(ĐVT: Triệu đồng)
Chỉ tiêu
Năm
2016 2017 2018
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Tổng chi phí 43.469,39 100 46.464 100 48.058,1 100
Giá vốn bán hàng 37.391,69 86,02 39.940,92 85,96 41.380,94 86,1
CP bán hàng 4.500,76 10,35 4.650,76 10 4.702,12 9,8
CP QLDN 1.576,94 3,63 1.872,32 4,04 1.975,04 4,1
(Nguồn: Phòng kếtốn- cơng ty CP thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế)
Qua bảng trên ta có thểthấy rằng, trong các chỉ tiêu chi phí qua 3 năm thì chỉ tiêu giá vốn bán hàng chiếm tỷlệcao nhất, nó giao động từ85%- 87%, tiếp theo đó là chi phí bán hàng chiếm 10%- 12% tổng chi phí,cịn lại là chi phí quản lí doanh nghiệp. Tỷ lệ giá vốn bán hàng có xu hướng giảm nhẹ qua các năm, trong khi đó chi phí quản lí doanh nghiệp lại có xu hướng tăng qua các năm tăng từ 3,63% lên 4,1%. Mặc dù năm
2018 đã có nhiều điểm nổi bậc nhưng bên cạnh đó cơng ty cũng gặp nhiều khó khăn như đối thủcạnh tranh ngày càng nhiều và càng mạnh, sựxâm nhập của các sản phẩm
nước ngồi,…cơng ty phải chi nhiều chi phíđể làm các chương trình khuyến mãi, hỗ
trợ làm cho doanh thu giảm mà chi phí lại tăng lên, mặc dù cơng ty đã cố gắng nâng mức giá lên với một lượng vừa phải nhưng lợi nhuận cũng khơng cao. Cụ thể:
Chi phí bán hàng năm 2016 là 4.500,76 triệu đồng chiếm 10,35%, năm 2017 là
4.650,76 triệu đồng chiếm 10%, năm 2018 là 4.702,12 triệu đồng chiếm 9,8%. Mặc dù
chi phí bán hàng đã có giảm nhưng khơng đáng kể. Bên cạnh đó chi phí quản lí doanh
nghiệp lại tăng lên, năm 2016 là 1.576,94 triệu đồng đến năm 2018 là 1.975,04 triệu đồng đã tăng 398,1 triệu đồng so với năm 2016.
2.2.7 Lợi nhuận tiêu thụ sản phẩm của công ty giai đoạn 2016- 2018
Công ty là một đơn vịkinh doanh các thiết bị y tế và dược phẩm. Mỗi loại sản phẩm
được đầu tư với những nguồn chi phí khác nhauứng với những giá bán khác nhau nên lợi
nhuận đem lại từnhững sản phẩm là khác nhau.Khi phân tích lợi nhuận tiêu thụcủa từng loại sản phẩm trong kinh doanh nhằm giúp doanh nghiệp tìm ra các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quảtiêu thụcủa từng loại sản phẩm, để qua đó cơng ty sẽtìm ra các giải pháp kịp thời và hợp lí.Đối với các doanh nghiệp nói chung cũng như đối với cơng ty thiết bịy tếvà dược phẩm Thừa Thiên Huếnói riêng thìđây là một việc làm cần thiết giúp cho công ty nhận biết được ưu thếcũng như hạn chếcủa công ty, của mỗi loại sản phẩm trên thịtrường đểcơng ty có thểphát huy lợi nhuận tiêu thịsản phẩm của mình.
