4.3.1. Phân tích chung lợi nhuận công ty.
Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của công ty, là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh kết quả kinh tế của mọi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Nói cách khác lợi nhuận là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi các khoản giảm trừ, giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động, thuế suất. Vì vậy việc phân tích tình hình lợi nhuận là vô cùng quan trọng và thiết thực qua đó giúp công ty tìm ra các biện pháp nâng cao lợi nhuận.
Từ bảng 1, ta thấy tốc độ tăng của tổng lợi nhuận trước thuế của công ty không đều qua các năm, năm 2007 lợi nhuận đạt 75.402 ngàn đồng giảm 15.452 ngàn đồng tương ứng với 17,01% so với năm 2006, mặt dù doanh số 2007 có tăng mạnh nhưng do chi phí quản lí tăng cao làm cho lợi nhuận giảm đáng kể, sang năm 2008 lợi nhuận đạt 178.005 ngàn đồng tăng 102.603 ngàn đồng tương ứng với 136,08 %, mặt dù doanh số năm 2008 giảm nhưng bù lại công ty có được thu nhập từ hoạt động khác của công ty tăng cao làm cho tổng lợi nhuận trước thuế tăng lên đáng kể.
GVHD: Th.S La Nguyễn Thùy Dung 43 SVTH: Phan Thị Thúy Kiều
Phân tích hi ệu quả hoạ t động kinh doan h t ại c ông ty TNHH MTB Th ành Ph ố Cần Th ơ www.kinhtehoc.net B ả n g 9 : T Ì N H H Ì N H T H Ự http://www.kinhtehoc.ne
C HIỆN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2006- 2008.
ĐVT: Ngàn đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 06/07Số tiền (%) 1. Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh 62.176 (35.800) (22.615) (97.976) (157,58) 2. Lợi nhuận từ hoạt động tài
chính 87 1.039 1.360 951 1094,25
3. Lợi nhuận khác 28.591 110.163 199.260 81.572 285,31 Tổng lợi nhuận 90.854 75.402 178.005 (15.452) (17,01)
Nguồn: Phòng kế toán công ty MTB Thành Phố Cần Thơ
GVHD: Th.S La Nguyễn Thùy Dung 44 SVTH: Phan Thị Thúy Kiều
Phân tích hiệu quả ho ạ t đ ộng kinh doa n h t ại c ông ty TNHH MTB T h ành P h ố Cần Thơ
4.3.1.1. Phân tích lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh luôn được xem là lợi nhuận chính của công ty, nhất là các công ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ. Qua bảng số liệu trên ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty TNHH MTB Thành Phố Cần Thơ liên tục giảm qua 3 năm cụ thể:
Năm 2006 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là 62.176 ngàn đồng, sang năm 2007 lợi nhuận công ty âm 35.800 ngàn đồng giảm 97.976 ngàn đồng tương ứng với 157,58% so với năm 2006, tuy doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 tăng 4.200.239 ngàn đồng tương ứng với 25,04%, tình hình xuất khẩu trái cây, nông sản tăng mạnh., trong khi đó do ảnh hưởng của khí hậu tình hình sâu bệnh trên cây trồng ngày càng phát triển, giá cả nguyên vật liệu từ đó cũng không ngừng tăng lên, vì thế hàng hàng hóa công ty nhập vào cũng không ngừng tăng, cho nên giá vốn hàng bán năm 2007 cũng tăng một lượng là 4.084.884 ngàn đồng tương ứng với 24,69%, nên cũng góp phần làm lợi nhuận giảm, bên cạnh đó một nhân tố cũng không kém phần quan trọng làm giảm lợi nhuận là chi phí bán hàng và chi phí quản lí, năm 2007 chi phí bán hàng tăng 115.766 ngàn đồng tương ứng với 121,67% so với năm 2006, và chi phí quản lí năm 2007 tăng 97.564 ngàn đồng tương ứng với 129,81% so với năm 2006, trong khi đó lãi gộp năm 2007 chỉ tăng 115.355 ngàn đồng tương ứng với 49,62%, tốc độ tăng của chi phí cao hơn tốc độ tăng của lãi gộp nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm đáng kể.
Năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh âm 22.615 ngàn đồng tăng so với năm 2007 là 13.185 ngàn đồng tương ứng với 36,83% so với năm 2007, tuy lợi nhuận âm nhưng với sự nỗ lực của ban lãnh đạo công ty cùng đoàn thể nhân viên trong việc tìm kiếm khách hàng mới, nên phần nào góp phần làm cho lỗ từ hoạt động kinh doanh có cải thiện đôi chút, tuy nhiên với tình hình lạm phát gia tăng từ đầu năm 2008, giá các mặt hàng thuốc của công ty cũng tăng đáng kể, bên cạnh đó với sự ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới, sự cạnh tranh giữa các đối thủ dẫn đến tình trạng giảm giá quá nhanh đối với một số
GVHD: Th.S La Nguyễn Thùy Dung 45 SVTH: Phan Thị Thúy Kiều
Phân tích hiệu quả ho ạ t đ ộng kinh doa n h t ại c ông ty TNHH MTB T h ành P h ố Cần Thơ
thuốc bảo vệ thực vật, làm cho công ty đã nhập hoặc kí hợp đồng một khối lượng lớn vật tư nông nghiệp bị lỗ nặng, qua đó doanh thu năm 2008 giảm 3.443.374 ngàn đồng tương ứng với 16,42%, chi phí bán hàng năm 2008 tăng 153.278 ngàn đồng tương ứng với 72,67% so với năm 2007, và chi phí quản lí năm 2008 tăng 69.555 ngàn đồng tương ứng với 40,27% so với năm 2007, trong khi đó lãi gộp chỉ tăng 236.018 ngàn đồng tương ứng với 67,85%, làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm.
Nhìn chung lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty giảm qua 3 năm, nguyên nhân chủ yếu chi phí hoạt động kinh doanh của công ty tăng mạnh qua 3 năm, vì vậy công ty cần có biện pháp kiểm soát chặt chẽ như, gia vốn hàng bán, chi phí nhân công, chi phí dịch vụ mua ngoài…
4.3.1.2. Phân tích lợi nhuận từ hoạt động tài chính.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty TNHH MTB Thành Phố Cần Thơ chủ yếu là từ thu lãi tiền gửi ngân hàng, qua bảng số liệu ta thấy lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty không ngừng tăng qua 3 năm.
Năm 2007 lợi nhuận hoạt động tài chính của công ty đạt 1.039 ngàn đồng tăng 952 ngàn đồng tương ứng với 1091,06%, sang năm 2008 lợi nhuận đạt 1.360 ngàn đồng tăng 321 đồng tương ứng với 31,00% so với năm 2007. do thu từ lãi ngân hàng không ngừng tăng qua 3 năm, mức lãi suất cũng tăng nhanh đặc biệt đầu năm 2008.
4.3.1.3. Phân tích lợi nhuận từ hoạt động khác.
Lợi nhuận từ hoạt động khác của công ty chủ yếu là từ thanh lí nhượng bán thiết bị, máy móc, hưởng chiết khấu từ nhà cung ứng, còn về chi phí khác chủ yếu là chi phí thanh lí, nhượng bán tài sản.
Năm 2007 lợi nhuận từ hoạt động khác là 110.163 ngàn đồng tăng 81.572 ngàn đồng tương ứng với 285,31%, nguyên nhân do doanh thu t ừ hoạt động khác của công ty là thanh lí, máy móc thiết bị tăng 174.348 ngàn đồng tương ứng với 619,16%, bên cạnh đó thì chi phí cho thanh lí nhượng bán cũng tăng 92.777 ngàn đồng tương ứng với 307,68% .
Phân tích hiệu quả ho ạ t đ ộng kinh doa n h t ại c ông ty TNHH MTB T h ành P h ố Cần Thơ Năm 2008 lợi nhuân từ hoạt động khác là 199.260 ngàn đồng tăng 89.098
ngàn đồng tương ứng với 80,88% so với năm 2007, nguyên nhân là do công ty mua với số lượng lớn hàng, và cam kết trả tiền trước hạn nên được hưởng chiết khấu hàng hóa từ nhà cung ứng nên làm cho doanh thu từ hoạt động khác năm 2008 tăng 124.168 ngàn đồng tương ứng với 61,18% so với năm 2007, do đó tuy chi phí khác chủ yếu là xuất hàng chiết khấu bán cho khách hàng năm 2008 tăng 35.070 ngàn đồng tương ứng với 37,79%, nhưng do tốc độ tăng của chi phí thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động khác năm 2008 tăng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tóm lại lợi nhuận từ hoạt động khác của công ty liên tục tăng qua năm, tuy không phải là lợi nhuận chính của công ty nhưng cũng góp phần đáng kể làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty khả quan hơn đặc biệt là năm 2008.
4.3.2. Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận theo kỳ kế hoạch.
Bảng 10: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2006-2008.
