối với các khoản nợ đến hạn và q hạn ngắn ngày: Cơng ty có thể áp dụng chính sách chiết khấu thanh tốn bởi chiết khấu thanh tốn nhằm khuyến khích khách hàng thanh tốn sớm trước hạn. Do vậy tăng tỷ lệ chiết khâu sẽ thúc đẩy khách hàng thanh toán nhanh và thu hút thêm khách hàng mới, từ đó làm tăng doanh số bán hàng và giảm được chi phí thu hồi nợ, nhưng sẽ làm tỷ lệ số tiền thực thu trên doanh số xuất ra của công ty sẽ bị giảm. Vì thế địi hỏi cơng ty phải cân nhắc trong việc xác định tỷ lệ chiết khấu sao cho hợp lý. Mặt khác cũng nên cử cán bộ đến khách hàng gửi cơng văn hay điện thoại địi nợ.
+ Nếu có phát sinh khoản nợ quá hạn lâu, có khả năng thành khoản nợ khó địi thì cơng ty cần trích lập trước vào chi phí, giá thành theo quy định để bảo toàn vốn hoặc nếu cần thiết có thể u cầu tồ án xem xét can thiệp.
Thứ ba: Xác định nhu cầu vốn lưu động.
Vốn là điều kiện tiên quyết không thể thiếu đối với mỗi DN hoạt động trong nền kinh tế thị trường. Do đó việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ là biện pháp cần thiết, hiệu quả nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ ở DN. Xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ là hoạt động nhằm hình thành nên các dự định về tổ chức các nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ của DN và sử dụng chúng sau cho hiệu quả nhất.
Thực tế quản lý tổ chức huy động và sử dụng VLĐ cho thấy có nhiều tồn tại, hạn chế như đã nêu ở chương 2, do đó ảnh hưởng xấu đến hiệu quả sử dụng VLĐ ở công ty. Vậy để bảo đảm cho việc sử dụng VLĐ đạt hiệu quả cao khi lập kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ cần chú ý quan tâm một số vấn đề sau:
- Cơng ty cần xác định chính xác nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết tối thiểu trong từng khâu, từng thời điểm, từ đó có được biện pháp phù hợp huy động vốn đáp ứng cho nhu cầu này, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí hoặc thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, đảm bảo vốn huy động được quyền kiểm soát.
- Sau khi xác định nhu cầu VLĐ, công ty cần xác định số VLĐ thực cho
mình, số vốn thừa (thiếu) từ đó có biện pháp huy động đủ số vốn thiếu hoặc đầu tư số vốn thừa hợp lý từ đó giảm thấp nhất chi phí sử dụng VLĐ mặt khác có thể
đưa số vốn thừa vào sử dụng, để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ. Cơng ty có thể tham khảo cơng thức sau :
Nhu cầu VLĐ =
Dự trữ hàng tồn kho +
Các khoản nợ phải thu của khách hàng -
Các khoản phải trả người bán
- Căn cứ kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ điều chỉnh cho phù hợp với thực tế cơng ty. Trong thực tế cơng ty có thể phát sinh những nghiệp vụ gây thừa vốn hoặc thiếu VLĐ, do đó cơng ty cần phải chủ động cung ứng kịp thời, sử dụng vốn thừa hợp lý để đảm bảo sản xuất kinh doanh được liên tục và có hiệu quả. Ngoài ra việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn nhất thiết phải dựa vào phân tích chỉ tiêu kinh tế tài chính của kỳ trước kết hợp với dự tính tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh khả năng tăng trưởng trong kỳ tới và những dự đoán về nhu cầu thị trường.
Thứ tư: Về quản lý chi phí hoạt động kinh doanh.
- Về quản lý giá vốn hàng bán: Để giảm thấp giá vốn hàng bán, cơng ty cần tìm nguồn cung cấp rẻ mà vẫn đảm bảo chất lượng.
- Về quản lý chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: Cần xây dựng định mức sao cho mức tăng các khoản chi phí này theo từng khoản mục phải nhỏ hơn hoặc bằng mức tăng của doanh số hàng bán ra. Đặc biệt doanh nghiệp nên khốn chi phí giao dịch, tiếp khách, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại…trên doanh thu thực hiện trong kỳ vì đây là các khoản chi phí rất khó kiểm sốt.
