Tài khoản kế toỏn
Để theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với Ngõn sỏch Nhà nước về thuế Mụn bài, Cụng ty sử dụng Tài khoản 3338 - Cỏc loại thuế khỏc: Phản ỏnh số phải nộp, đó nộp và cũn phải nộp về cỏc loại thuế khỏc, như: Thuế mụn bài, thuế nộp thay cho cỏc tổ chức, cỏc nhõn nước ngoài cú hoạt động kinh doanh tại Việt Nam,… Tài khoản này được mở chi tiết cho từng loại thuế khỏc.
Kết cấu:
Bờn Nợ:
- Số thuế mụn bài đó nộp vào Ngõn sỏch Nhà nước.
Bờn Cú:
- Số thuế mụn bài phải nộp vào Ngõn sỏch Nhà nước.
Số dư bờn Cú:
Số thuế mụn bài cũn phải nộp vào Ngõn sỏch Nhà nước. Chứng từ sử dụng
- Tờ khai thuế mụn bài - Giấy đề nghị thanh toỏn - Phiếu chi – Mẫu số: 02-TT
- Giấy nộp tiền vào Ngõn sỏch Nhà nước (Mẫu số C1-03/NS) Sổ sỏch sử dụng
- Sổ Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết TK 3338
- Vào thỏng một đầu năm dương lịch, kế toỏn thuế tiến hành xỏc định số thuế Mụn bài phải nộp hàng năm tớnh vào chi phớ quản lý doanh nghiệp. Kế toỏn ghi:
Nợ TK 6428: Chi phớ quản lý doanh nghiệp Cú TK 3338: Thuế Mụn bài
- Nộp thuế mụn bài:
Nợ TK 3338: Thuế mụn bài
Cú TK 111,112: Tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng
Biểu số 32: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh SỞ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ
TỈNH BẮC GIANG
PHềNG ĐĂNG Kí KINH DOANH
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc
Đăng ký lần đầu: ngày 24 thỏng 02 năm 2010 Đăng ký thay đổi lần thứ 3: ngày 03 thỏng 03 năm 2014
1. Tờn cụng ty
Tờn cụng ty viết bằng tiếng Việt: CễNG TY CP XÂY DỰNG AN PHƯƠNG BẮC GIANG
Tờn cụng ty viết tắt băằn tiếng nước ngoài: AN PHUONG BAC GIANG CONTRUCTION JOINT STOCK COMPANY
Tờn cụng ty viết tắt:
2. Địa chỉ trụ sở chớnh
Lụ số 4-N29, dóy 02 Lờ Lợi, phường Hoàng Văn Thụ, thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang, Việt Nam
Điện thoại: 0240 2240 952 Fax: Email: Website:
STT Tờn ngành Mó ngành
1 Xõy dựng nhà cỏc loại 4100
(chớnh)
2 Vận tải hàng hoỏ bằng đường bộ 4933
3 Vận tải hành khỏch bằng đường bộ tring nội thành, ngoại thành (trừ vận tải bằng xebuýt)
4931 4 Hoạt động xõy dựng chuyờn dụng khỏc
Chi tiết: Xõy dựng cụng trỡnh cụng cộng, cụng nhgiệp, giao thụng, thuỷ lợi, đường dõy và trạm điện đến 35KV, hạ tầng cơ sở, cấp thoỏt nước sạch cụng nghiệp và dõn dụng, xử lý nước thải. Sửa chữa, nõng cấp cỏc cụng trỡnh dõn dụng và cụng nghiệp.
4390
5 Chuẩn bị mặt bằng
Chi tiết: San lấp mặt bằng. 4312
6 Bỏn buụn vật liệu, thiết bị lắp đặt khỏc trong xõy dựng
Chi tiết: Sản xuất mua bỏn vật liệu xõy dựng và thiết bị xõy dựng.
4663 7 Bỏnphụ tựng và cỏc bộ phận phụ trợ của ụ tụ và xe cú động cơ
khỏc
Chi tiết: Mua bỏn phụ tựng, thiết bị ụ tụ, xe mỏy, mỏy múc, phục vụ cụng, nụng nghiệp.
