7. Kết cấu của luận văn
2.1. Giới thiệu về Cơng ty cổ phần Tồn Thắng
2.1.4. Một số đặc điểm cơ bản về hệ thống kế toán
2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty cổ phần Toàn Thắng
Sơ đồ 2.5. Tổ chức bộ máy kế toán
Nguồn: Cơng ty cổ phần Tồn Thắng
Kế toán trưởng: Giúp Ban giám đốc tổ chức bộ máy kế tốn tồn Cơng
ty, tổ chức kế toán kinh doanh đảm bảo khoa học, tuân thủ Pháp luật và các chính sách, chế độ của Nhà nước. Tổ chức và thực hiện các cơng tác ghi sổ, lập báo cáo tài chính, tính lương hàng tháng cho cán bộ cơng nhân viên và lập
báo cáo nhanh theo yêu cầu của ban giám đốc Cơng ty, quyết tốn thuế hàng kỳ với cơ quan thuế, tổ chức công tác lập duỵêt, luân chuyển và lưu trữ chứng từ, sổ sách, báo cáo kế toán. Hướng dẫn và phổ biến các chế độ tài chính kế tốn hiện hành, các kỹ năng nghiệp vụ của từng phần hành kế toán mà các kế tốn viên được phân cơng, đồng thời giám sát việc thực hiện. Trực tiếp đi giao dịch với ngân hàng, vay vốn, trả nợ theo từng hợp đồng tín dụng. Xây dựng kế hoạch tài chính, kế hoạch giá thành, kế hoạch sử dụng vốn. Tính tốn giá thành sản xuất và giá thành toàn bộ của từng mặt hàng, từng lĩnh vực SXKD hoặc từng thời kỳ theo biến động của thị trường. Tham mưu cho Ban giám đốc công ty về công tác ký kết hợp đồng kinh tế, chiến lược phát triển SXKD nhằm đảm bảo tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận, ổn định và phát triển Cơng ty. Theo dõi tình hình sản xuất, quản lý sản xuất. Theo dõi và đôn đốc thu hồi công nợ phải thu, đối chiếu và thanh quyết tốn cơng nợ phải trả. Phân tích hoạt động kinh tế, xác định từng khoản tiết kiệm hoặc lãng phí về vật tư, và các chi phí đầu vào khác, tính tốn, cân đối, xác định tỷ lệ lợi nhuận đối với từng mặt hàng, từng khách hàng. Lập kế hoạch sản xuất, tham mưu cho Ban giám đốc Công ty các lĩnh vực khác.
Thủ quỹ: Quản lý, kiểm tra tính pháp lý, chính xác của các chứng từ thu
chi để vào sổ, thường xuyên kiểm kê quỹ để đảm bảo sự khớp đúng giữa tiền mặt tại quỹ và trên sổ sách.
Kế tốn thanh tốn cơng nợ, ngân hàng: Kiểm sốt tồn bộ hoạt động
thu chi, theo dõi tình hình cơng nợ, tạm ứng, bồi thường vật chất, phải nộp ngân sách, lập các báo cáo công nợ gửi Giám đốc, Kế toán trưởng và các nghiệp vụ thanh toán với ngân hàng.
Kế tốn lương và các khoản trích theo lương: Tính tốn tiền lương phải
trả cho CBCNV. Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, tính phần trăm bảo hiểm cho cơng nhân viên, theo dõi tình hình tăng giảm số người đóng BHXH hàng tháng, lập bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội.
hoặc phân bổ chi phí sản xuất theo đúng từng trình tự đã xác định. Tổ chức kiểm kê, xử lý, cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối tháng, số lượng sản phẩm hoàn thành, sản phẩm dở dang đầu tháng,...Xây dựng phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang khoa học, hợp lý để xác định giá thành và kế tốn giá thành sản phẩm hồn thành sản xuất trong kỳ một cách đầy đủ và chính xác.
Kế tốn kho: Theo dõi chi tiết về hàng hố, tình hình nhập xuất kho
hàng hố về mặt số lượng, giá trị. Định kỳ đối chiếu số lượng với thủ kho đảm bảo sự khớp đúng giữa số lượng của kế toán và bộ phận kho.
Kế toán kiểm soát chi nhánh và bán hàng: Theo dõi doanh thu bán hàng
của công ty, kiểm tra, đối chiếu tình hình xuất – nhập – tồn của hàng hố – vật tư tại cơng ty và các chi nhánh.
Kế toán thuế và tài sản cố định: Lập tờ khai thuế GTGT hàng quý gửi
chi cục thuế, theo dõi tình hình đóng nộp thuế và chủ động thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, theo dõi biến động tài sản cố định.
2.1.4.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn tại Cơng ty cổ phần Tồn Thắng
Sơ đồ 2.6. Quy trình kế tốn áp dụng tại Cơng ty
Chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty đang áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp hành theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Tài khoản sử dụng liên quan đến kế tốn chi phí và tính giá thành sản phấm:
TK 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp”: dùng để tập hợp chi phí về nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu...phục vụ sản xuất sản phẩm.
TK 622 “Chi phí nhân cơng trực tiếp”: dùng để tập hợp các chi phí liên quan đến nhân cơng như tiền lương, lương phụ, phụ cấp lương, các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm.
TK 627 “Chi phí sản xuất chung”: dùng để tập hợp các chi phí sản xuất của từng phân xưởng như lương của nhân viên quản lý phân xưởng, các chi phí văn phịng của phân xưởng.
TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”: Dùng tập hợp chi phí. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm. Hình thức kế tốn áp dụng: là hình thức nhật ký chung. Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải ghi sổ theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế.
Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: Trong các năm nghiệp vụ phát sinh bẳng ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc theo tỷ giá bình quan liên Ngân hàng tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Tại ngày kết thúc niên độ kế tốn, các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá bình quân liên Ngân hàng, do Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố cùng ngày.
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá gốc
Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xun.
Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Cơng ty áp dụng phương pháp bình qn gia quyền. Thời điểm tính giá hàng xuất kho là cuối tháng.
Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ.
Hiện tại, cơng ty đang sử dụng phần mềm kế tốn PMEFFECT phục vụ cho công tác kế toán. Đây là phần mềm mà doanh nghiệp đã thuê bên công ty thiết kế phần mềm nghiệp vụ thiết kế riêng nhằm mục đích thuận lợi hơn cho cơng tác kế toán của doanh nghiệp. Phần mềm này sử dụng hai ngơn ngữ chính là tiếng Anh và tiếng Việt. Được cập nhật theo chế độ kế toán mới nhất ở Việt Nam, đồng thời tạo điều kiện trong việc tính tốn giá thành hàng hóa, sản phẩm của cơng ty. Với phần mềm này, người sử dụng chỉ cần cập nhật số liệu đầu vào phát sinh theo hệ thống chứng từ, máy tính sẽ tự động tính tốn và đưa ra các sổ sách báo cáo tài chính, báo cáo quản trị và các thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tất cả các báo cáo khi in đều có thể xuất sang các định dạng cơ bản như: word, excel,pdf,..; người dung có thể sửa báo cáo và thực hiện in báo cáo tùy vào tình hình thực tế.
Cơng ty lập và trình bảy báo cáo tài chính theo quy định hiện hành của hệ thống kế toán doanh nghiệp Việt Nam bao gồm 4 báo cáo: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Bảng cân đối tài khoản; Bảng thuyết minh báo tài chính.