Thứ năm : Về hoàn thiện phương pháp lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chế độ tài chính - kế tốn mới: Bộ phận kế tốn cơng ty phải thường
xuyên theo dõi, cập nhật các thơng tư, chuẩn mực kế tốn và các chính sách tài chính mới để áp dụng vào cơng tác kế tốn của cơng ty, đảm bảo phù hợp với quy định hiện hành. Nhờ đó, sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác phân tích tài chính doanh nghiệp nói chung và cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng. Đặc biệt trong thời điểm hiện nay, công ty cần lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo thông tư số 23/2005/TT - BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 30/03/2005 về việc hướng dẫn thực hiện sáu chuẩn mực kế toán đợt 3.
Đơn vị báo cáo….. Địa chỉ……..
Biểu số 08
Mẫu số B 02 – DN
Ban hành theo QĐ số 187/2000/QĐ - BTC ngày 25/10/2000 và sửa đổi, bổ sung theo thông tư số 23/2005/TT-BTC
ngày 30/03/2005 của Bộ trưởng BTC
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm….. Đơn vị tính ….. Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh
Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng &cung cấp dịch vụ
01 24
2.Các khoản giảm trừ 03 24 3. Doanh thu thuần về bán hàng
&cung cấp dịch vụ
10 24
4. Giá vốn hàng bán 11 25
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng & cung cấp dịch vụ
20
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 24 7. Chi phí tài chính 22 26 - Trong đó : Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24
9. Chi phí QLDN 25
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD [30=20 + (21-22) –(24+25)]
30
11. Thu nhập khác 31
13. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50=30+40)
50
15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 28 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp (60=50-51) 60 28 Lập ngày….tháng…..năm…. Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ghi chú : Những chỉ tiêu khơng có số liệu có thể khơng phải trình bày nhưng khơng được đánh lại số thứ tự chỉ tiêu và “Mã số”.
KẾT LUẬN
Quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động nhằm đảm bảo yêu cầu bảo toàn và phát triển vốn lưu động trong các doanh nghiệp là một vấn đề cần thiết và khó khăn trong tình hình kinh tế thị trường. Mở rộng sản xuất kinh doanh đồng thời tăng cường trách nhiệm của các doanh nghiệp đã buộc các doanh nghiệp phải quan tâm nhiều hơn đến hiệu quả sử dụng của mỗi đồng vốn đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
Biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ ở Cơng ty TM & ĐTPT miền núi Thanh Hố, hiện nay đã và đang đặt ra cho các nhà hoạch định chiến lược của công ty hướng tới một thiên niên kỷ mới đó chính là sự kết hợp hài hồ giữa mặt tích cực với sự loại bỏ hạn chế, bổ sung những nội dung phù hợp với yêu cầu thực tiễn, phù hợp với chính sách của Nhà nước Việt Nam và xu hướng hội nhập toàn cầu.
Qua q trình thực tế ở Cơng ty TM & ĐTPT miền núi Thanh Hoá em thấy rằng việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ phải kết hợp ở việc tổ chức cơng tác bán hàng, thanh tốn tiền hàng và thu hồi công nợ. Đồng thời với việc nâng cao chất lượng sản phẩm, hàng hố thì cơng ty phải chú trọng cơng tác tìm kiếm thị trường mới để đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá. Bên cạnh đó trong tương lai Cơng ty cần chú trọng đến công tác đa dạng sản phẩm, tập trung phát triển mặt hàng chiến lược. Nội dung của chuyên đề, qua phân tích về nguồn vốn, thực trạng việc quản
lý và sử dụng vốn kinh doanh của các doanh nghiệp nhà nước, đã đưa ra các giải pháp, kiến nghị, với hy vọng đóng góp phần nào cơng sức của mình trong sự nghiệp đổi mới và phát triển đối với các doanh nghiệp nhà nước ở Việt Nam hiênj nay.
