3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.2. Phân tích tình hình tài chính của Cơng ty cổ phần đầu tư và công nghệ
2.2.3.1. Các hệ số khả năng thanh toán
Bảng 2.6 : Phân tích các hệ số về khả năng thanh tốn giai đoạn 2015-2016 Đơn vị : đồng STT Chỉ tiêu ĐVT 2015 2016 Chênh lệch Số tuyệt đối % 1 Tổng tài sản Đồng 46,478,517,908 49,132,499,959 2,653,982,051 5.71 2 Tổng nợ phải trả Đồng 13,075,414,395 14,520,367,949 1,444,953,554 11.05 3 Tài sản ngắn hạn Đồng 32,961,605,727 36,661,601,701 3,699,995,974 11.23 4 Tổng nợ ngắn hạn Đồng 12,681,318,378 14,238,483,924 1,557,165,546 12.28
5 Tiền và các khoản tương đương tiền Đồng 4,839,784,113 6,998,261,254 2,158,477,141 44.6
6 Hàng tồn kho Đồng 6,694,647,853 7,250,290,250 555,642,397 8.30
7 Hệ số thanh toán tổng quát H1= (1)/(2) Lần 3.55 3.38 -0.17 -4.79
8 Hệ số thanh toán ngắn hạn H2= (3)/(4) Lần 2.6 2.57 -0.03 -1.15
9 Hệ số thanh toán tức thời H3= (5)/(4) Lần 0.38 0.49 0.11 28.95
10 Hệ số thanh toán nhanh Lần 2.07 2.06 -0.01 -0.48
H4=[(3)-(6)]/(4)
Nhìn vào bảng ta thấy:
- Hệ số thanh tốn tổng qt năm 2016 có giảm so với năm 2015 từ
3,55 xuống 3,38 lần. Điều này có nghĩa là cứ 1 đồng vay nợ (nợ ngắn hạn và nợ dài hạn) của cơng ty thời điểm năm 2015 có 3,55 đồng giá trị tài sản đảm bảo, còn thời điểm năm 2016 là 3,38 đồng. Ta thấy hệ số thanh toán tổng quát như trên là rất tốt, chứng tỏ tất cả các khoản huy động bên ngồi đều có tài sản đảm bảo. Hệ số này ở thời điểm năm 2016 thấp hơn so với năm 2015 là do tổng nợ phải trả tăng cao. Điều này đã làm cho khả năng thanh tốn tổng qt của cơng ty giảm đi.
- Hệ số thanh tốn ngắn hạn của Cơng ty có xu hướng giảm đi. Năm
2015 cứ đi vay 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 2,6 đồng tài sản ngắn hạn đảm bảo, năm 2016 con số này giảm xuống cịn 2,57 đồng. Như vậy khả năng thanh tốn ngắn hạn năm 2016 đã giảm 0,03 lần so với năm 2015, nguyên nhân là do tổng nợ ngắn hạn năm 2016 tăng 12,28% so với năm 2015 ,còn tài sản ngắn hạn tăng 11% so với năm 2015. Điều này cho thấy việc khả năng thanh tốn của cơng ty đang gặp khó khăn.
- Hệ số thanh toán tức thời: do lượng tiền và tương đương tiền năm
2016 tăng 2,1 tỷ đồng tương ứng tăng 45% và các khoản nợ ngắn hạn cũng tăng 1,5 tỷ đồng tương đương 12,28%, nhưng tốc độ tăng của tiền và các khoản tương đương tiền tăng nhanh hơn tốc độ tăng của nợ ngắn hạn làm cho chỉ số khả năng thanh toán tức thời tăng lên 0,11 so với năm 2015 tương đương tăng 28,95%. Việc tăng chỉ số này cho thấy khả năng thanh tốn tức thời của Cơng ty đang được củng cố.
- Chỉ số thanh toán nhanh : Khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty có
sự thay đổi qua hai năm. Năm 2015 là 2.07 lần, năm 2016 giảm xuống 2.06 lần . Hệ số thanh toán nhanh năm 2015 cho thấy cứ 2,07 đồng tài sản có tính thanh khoản cao đảm bảo cho mỗi đồng nợ đến hạn. Tương ứng năm 2016 cũng vậy ta thấy hệ số thanh toán nhanh của cơng ty đang giảm chứng tỏ cơng ty có thể gặp khó khăn về tài chính trong việc thanh tốn các khoản nợ khi hàng tồn kho không giải quyết được. Cơng ty cần có biện pháp giảm lượng hàng tồn kho và giảm các khoản nợ ngắn hạn.