3. Cho điểm của cán bộ hướng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.2 Phân tích tài chính tại công ty TNHH Thương Mại VIC
2.2.3.2 Phân tích theo chiều dọc doanh thu chi phí và lợi nhuận
Bảng 2.6: Bảng phân tích theo chiều dọc doanh thu, chi phí và lợi nhuận.
Đvt: đồng
So sánh với doanh thu thuần (%)
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016
Năm 2015 Năm 2016
Chênh lệch
1. Doanh thu BH &CCDV 847.556.615.857 675.413.450.342 100 100 0
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 28.208.030.745 18.546.586.152 3,33 2,75 -0,58
3. Doanh thu thuần về BH &CCDV 819.348.585.112 656.866.864.190 96,67 97,25 0,58
4. Giá vốn hàng bán 779.640.099.182 616.266.775.122 91,99 91,24 -0,74
5. Lợi nhuận gộp về BH &CCDV 39.708.485.930 40.600.089.068 4,69 6,01 1,33
6. Doanh thu hoạt động tài chính 449,652,215 410,346,353 0,05 0,06 0,01
7. Chi phí hoạt động tài chính 11.904.356.975 9.343.569.738 1,40 1,38 -0,02
Trong đó: Chi phí lãi vay 11.807.382.765 9.343.569.738 1,39 1,38 -0,01
8. Chi phí bán hàng 23.348.743.657 20.434.129.333 2,75 3,03 0,27
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 16.599.116.652 14.717.003.890 1,96 2,18 0,22
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD -11.694.079.139 -3.484.267.540 -1,38 -0,52 0,86
11. Thu nhập khác 6.554.215.929 25.082.911.403 0,77 3,71 2,94
12. Chi phí khác 4.620.874.812 3.141.774.544 0,55 0,47 -0,08
13. Lợi nhuận khác 1.933.377.117 21.941.136.859 0,23 3,25 3,02
14. Lợi nhuận trước thuế -976.702.022 18.456.069.319 -0,12 2,73 2,85
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 363.463.242 0 0,05 0,05
16. Lợi nhuận sau thuế TNDN -976.702.022 18.093.406.077 -0,12 2,68 2,79
Nhận xét:
Để có 100 đồng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì trong năm 2015, công ty đã bỏ ra 91,99 đồng giá vốn hàng bán và 1,96 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp. Năm 2016 công ty bỏ ra 91,24 đồng giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp là 2,18 đồng. Như vậy để đạt được 100 đồng tổng doanh thu trong mỗi năm thì giá vốn hàng bán dao động trong khoảng từ 90 – 92% chi phí bỏ ra nhưng, chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty có xu hướng tăng lên trong năm 2016.
Năm 2015 cứ 100 đồng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ , đã đem lại 4,96 đồng lợi nhuận gộp, đến năm 2016 đã tăng lên 6,01 đồng. Tương ứng với tăng lên 1,05 đồng so với năm 2015.
Trong năm 2015 cứ 100 đồng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì lợi nhuận sau thuế của công ty lại giảm đi 0,12 đồng. Nhưng đến năm 2016 cứ 100 đồng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì đem lại 2,68 đồng lợi nhuận, tương ứng tăng lên với 2,79 đồng.
Nhìn chung, năm 2016 hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đã cải thiện và đạt hiệu quả cao hơn so với năm 2015. Tuy nhiên năm 2016 chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty vẫn cao và tăng 0,22 đồng trên 100 đồng doanh thu. Để tìm hiểu chi tiết hơn về tình hình tài chính của công ty cũng như mối quan hệ tài chính của cơng ty TNHH thương mại VIC ta cần phân tích một số chỉ tiêu tài chính đặc trưng của cơng ty.