Bảng 13: Kết quả tiêu thụ sản phẩm của công ty qua 3 năm 2016- 2018
ĐVT: Triệu đồng
Sản phẩm Tổng doanh thu Tổng giá thành Tổng chi phí Lợi nhuận
2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018 Hóa chất 24.184,59 36.285,27 42.347,72 19.435,65 28.453,33 36.745,98 23.654,34 35.654,12 41.951,34 530,25 631,15 396,38 Urea 128,00 150,12 681,16 87,45 98,12 476,23 110,12 147,00 563,77 17,88 3,12 117,39 Sinh phẩm, Ket, Test 3.385,38 2.574,61 2.929,00 2,767,12 1.457,87 1.539,45 2.872,11 1.935,77 2.205,54 513,27 638,84 723,46 Giải trình tự 0 0 156,67 0 0 90,12 0 0 123,43 0 0 33,24 Ngoài thầu 409,04 643,16 1.907,24 207,56 478,21 767,65 301,89 560,12 1.829,67 107,15 83,04 77,57 Cửa hàng 346,00 420,40 817,40 197,32 278,33 548,24 297,21 312,44 712,66 48,79 107,96 104,74 Dựán 18.286,60 9.852,59 2.886,99 14.696,51 9.175,06 1.213,24 18.123,65 9.836,00 2.723,03 162,95 16,59 163,96 Tổng 46.739,61 49.926,15 51.726,18 37.391,69 39.940,92 41.380,94 45.359,32 48.445,45 50.109,44 1.380,29 1.480,70 1.616,74
Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận thu được từcác dòng sản phẩm của cơng ty ln có sự biến động qua các năm với sự tăng giảm tương đối nhưng nhìn chung thì lợi nhuận cũng tăng qua các năm.
Lợi nhuận năm 2107 tăng 100,41 triệu đồng tương ứng 7,27% so với năm 2016,
sang năm 2018 lợi nhuận vẫn tiếp tục tăng lên tăng 136,04 triệu đồng tương ứng 9,18%. Điều này chứng tỏ rằng hoạt động kinh doanh của công ty đã phần nào được cải thiện và ngày càng có hiệu quả hơn, cũng là nhờ công ty đã hạn chế được những phần chi phí khơng cần thiết trong q trình kinh doanh, điều này cũng cho thấy rằng cơng tác quản lí, chỉ đạo kinh doanh của cơng ty có nhiều tiến bộvà hiệu quả hơn dẫn
đến lợi nhuận qua các năm đều tăng. Trong thời gian tới, công ty cần cốgắng hơn nữa và phát huy những gì mình đang có để đạt được nhiều lợi nhuận hơn.
Năm 2016 lợi nhuận đạt 1.380,29 triệu đồng trong đó hóa chất có sự dóng góp nhiều nhất là 530,25 triệu đồng tiếp theo là sinh phẩm, Kit,Test là 513,27 triệu đồng; thấp nhất là Urea 17,88 triệu đồng. Mặc dù Urea có sự đóng góp ít nhất nhưng sản
lượng tiêu thụ của nó cũng khơng chênh lệch mấy so với hóa chất hay sinh phẩm vì giá cả của nó thấp so với các dòng sản phẩm khác nên sự đóng góp của nó vào sự
tăng lợi lợi nhuận là khơng nhiều.
Năm 2018 lợi nhuận mà sảm phẩm hóa chất mang lại là 396,38 triệu đồng giảm
234,77 triệu đồng so với năm 2017 và 133,87 triệu đồng so với năm 2016, mặc dù giá bán và sản lượng tăng lên nhưng do giá thành và chi phí tăng mạnh dẫn đến lợi nhuận từ sản phẩm này mang lại giảm so với năm 2016, 2017. Đối với sinh phẩm, kit, test
trong năm này có sự tiêu thụ thuận lợi, giá cảvà sản lượng tăng lên bên cạnh đó giá thành và chi phí lại giảm dẫn đến lợi nhuận thu được tăng qua các năm, năm 2018 đạt 723,48 triệu đồng tăng 84,62 triệu đồng so với năm 2017; tăng 210,19 triệu đồng so với năm 2016. Các dịng sản phẩm khác đều có xu hướng tăng qua các năm.