Do hạn chế về trình độ lý luận và kinh nghiệm thực tiễn nên chắc chắn luận văn của em khơng tránh khỏi những thiếu sót. Em mong rằng những nghiên cứu, tìm tịi của mình trong đề tài này sẽ có ý nghĩa thiết thực và hữu ích đối với Công ty TM & ĐTPT miền núi Thanh Hố trong q trình nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ ở Công ty.
Cuối cùng em xin cảm ơn TS. Đỗ Thị Phương đã giúp đỡ em hoàn thành luận văn này.
TÀI LIỆU THAM KHẢO I. Sách và tài liệu
1. Quản trị tài chính doanh nghiệp PTS. Vũ Duy Hào PTS. Đàm Văn Huệ 2. Tài chính doanh nghiệp PTS. Lưu Linh Hương
PTS. Dương Đức Lâm 3. Phân tích hoạt động kinh doanh PGS. PTS Phạm Thị Gái 4. Ngân hàng Việt Nam – Quá trình xây dựng và Phát triển
PTS. Nguyễn Ngọc Oánh PTS. Phạm Ngọc Phong
II. Báo và tạp chí
1. Tạp chí nghiên cứu kinh tế 2. Thời báo ngân hàng
3. Thời báo kinh tế
MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU.............................................................................................................................1
CHƯƠNG I : LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP ......................................................................................................................................................3
I. khái quát chung về vốn lưu động...................................................................3
1. Khái niệm vốn lưu động:...............................................................................3
2. Đặc điểm luân chuyển của vốn lưu động:.....................................................3
3. Phân loại vốn lưu động..................................................................................4
4.Nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp..........................................................5
4.1. Nguồn vốn lưu dộng thường xuyên:.....................................................5
4.2. Nguồn vốn lưu động tạm thời...............................................................7
II. Sự cần thiết và các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ ở các DN.......................................................................................8
1. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ ở DN.............................8
2. Một số nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp...............................................................................................................10
2.1. Thứ nhất: Vốn bằng tiền.....................................................................10
2.2. Thứ hai: hàng tồn kho.........................................................................10
2.4. Thứ tư: Doanh thu, chi phí và lợi nhuận............................................11
3. Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.............11
3.1. Quản lý vốn bằng tiền.........................................................................11
3.2. Quản lý hàng tồn kho.........................................................................12
3.3. Quản lý các khoản phải thu................................................................13
3.4. Quản lý doanh thu, chi phí và lợi nhuận............................................13
4. Hệ thống các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.15 CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN MIỀN NÚI THANH HÓA......18
I. Khái quát chung về Công ty Thương mại và Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hố.........................................................................................................18
1. Q trình hình thành và phát triển của Công ty Thương mại và Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hoá................................................................................18
2. Chức năng nhiệm vụ của Cơng ty TM& ĐTPT Miền núi Thanh hố.........18
4. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty TM & ĐTPTMN Thanh
Hóa...................................................................................................................20
5. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Thương mại & Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hóa.........................................................................................22
II. Tình hình quản lý vốn lưu động của công ty TM & ĐTPTMN Thanh Hóa.....................................................................................................................24
1. Cơ cấu vốn và nguồn vốn kinh doanh của cơng ty......................................24
2. Tình hình sử dụng vốn bằng tiền tại cơng ty...............................................27
3. Tình hình quản lý các khoản phải thu của cơng ty......................................29
4. Tình hình quản lý hàng tồn kho của cơng ty...............................................33
5. Tình hình quản lý doanh thu, chi phí hoạt động kinh doanh và lợi nhuận tiêu thụ..............................................................................................................33
6. Đánh giá hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động ở công ty thương mại và Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hoá....................................34
CHƯƠNG III : MỘT SỐ BIỆN PHÁP TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TM& ĐTPT MIỀN NÚI THANH HOÁ36 1/ Đánh giá chung về quản lý vốn lưu động....................................................36
1.1/ Ưu điểm..............................................................................................36
1.2/ Tồn tại.................................................................................................37
2/ Một số ý kiến đóng góp về những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả vốn lưu động tại công ty TM & ĐTPT Miền núi Thanh Hoá................................38
KẾT LUẬN...............................................................................................................................42
TÀI LIỆU THAM KHẢO........................................................................................................44