4530
8 Hoạt động kiến trỳc và tư vấn kỹ thuật cú liờn quan:
Chi tiết: Tư vấn giỏm sỏt cụng tỏc "Xõy dựng và hoàn thiện" cụng trỡnh giao đến cấp III. Thiết kế kết cấu cụng trỡnh giao thụng, cụng trỡnh thuỷ lợi, dõn dụng và cụng nghiệp. Thiết kế khảo sỏt điạ hiỡn, cụng trỡnh điện năng (đường giõy và trạm biến ỏp đến 35KV). Giỏm sỏt cụng tỏc xõy dựng và hoàn thiện cụng trỡnh dõn dụng và cụng nghiệp đến cấp II, thuỷ lợi đến cấp III. Lập hồ sơ mời thầu, phõn tớch đỏnh giỏ hồ sơ dự thầu xõy lắp. Tư vấn đấu thầu, quản lý dự ỏn xõy dựng cụng trỡnh, lập bỏo cỏo kinh tế kỹ thuật. Thẩm tra hồ sơ thiết kế, dự toỏn cụng tỏc cụng trỡnh xõy dựng. Lập dự ỏn quy hoạch đụ thị nụng thụng, lập dự ỏn đầu tư xõy dựng. Lập hồ sơ hoàn cụng, quyết toỏn, bỏo cỏo quyết toỏn cỏc cụng trỡnh xõy dựng.
7110
9 Lắp đặt hệ thống điện
Chi tiết: Thi cụng hệ thống điện chiếu sỏng cụng cộng. Lắp đặt hệ thống điện, cỏp ngầm.
4321
10 Bỏn buụn mỏy múc thiết bị và phụ tựng mỏy khỏc
Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng Bằng chữ: Mười tỷ đồng
Mệnh giỏ cổ phần: 1.000.000 đồng
Tổng số cổ phần: 10.000
5. Số cổ phần được quyền chào bỏn: 0 6. Vốn phỏp định
7. Danh sỏch cổ đụng sỏng lập
ST T
Tờn cổ đụng Nơi đăng ký hộ khẩu thường trỳ đối với cỏ nhõn; địa chỉ trụ sở chớnh đối với tổ chức Loại cổ phần Số cổ phần Giỏ trị cổ phần Tỷ lệ (%) Số giấy CMND đối với cỏ nhõn; MSDN đối với doanh nghiệp; Số Quyết định thành lập đối với tổ chức Ghi chỳ 1 THÂN VĂN
HOAN Xó Hồng Thỏi, huyện Việt Yờn, tỉnh Bắc Giang, Việt Nam
Cổ phần phổ
thụng 1.000 1.000.000.000 10
Tổng số 1.000 1.000.000.000 10 2 THÂN VĂN
LỢI Xó Hồng Thỏi, huyện Việt Yờn, tỉnh Bắc Giang, Việt Nam Cổ phần phổ thụng 1.000 1.000.000.000 10 121547065 Tổng số 1.000 1.000.000.000 10 3 THÂN VĂN AN Phường Trần Phỳ, thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang, Việt Nam
Cổ phần phổ thụng 5.500 5.500.000.000 55 121354509 Tổng số 5.500 5.500.000.000 55 4 NGUYỄN HỮU DOANH
Phường Hoàng Văn Thụ, thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang, Việt Nam
Cổ phần phổ
thụng 2.500 2.500.000.000 25 121496855 Tổng số 2.500 2.500.000.000 25
8. Người đại diện theo phỏp luật của cụng ty
Chức danh: Chủ tịch HĐQT kiờm Giỏm đốc cụng ty
Họ và tờn: THÂN VĂN AN Giới tớnh: Nam
Sinh ngày: 27/7/1980 Dõn tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam
Loại giấy chứng thực cỏ nhõn: Giấy chứng minh nhõn dõn
Số: 121354509
Ngày cấp: 12/01/2011 Nơi cấp: Cụng an tỉnh Bắc Giang
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trỳ:
Phường Trần Phỳ, Thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang, Việt Nam.
Chỗ ở hiện tại:
Sụ 4, ngừ 124 đường Vương Văn Trà, phường Trần Phỳ, thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang, Việt Nam
11. Thụng tin về địa điểm kinh doanh
TRƯỞNG PHềNG
(Nguồn: Phũng Tổ chức – Hành chớnh)
Biểu số 33: Tờ khai thuế mụn bài:
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc TỜ KHAI THUẾ MễN BÀI [01] Kỳ tớnh thuế: năm 2014 [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ [04] Người nộp thuế : Cụng ty cổ phần xõy dựng An Phương Bắc Giang. [05] Mó số thuế: 2400 540 885 [06] Địa chỉ: Lụ số 4, làn 2-N29, dẫy 02, Lờ Lợi, xó Dĩnh Kế. [07] Quận/huyện: tp Bắc Giang [08] Tỉnh/Thành phố: Bắc Giang [09] Điện thoại: ... [10] Fax: ... [11] Email: [12] Đại lý thuế (nếu cú) :...