ĐVT: Ngàn đồng Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Lợi nhuận kế hoạch
38.358 47.139 59.036
Lợi nhuận thực hiện 62.176 (35.800) (22.615)
Chênh lệch TH/KH
23.818 (82.939) (81.651)
% Hoàn thành kế hoạch 62,09 (175,95) (138,31)
Qua bảng phân tích trên ta thấy thực hiện lợi nhuận của công ty chưa thật sự tốt, chỉ có năm 2006 là vượt mức kế hoạch đề ra cụ thể:
Năm 2006 lợi nhuận thực hiện của công ty là 62.176 ngàn đồng vượt mức kế hoạch đề ra là 23.818 ngàn đồng tương ứng với 62,09%, nguyên nhân là do doanh thu năm 2006 vượt mức kê hoạch đề ra, tuy chi phí có tăng nhưng không
Phân tích hiệu quả ho ạ t đ ộng kinh doa n h t ại c ông ty TNHH MTB T h ành P h ố Cần Thơ
đáng kể chủ yếu là do số lượng tiêu thụ tăng, tiếp đến là do nguyên liệu khan hiếm chủ yếu là nhập từ nước ngoài nên giá mua cũng tăng lên
Năm 2007 lợi nhuận thực hiện của công ty là âm 35.800 ngàn đồng giảm so với kế hoạch đề ra là 82.939 ngàn đồng tương ứng với 175,95%, nguyên nhân là do tốc độ tăng của chi phí nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu, giá vốn hàng bán cùng với chi phí tăng so với kế hoạch đề ra, điều n ày làm cho lợi nhuận giảm so với kế hoạch.
Năm 2008 lợi nhuận thực hiện là âm 138,31 ngàn đồng giảm so với kế hoạch đề ra là 81.651 ngàn đồng tương ứng với 138,31%, nguyên nhân là do tình hình lạm phát gia tăng từ đầu năm 2008, giá cả nguy ên liệu thuốc bảo vệ thực vật tăng làm cho giá mua các mặt hàng này cũng tăng theo, bên cạnh đó do khủng hoảng kinh tế thế giới giá cả hàng hóa giảm rất nhanh vì thế các mặt hàng công ty nhập trước đây phải bán với giá thấp, cùng với sự cạnh của các đối thủ làm số lượng tiêu thụ giảm góp phần làm cho doanh thu giảm mạnh vì thế lợi nhuận cũng giảm nhiều so với kế hoạch đề ra.
4.4. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTB THÀNH PHỐ CẦN THƠ THÔNG QUA CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH.
4.4.1. Phân tích các chỉ tiêu về tình hình thanh toán.
Phân tích khả năng thanh toán qua 3 năm của công ty TNHH MTB Thành phố Cần Thơ, là cơ sở để đánh giá tình hình kinh doanh của công ty là tốt hay xấu, qua đó nhằm đưa các biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty kịp thời và hợp lí nhất.
Phân tích hiệu quả ho ạ t đ ộng kinh doa n h t ại c ông ty TNHH MTB T h ành P h ố Cần Thơ
Bảng 11: CÁC CHỈ SỐ VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN
ĐVT: Ngàn đồng Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 06/07 Chênh lệch 07/08 1. Tài sản lưu động 1.597.848 3.240.980 2.242.909 1.643.132 (998.071) 2. Nợ ngắn hạn 16.927 1.563.577 538.152 1.546.650 (1.025.425) 3. Tiền và các chứng khoán ngắn hạn 1.493.534 1.526.294 575.696 32.760 (950.598) 4. Tỷ số lưu động (1)/(2) (lần) 94,40 2,07 4,17 (92,32) 2,09
5. Tỷ số thanh toán nhanh
(3)/(2) (lần) 88,23 0,98 1,07 (87,26) 0,09
Nguồn: Phòng kế toán công ty MTB Thành Phố Cần Thơ
Hình 4: Biễu đồ biểu hiện tỷ số thanh toán của công ty qua 3 năm.
100.00 50.00 0.00
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
tỷ số lưu động tỷ số thnanh toán nhanh
Hệ số thanh toán ngắn hạn (tỷ số lưu động). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hệ số này cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đến hạn của doanh nghiệp là cao hay thấp. Hệ số này cao thì khả năng thanh toán nợ càng tốt, tuy nhiên nếu cao quá sẽ không tốt vì phán ánh doanh nghiệp đầu tư quá mức vào tài sản ngắn hạn, hoặc có thể do hang tồn kho nhiều,.. tài sản ngắn hạn dư thừa không tạo thêm doanh thu, do đó vốn sử dụng không hiệu quả.