2.2.8 Hiệu quả tiêu thụ sản phẩm của cơng ty
Để đánh giá một cách chính xác hơn hiệu quảkinh doanh của công ty ta cần xem
xét, đánh giá hiệu quảsản xuất kinh doanh của công ty thông qua một sốchỉtiêu tỷlệ, mà chủyếu là chỉtiêu tỷsuất lợi nhuận thông qua một sốchỉ tiêu dưới đây:
Bảng 14: Một số chỉ tiêu phản ánh kết quảvà hiệu quảtiêu thụ sản phẩm của công ty cổ phần thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế
ĐVT 2016 2017 2018 2017/ 2016 2018/ 2017 +/ - % +/ - %
1. Tổng doanh thu Triệu đồng 46.739,61 49.926,15 51.726,18 3.186,54 6,82 1.800,03 3,6 2. Tổng chi phí Triệu đồng 43.469,39 46.464 48.058,1 2.994,61 6,89 1594,1 3,43 3. Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 1.104,23 1.184,56 1.293,39 88,33 7,27 108,83 9,19 4. Doanh thu/ chi phí Lần 1,075 1,075 1,076 0,000 0,00 0,001 0,093 5. Tỉsuất lợi nhuận/ doanh thu % 2,36 2,37 2,5 0,01 0,42 0,13 5,49 6. Tỉsuất lợi nhuận/ chi phí % 2,54 2,55 2,69 0,01 0,39 0,14 5,4
(Nguồn: Phòng kếtốn- Cơng ty CP thiết bịy tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế
Qua kết quả phân tích từ bảng ta thấy rằng,chỉ tiêu doanh thu trên chi phí (DT/CP) có sựbiến động khơng đều. Cụthểlà:
Năm 2016 chỉ tiêu DT/ CP đạt 1,075 lần nghĩa là cứ 1 đồng chi phí bỏ ra cho hoạt động kinh doanh thì thu được 1,075 đồng doanh thu. Đến năm 2017 vẫn chưa
có sự thay đổi chỉ tiêu này vẫn đạt 1,075 lần, đến năm 2018 cơng ty đã có sự tiến bộ chỉ tiêu này đạt 1,07 lần mặc dù tăng không đáng kể nhưng cũng cho thấy được sựcố gắng của công ty qua từng năm. Qua 3 năm ta thấy chi phí của cơng ty bỏ ra
đã tăng, vì vậy trong thời gian sắp tới cơng ty cần có những biện pháp tác động
mạnh hơn để giảm đi những chi phí khơng cần thiết nhằm để tăng chỉ tiêu DT/ CP
này lên cao hơn nữa.
Chỉ tiêu tỉ suât lợi nhuận trên doanh thu (LN/ DT) đây là một chỉ tiêu rất phổ biến dùngđể đánh giá hiệu quảsản xuất kinh doanh của bất kỳmột hoạt động sản xuất kinh doanh nào.
Chỉtiêu này càng cao thì chứng tỏcơng ty kinh doanh càng có hiệu quả và ngược lại. Năm 2016 chỉtiêu LN/ DT của công tyđạt 2,36% nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu thu được từhoạt động kinh doanh thì thuđược 2,36 đồng lợi nhuận, đến năm 2017 đã tăng lên và tăng 0,01%so với năm 2016, sang năm 2018 chỉtiêu này tiếp tục tăng lên 2,5%. Cũng như chỉ tiêu DT/ CP chỉ tiêu này có xu hướng tăng lên qua từng năm, cho thấy công ty đã cốgắng hết sức trong việc tăng lợi nhuận thông qua việc giảm bớt các chi phí khơng cần thiết, các khoảng chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Trong thời gian sắp tới công ty cần cốgắng hơn nữa để phát huy những gìđang có để
có thể tăng hiệu quảcủa việc kinh doanh trong những năm tới.
Chỉ tiêu tỷ suât lợi nhuận trên chi phí (LN/ CP): cũng như 2 chỉ tiêu trên, qua bảng trên ta thấy rằng chỉ tiêu này cũng có xu hướng tăng qua các năm, cụ thể năm 2016 chỉ tiêu này đạt 2,54% nghĩa là cứ 100 đồng chi phí bỏ ra cho hoạt động kinh doanh thì thuđược 2,54 đồng lợi nhuận, năm 2017 mặc dù tăng không đáng kể nhưng
chỉ tiêu này vẫn có tăng đạt 2,55%, sang năm 2018 thì chỉ tiêu này cao nhất trong 3
năm đạt 2,69%. Điều này chứng tỏ cơng ty đã có sự cố gắng và nỗ lực trong việc sử dụng các khoản mục chi phí và cơng tác kiểm tra kinh doanh của mìnhđiều này giúp
cho lợi nhuận tăng, chi phí giảm dẫn đến tỷsuất LN/ CP tăng lên.