[13] Mó số thuế: ...
[14] Địa chỉ: ...
[15] Quận/huyện: ... [16] Tỉnh/Thành phố: ...
[17] Điện thoại: ... [18] Fax: ... [19] Email: ...
[20] Hợp đồng đại lý thuế số:...ngày ...
[21] Khai bổ sung cho cơ sở mới thành lập trong năm (đỏnh dấu “X” nếu cú) Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT CHỈ TIấU MÃ SỐ VỐN ĐĂNG Kí BẬC MễN BÀI MỨC THUẾ MễN BÀI (1) (2) (3) (4) (5) (6) 1 Người nộp thuế mụn bài Cụng ty CP xõy dựng An Phương Bắc Giang [10] 10.000.000.000 1 2.000.000 2 Đơn vị trực thuộc hạch toỏn phụ thuộc cựng địa phương (ghi rừ tờn, địa chỉ) ... .
[11]
3 Tổng số thuế mụn bài phải
nộp: [12] 2.000.000
Mẫu số: 01/MBAI
(Ban hành kốm theo Thụng tư số 28 / 2011/TT-BTC ngày 28/02/2011
Khụng ghi vào
khu vực này
Mẫu số C1- 02/NS
Mó hiệu: ...
Số: ...
NHÂN VIấN ĐẠI Lí THUẾ Họ và tờn: Chứng chỉ hành nghề số: Ngày 25 thỏng 02 năm2014 NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rừ họ tờn, chức vụ và đúng dấu (nếu cú) (Nguồn: Phũng Tài chớnh - Kế toỏn) Biểu số 34: Giấy nộp tiền vào ngõn sỏch Nhà nước GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt Chuyển khoản Người nộp thuế: Cụng ty CP xõy dựng An Phương Bắc Giang. Mó số thuế: 2400 540 885 Địa chỉ:Lụ số 04, N29, dóy 2 Lờ Lợi, xó Dĩnh Kế - Thành phố Bắc Giang – Tỉnh Bắc Giang Người nộp thay: ... Mó số thuế:... Địa chỉ: ... Huyện: ...Tỉnh, TP: ... Đề nghị NH (KBNN): NH TMCP Đại Dương – CN Bắc Giang trớch TK số : 42042024108800069 (hoặc) nộp tiền mặt để chuyển cho KBNN: Thành phố Bắc Giang Tỉnh, TP: Bắc Giang Để ghi thu NSNN vào TK 741 hoặc nộp vào TK tạm thu số:...
Trường hợp nộp theo kết luận của CQ cú thẩm quyền: TK 3521 (Kiểm toỏn NN)
TK 3522 (Thanh tra TC)
TK 3523 (Thanh tra CP)
TK 3529 (CQ cú thẩm quyền khỏc )
Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế thành phố Bắc Giang...Mó CQ thu: ...
Tờ khai HQ, QĐ số: ... ngày: ... Loại hỡnh XNK: ...
T NDKT chương
1 Thuế mụn bài 1802 754 Năm
2014
2.000.000
Tổng cộng 2.000.000
Tổng số tiền ghi bằng chữ:Ba triệu đồng chẵn ./...
... PHẦN KBNN GHI Mó CQ thu:... Mó ĐBHC: ... Mó nguồn NSNN:... Nợ TK:... Cú TK: ...
ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN Ngày… thỏng… năm… Người nộp tiềnKế toỏn trưởng Thủ trưởng NGÂN HÀNG A Ngày……thỏng……năm……
Kế toỏn Kế toỏn trưởng NGÂN HÀNG B Ngày……thỏng……năm……
Kế toỏn Kế toỏn trưởng KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày……thỏng…..năm…….