GVHD: Th.S La Nguyễn Thùy Dung 49 SVTH: Phan Thị Thúy Kiều
S ố
Phân tích hiệu quả ho ạ t đ ộng kinh doa n h t ại c ông ty TNHH MTB T h ành P h ố Cần Thơ
Qua bảng số liệu trên ta thấy tình hình thanh toán nợ ngắn hạn của công ty là rất tốt, năm 2006 một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo chi trả bằng 94,40 đồng tài sản, năm 2007 một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo chi trả bằng 2,07 đồng tài sản, giảm 92,32 lần so với năm 2006 sang năm 2008 một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo chi trả bằng 4,17 đồng tài sản, tăng 2,09 lần so với năm 2007. Tuy nhiên nếu xét về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty thì khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty là rất cao, nhất là năm 2006, nguyên nhân do công ty đã thanh toán hết phần nợ phải trả khách hàng cuối năm công ty không chiếm dụng vốn của khách hàng, việc không chiếm dụng vốn được các khoản phải trả cho ng ười bán cũng là một thiệt thòi cho công ty tuy nhiên do chính sách mới của đơn vị cung ứng là thanh toán ngay tiền hàng vào cuối năm.
Hệ số thanh toán nhanh (tỷ số thanh toán nhanh).
Cũng như khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, nếu tỷ số này càng cao thì khả năng thanh toán nợ càng tốt, thông thường chỉ tiêu này từ 0,5 đến 1 thì có thể đảm bảo khả năng thanh toán nợ, nếu d ưới 0,5 thì công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán những khoản nợ lúc cần thiết.
Năm 2006 một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo chi trả bằng 88,23 đồng tài sản, năm 2007 một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo chi trả bằng 0,98 tài sản, có giảm 87,26 lần so với năm 2006, sang năm 2008 một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bảng 1,07 đồng tài sản tăng 0,09 lần so với năm 2007. ta thấy hệ số thanh toán nhanh của công ty năm 2006 là rất cao điều này không tốt bởi vì nó cho ta thấy rằng công ty đang giữ qua nhiều tiền điều này dẫn đến là gây ứ động vốn và dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty là không cao, sang năm 2007 và 2008 hệ số này rất tốt cho thấy khả năng thanh toán của công ty là rất tốt, tạo niềm tin cho nhà cung ứng.
Phân tích hiệu quả ho ạ t đ ộng kinh doa n h t ại c ông ty TNHH MTB T h ành P h ố Cần Thơ
4.4.2. Phân tích các tỷ số về quản trị tài sản.
Bảng 12: CÁC TỶ SỐ VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN.
ĐVT: Ngàn đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chênh lệch 06/07
Chênh lệch 07/08
1. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 16.776.513 20.976.752 17.533.378 4.200.239 (3.443374) 2. Vốn lưu động 1.580.921 1.677.403 1.704.757 96.482 27.354 3. Tài sản cố định 312.020 266.552 273.170 (45.468) 6.618 4. Tổng tài sản 1.909.868 3.507.532 2.516.079 1.597.664 (991.453) 5. Giá vốn hàng bán 16.544.034 20.628.918 16.949.526 4.084.884 (3.679.392) 6. Hàng tồn kho bình quân 69.986 787.207 1.510.586 717.221 723.379
7. Khoản phải thu bình
quân 7.397 60.815 68.966 53.418 8.151
8. Doanh thu bình
quân/ngày 46.601 58.269 48.704 11.667 (9.565)
Vòng quay hàng tồn kho
(5)/(6) (vòng) 236 26 11 (210) (15)
Kỳ thu tiền bình quân
(7)/(8) (ngày) 0,16 1,04 1,42 0,88 0,37 Vòng quay tổng tài sản (1)/(4) (vòng) 0,009 0,006 0,007 (0,003) 0,001 Vòng quay vốn lưu động (1)/(2) (vòng) 11 13 10 2 (3) Vòng quay tài sản cố định (1)/(3) (vòng) 54 79 64 25 (15)
Nguồn: Phòng kế toán công ty MTB Thành Phố Cần Thơ
Phân tích hiệu quả ho ạ t đ ộng kinh doa n h t ại c ông ty TNHH MTB T h ành P h ố Cần Thơ
Hì nh 5: Bi ễu đồ bi ễu di ền các tỷ số quản trị tài sản của công ty qua 3 năm.
250 200 150 100 50 0
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Vòng quay hàng tồn kho Kỳ thu tiền bình quân Vòng quay tổng tài sản Vòng quay vốn lưu động Vòng quay vốn cố định
Vòng quay hàng tồn kho.
Nhằm đo lường mức luân chuyển hàng tồn kho dưới hình thức tồn kho trong một năm của doanh nghiệp. Vòng quay hàng tồn kho cho thấy doanh nghiệp đ ã bán hàng