2.2. Thực trạng tổ chức kế toán doanh thu, chi phí tại Công ty TNHH Dịch vụ và
2.2.2. Nội dung kế toán doanh thu, chi phí hoạt động tài chính tại Công ty
TNHH dịch vụ và vận tải Tùng Anh. *Chứng từ và sổ kế toán sử dụng -Chứng từ sử dụng: + Giấy báo có + Các chứng từ có liên quan khác -Sổ kế tốn sử dụng: + Sổ Nhật ký chung
+ Sổ cái TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính
* Ví dụ minh họa 1:
Ngày 31/12 nhận được lãi tiền gửi Ngân hàng, số tiền 41.070đ bằng chuyển
khoản theo giấy báo có số 07124(biểu số 2.23) • Định khoản:
Nợ TK 112: 41.070 Có TK 515: 41.070
Biểu số 2.23: Giấy báo có của ngân hàng Á ChâuGIẤY BÁO CÓ GIẤY BÁO CÓ Ngày 31/12/2016 Mã GDV: BTTA Mã KH: 28217 Số GD: 07124 Ngân hàng Á Châu
Chi nhánh: ACB – Quán Toan
Kính gửi: CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ VẬN TẢI TÙNG ANH
Mã số thuế: 0201300846
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi Có: 203643109 Số tiền bằng số: 41.070
Số tiền bằng chữ: Bốn mươi mốt nghìn, khơng trăm bảy mươi đồng./.
Nội dung: Lãi tiền gửi.
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SỐT
Căn cứ vào giấy báo có số 07124( Biểu số 2.23), kế toán tiến hành ghi sổ nhật
ký chung( Biểu số 2.24)
Biểu số 2.24:Trích sổ nhật ký chung
Công ty TNHH DV&VT Tùng Anh
Địa chỉ: Thơn Nam Bình,xã An Hưng.huyện An Dương, TP Hải Phịng
Mẫu số: S03a-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2016 Đơn vị tính: VND Chứng từ Số phát sinh NT GS SH NT Diễn giải SH TKĐƯ Nợ Có … … … … … … …
31/12 BC 07124 31/12 Nhận lãi tiền gửi 112 41.070
515 41.070
Cộng luỹ kế từ đầu năm
40.677.780.783 40.677.780.783
TRÍCH SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2016
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính
Số hiệu: 515
Đơn vị tính: VND
Căn cứ vào sổ nhật ký chung(biểu số 2.24), kế toán tiến hành ghi sổ cái TK515 (biểu số 2.25).
Biểu số 2.25: Trích sổ cái TK515
Cơng ty TNHH DV & VT Tùng Anh
Địa chỉ: Thơn Nam Bình, xã An Hưng, huyện
An Dương, Thành Phố Hải Phòng
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
Chứng từ Số phát sinh
NT
GS SH NT Diễn giải
SH
TKĐƯ Nợ Có
Số dư đầu năm Số phát sinh
… … … … … … …
31/12 BC07124 31/12 Nhận lãi tiền gửi 112 41.070
31/12 PKT 19 31/12 Kết chuyển doanh thu, thu nhập
911 360.407
Cộng luỹ kế từ đầu năm
360.407 360.407
Số dư cuối năm