Thủ quỹ Kế toỏn Kế toỏn trưởng
Ngan hang TMCP Dai Duong/ Ocean commercial joint stock bank
Chi nhanh/ Branch: CN BAC GIANG PHIEU BAO NO Ngay gd/ Trans date: 10-MAR-14 DEBIT NOTE
MST/ Tax code: 0800006089-019
SO BUT TOAN/ Transaction No:
420GC0113364007
NGAY/ Date: 27-JAN-14 Tai khoan/ Acount No : 42042024108800069
Loai hinh tien gui/ Acount type : VNDTNO-TK TIEN GUI TT TO CHUC TRG NC, VND Khach hang/ Customer name : CTY CP XD AN PHUONG BAC GIANG
MST/ Tax code : 2400540885
Dien giai/ Description : CTY CP XD AN PHUONG NOP THUE MON BAI So du truoc/ Openning balance : 446,860,893 VND So tien chuyen/rut : 2,000,000 VND Tong phi/ Total fee included tax : 16,500 VND Phi trich no/ Fee before tax : 15,000 VND Thue/ Tax : 1,500 VND Tong so tien trich no/ Debit amount : 2, 016,500 VND So du hien tai/ Current balance : 444,844,393 VND
Nguoi lap phieu/ Acountant Nguoi kiem soat/ Supervisor
Cụng ty CP xõy dựng An Phương Bắc Giang CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 5 Ngày: 15/3/2014 Mẫu số: 02a-DNN QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chớnh
Số hiệu tài khoản
Nợ Cú
... ... ... ... Nộp thuế mụn bài vào ngõn sỏch nhà
nước nhận đựơc giấy bỏo Nợ
- Thuế mụn bài 3338 2.000.000
- Tiền gửi NH 1121 2.000.000
Tổng cộng 1.415.236.000
Kốm theo: chứng từ gốc Ngày 15 thỏng 03 năm 2014
(Nguồn: Phũng Tài chớnh - Kế toỏn)
Biểu số 37: Phiếu hạch toỏn thuế Mụn bài Cụng ty CP xõy dựng An Phương Bắc Giang
Số chứng từ: 01 Phũng ban: (Mó phũng ban) Ngày thỏng: 18/01/2014 KH/NCC : (Mó KH)
Mó chuyển đổi ngoại tệ:
STT Diễn giải Tài khoản Nợ
Tài khoản Cú
Ngoại tệ
Tỷ giỏ Số tiền Loại tiền
1 Số thuế Mụn bài phải nộp Năm 2014
6428 3338 2.000.000 VND
Tổng ì ì ì ì 2.000.000
(Nguồn: Phũng Tài chớnh - Kế toỏn)
Biểu sụ 38: Sổ chi tiết TK 3338
CễNG TY CP XÂY DỰNG AN PHƯƠNG BẮC GIANG Trang 01
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3338: THUẾ MễN BÀI PHẢI NỘP
Từ ngày 01/01/2014 Đến ngày 31/03/2014
ĐVT: VND
Ngày GS Chứng từ Nội dung TKĐƯ Số phỏt sinh
Số Ngày Nợ Cú
Số dư đầu kỳ
18/01/2014 PHT1 18/01/2014 Số thuế mụn bài phải nộp năm 2014 6428 2.000.000
10/3/2014 2 10/3/2014 Nộp thuế mụn bài 1121 2.000.000
Cộng phỏt sinh 2.000.000 2.000.000
Dư cuối kỳ 0 0
Sổ này cú 01 trang, đỏnh số từ 01 đến 01
Ngày 31 thỏng 3 năm 2014
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Nguồn: Phũng Tài chớnh - Kế toỏn)
Biểu số 39: Sổ cỏi TK 333
Đơn vi:Cụng ty CP xõy dựng An
Phương Bắc Giang
Địa chỉ:Lụ số 4-N29, dóy 2 Lờ Lợi, xó
Dĩnh Kế, TP Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang.
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
(Dựng cho hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ)
Quý I, năm: 2014
Tờn tài khoản: Thuế và cỏc khoản phải nộp Số hiệu: 333
Ngày GS Chứng từ Nội dung TKĐƯ Số phỏt sinh
Số Ngày Nợ Cú
Số dư đầu kỳ
... ... ... ... ... ... ... 31/3/2014 5 31/3/2014 Số thuế mụn bài phải nộp năm 2014 6428 2.000.000
31/3/2014 5 31/3/2014 Nộp thuế mụn bài 1121 2.000.000
31/3/2014 5 31/3/2014 Nộp thuế TNDN 1121 3.856.202
31/3/2014 5 31/3/2014 Nộp thuế TNCN. 1121 6.093.000
Cộng phỏt sinh 168.000.000 168.000.000
Dư cuối kỳ 0 0
- Sổ này cú 01 trang, đỏnh số từ trang sụ 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 31/3/2014 Ngày 31 thỏng 3 năm 2014. Người ghi sổ (ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký, họ tờn) Giỏm đốc (ký, họ tờn, đúng dấu)
(Nguồn: Phũng Tài chớnh - Kế toỏn)
PHẦN 3
ĐÁNH GIÁ VỀ CễNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CễNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG AN PHƯƠNG BẮC GIANG
Bắc Giang
Cụng ty CP xõy dựng An Phương Bắc Giang từ khi thành lập đến nay đó trải qua những bước thăng trầm nhưng Cụng ty vẫn luụn đứng vững, khụng ngừng phỏt triển và khẳng định được vị trớ của mỡnh trờn thị trường bằng số lượng cỏc dự ỏn và cụng trỡnh xõy dựng mà Cụng ty đó và đang thực hiện với chất lượng cao, giỏ cả hợp lý. Sự nhạy bộn và linh hoạt trong cụng tỏc quản lý kinh tế giỳp Cụng ty dần hoà nhịp với sự tăng trưởng kinh tế của đất nước, quan trọng hơn cả là khụng ngừng nõng cao đời sống của cỏn bộ cụng nhõn viờn.