Trong những năm qua, công ty đã gặt hái được nhiều thành công đáng kể trong lĩnh vực kinh doanhdược phẩm góp phần vào việc phát triển kinh tế-xã hội của tỉnh nhà,
tạo điều kiện cho các cửnhân thửsức kinh doanh trong lĩnh vực mới tại tỉnh nhà. Mặc
dù doanh thu qua các năm đã có xu hướng tăng lên nhưng chưa thật sựnhiều, nên cơng ty cần có những giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanhhơn nữa nhằm tạo dựng vị thế cũng như chổ đứng của mình trên thị trường, tạo niềm tin cũng như đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
2.3 Kết quả điều tra khách hàng về hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công tyCP thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế CP thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế
Số phiếu được điều tra là 30 bảng hỏi với phương thức phỏng vấn trực tiếp, tại các cửa hàng đại lý, các đơn vị tổchức trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế, cả 30 bảng hỏi đều hợp lệ và đưa vào xửlí sốliệu. Thơng qua q trình làm sạch và xỉlí sốliệu, ta
có được những bảng thông tin sau:
2.3.1Đặc điểm của mẫu điều tra
Trong 30 phiếu điều tra khách hàng tỉ lệnam giới nhiều hơn nữ giới cụthể: Nam giới 17 người chiếm 56,7% sốphiếu điều tra, nữ giới là 13 người trong tổng 30 người chiếm 43,3% tổng sốphiếu điều tra.
a) Trìnhđộ
(Nguồn: Sốliệu khảo sát và xửlí của tác giả)
Biểu đồ 1: Tỉ lệ trình độ của khách hàng
Qua bảng ta thấy, trình độ của các khách hàng của công ty khá cao, phần lớn là
đại học và trên đại học chiếm 56,7%, có 15 khách hàng là cao đẳng chiếm 36,7% còn
lại là sinh viên, sinh viên chiếm 6,7%. b)Độtuổi
(Nguồn: Sốliệu khảo sát và xửlí của tác giả)
Biểu đồ 2: Độ tuổi khách hàng của công ty
Qua sơ đồtrên ta thấy rằng, độ tuổi khách hàng của công ty khá là trẻnằm trong khoảng 31- 40 tuổi chiếm 43,3%, từ độ tuổi 41- 50 tuổi chiếm 40%, độ tuổi dưới 30 tuổi chiếm tỉlệthấp nhất 6,7%.
56.7 36,7
6,7
Đại học- trên đại học Cao đẳng 6,7% 43,3% 40% 10% Dưới 30 tuổi Từ 31 đến 40 tuổi Từ 41 đến 50 tuổi Trên 50 tuổi
c)Cơ cấu mẫu điều tra theo loại khách hàng
Bảng 15: Loại khách hàng bán sản phẩm của công ty
Chỉ tiêu Tần số Tỉ lệ (%)
Đại lý 25 83,33
Đơn vị tổ chức 5 16,67
Tổng 30 100
(Nguồn: Sốliệu khảo sát và xửlí của tác giả)
Qua bảng ta thấy, có 25 đại lý bán hàng của cơng ty chiếm 83,3% trong tổng số khách hàng được điều tra, khách hàng tổchức là5 người chiếm 16,7%.
d) Thờigian làm đại lý, khách hàng của công ty
Bảng 16: Thời gian làm đại lý, khách hàng của công ty
Thời gian làm đại lý Tần số %
Dưới 2 năm 2 6,7
Từ 2- 5 năm 9 30
Từ 6- 8 năm 13 43,3
Trên 8 năm 6 20
Tổng 30 100
(Nguồn: Sốliệu khảo sát và xửlí của tác giả)
Từbảng 10 ta thấy, thời gian làm đại lý của công ty khá lâu năm. Thời gian làm
đại lý từ6- 8 năm chiếm tỉ lệcao nhất chiếm 43,3%, đại lý lâu năm trên cũng khá cao chiếm 20%, thời gian làm đại lý dưới 2 năm chiếm tỉ lệthấp nhất chiến 6,7%. Mặc dù Huế không phải là trụ sở chính của tổng cơng ty nhưng ở thành phố Huế thị trường
dược phẩm đang rất được ưa chuộng.