Với hỡnh thức tổ chức bộ mỏy gọn nhẹ, hợp lý hoỏ sản xuất, nghiờn cứu, đỏnh giỏ và vận dụng cỏc biện phỏp quản lý kinh tế trong cụng tỏc kế toỏn. Để đạt được những thành quả như trờn Cụng ty đó cú những bước chuẩn bị nhằm gúp phần tạo nền múng vững chắc cho sự phỏt triển ổn định và lõu dài của mỡnh.
- Cụng tỏc tổ chức bộ mỏy kế toỏn phự hợp với tỡnh hỡnh thực tế tại Cụng ty về quy mụ hoạt động và loại hỡnh sản xuất kinh doanh: bộ mỏy được tổ chức gọn nhẹ phỏt huy được vai trũ và chức năng về chuyờn mụn, nghiệp vụ, cú tinh thần trỏch nhiệm cao, luụn làm việc nghiờm tỳc và cung cấp đầy đủ thụng tin chớnh xỏc kịp thời về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp phục vụ cho việc ra quyết định quản lý một cỏch hiệu quả. Đặc biệt, cụng tỏc kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành luụn được tiến hành đều đặn hàng ngày, hàng thỏng, hàng quý một cỏch đầy đủ, chớnh xỏc.
- Hệ thống chứng từ, sổ sỏch kế toỏn, hỡnh thức ghi sổ, phương phỏp hạch toỏn khoa học, hợp lý, đầy đủ và theo đỳng quy định hiện hành.
- Ngoài ra, việc ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn mỏy là hoàn toàn phự hợp với tỡnh hỡnh thực tế của Cụng ty về quy mụ sản xuất, trỡnh độ quản lý và yờu cầu thụng tin hiện nay. Đặc biệt, nhờ ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn mỏy nờn việc hạch toỏn kế toỏn cũng như vào cỏc sổ sỏch liờn quan được chớnh xỏc, dễ dàng và thuận tiện hơn.
- Cụng ty hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn đó giỳp cho việc theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho vật tư một cỏch thường xuyờn, liờn tục và dễ dàng. Điều đú giỳp cho cụng tỏc tập hợp chi phớ được thuận tiện và kịp thời.
trỡnh cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất. Đõy là phương thức cú tớnh hiệu quả phự hợp với đặc điểm tỡnh hỡnh thực tế của Cụng ty. Hỡnh thức này đó phỏt huy tớnh tự chủ sỏng tạo của mỗi cỏn bộ cụng nhõn viờn. Nú là phương thức quản lý gắn liền với quyền lợi và trỏch nhiệm của mỗi cỏ nhõn.
3.2 Đỏnh giỏ về tỡnh hỡnh thực hiện cụng tỏc kế toỏn thuế tại Cụng ty CP xõy dựng An Phương Bắc Giang
Kế toỏn thuế là một nội dung quan trọng trong cụng tỏc kế toỏn tại doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh. Nú khụng chỉ cung cấp thụng tin một cỏch trung thực, đầy đủ, chớnh xỏc nhằm giỳp đơn vị chấp hành đỳng cỏc chớnh sỏch thuế của nhà nước mà cũn giỳp đơn vị thực hiện kờ khai, nộp đầy đủ, kịp thời cỏc khoản thuế vào Ngõn sỏch Nhà nước gúp phần bảo hộ sản xuất trong nước, khuyến khớch hoạt động xuất khẩu và phỏt triển sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp.
Qua thời gian thực tập tại Cụng ty, em đó tỡm hiểu và nghiờn cứu về tỡnh hỡnh