e) Doanh thu bán ra của các đại lý
Bảng 17: Doanh thu bán ra của các đại lý
Chỉ tiêu Tần số % Dưới 300 triệu đồng 1 4 Từ 300- 600 triệu đồng 7 28 Từ 600- 800 triệu đồng 12 48 Trên 800 triệu đồng 5 20 Tổng 25 100
Nhìn chung ta thấy rằng doanh thu hằng năm của các đại lý khá cao cụ thể: doanh thuở mức khá cao từ600- 800 triệu đồng/ tháng có đến 12 địa lý trong tổng 25
đại lý được khảo sát chiếm 48%, mức doanh thu từ 300- 600 triệu đồng/ tháng có 7
người trong tổng 25 đại lý được điều tra chiếm 28%, doanh thu ở mức cao nhất trên 800 triệu đồng/ tháng cũng có tỉ lệ khá cao có 5 đại lí trong tổng 25 đại lý được điều
tra chiếm 20% trong tổng số. Doanh thu dưới 300 triệu đồng/ năm chỉ có 1 đại lí trong tổng số phiếu được điều tra chiếm 4%. Qua khảo sát cho thấy trong những năm gần
đây những khách hàng của công ty tiêu thụ được khối lượng hàng khá nhiều, việc kinh
doanh có nhiều thuận lợi hơn so với những năm trước đây, đặc biệt trong năm 2018 vừa qua họ đã gặt hái được nhiều thành công hơn được thểhiện qua doanh thu năm đã
tăng cao hơn so với những năm trước đó.Như vậy, có thể thấy rằng thị trường dược
phẩm ở Huếrất tiềm năng. Cơng ty cần duy trì mức tiêu thụtrên thị trường này đồng thời cần có những chính sách, chiến lược để năng cao khả năng tiêu thụ hơn ở thị
trường này.
f) Thời gian tiêu thụsản phẩm cao nhất
Bảng 18: Thời gian tiêu thụ sản phẩm cao nhất
Chỉ tiêu Tần số %
Đầu năm 4 16
Giữa năm 9 36
Cuối năm 12 48
Tổng 25 100
(Nguồn: Sốliệu khảo sát và xửlí của tác giả)
Qua bảng trên ta thấy rằng thời gian bán được nhiều dược phẩm nhất là vào cuối
năm tầm khoảng tháng 11- tháng 1số lượng thuốc tiêu thụ ở đây khá cao chiếm 48% trong tổng 25 phiếu được điều tra. Có 9 đại lý cho rằng khoảng thời gian giữa năm họ sẽtiêu thụsản phẩm nhiều nhất.Đầu năm có 4 đại lý chiếm 16%.
g) Các đại lý ngoài bán sản phẩm của cơng ty cịn bán sản phẩm của cơng ty
(Nguồn: Sốliệu khảo sát và xửlí của tác giả)
Biểu đồ 3: Đại lý bán sản phẩm của cơng ty khác
Từ sơ đồ trên ta thấy, ngồi sản phẩm của cơng ty có 20đại lý cịn bán sản phẩm của các công ty khác, thường họ bán sản phẩm của các công ty khác như công ty CP Công Nghệ Phương Tây, công ty TNHH Mạnh Tý, Công ty TNHH Phát Thiện…Vì vậy cơng ty cần xem xét lại và tăng cường những hỗ trợ, xúc tiến như mức chiếc khấu giá bán hấp dẫn, các hội nghị tri ân khách hàng, tặng quà, thăm hỏi động viên nhằm thu hút cũng như lôi kéo sự trung thành của các đại lý. Bên cạnh đó cũng có 5 đại lý chỉ bán sản phẩm của công ty chiếm 20%, cho thấy đối với những đại lý này công ty
đã có những chính sách hỗ trợ và ưu đãi rất tốt với họ, công ty nên phát huy những điểm tốt đã làm được này để tăng thêm uy tín, thương hiệu của cơng ty mình đối với
tất cả khách hàng của mìnhđể tăng khả năng tiêu thụ cũng như lôi kéo sự trung thành