Đơn vị: CƠNG TY TNHH CHÍ CHUNG Địa chỉ: Số 1-Hồ Sen-Lê Chân-Hải Phịng
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT HÀNG HĨA Tháng 12 năm 2015
Tài khoản : 156
Đơn vị tính : Đồng
Số tiền
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
ST T Tên vật tư Mã số Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số
lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền
1 Bệt GC909 VRN GC909VR N 37 329.140.000 8 71.360.000 16 141.820.000 29 258.680.000 2 Gương KF 4560 KF4560 83 48.555.000 23 13.455.000 27 15.795.000 79 46.215.000 3 Vòi LF4000S LF4000S 15 61.480.000 10 41.200.000 4 16.160.000 21 86.520.000 4 Gương KF 5070 KF5070 23 16.215.000 6 4.230.000 14 9.870.000 15 10.575.000 ………… ...... ...... ..... ..... ...... ..... ..... ..... ......
Bảng tổng hợp hàng hóa
Báo cáo tài chính Bảng cân đối tài khoản
Sổ cái tài khoản 156 Phiếu nhập, phiếu xuất, hóa đơn GTGT Sổ chi tiết hàng hóa
2.2.2: Kế tốn tổng hợp hàng hố tại cơng ty TNHH TM Chí Chung
2.2.2.1. Chứng từ sử dụng:
-Phiếu nhập kho (mẫu 01-VT)
-Phiếu xuất kho (mẫu 02-VT)
-Hóa đơn giá trị gia tăng
-Phiếu thu, phiếu chi,ủy nhiệm chi, giấy báo có của ngân hàng,……
- Và các chứng từ khác liên quan khác.
2.2.2.2. Tài khoản sử dụng:
Để hạch tốn hàng tồn kho cơng ty sử dụng tài khoản:
-TK 156: Hàng hố
- Các tài khoản khác có liên quan: + TK 111: tiền mặt
+ TK 112: Tiền gửi ngân hàng
+ TK 331: Phải trả người bán và được mở chi tiết cho từng người bán. + TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ
+ TK 632: Giá vốn hàng bán
Sơ đồ 2.5: Trình tự hạch tốn hàng tồn kho
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ:
- Hàng ngày, căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán phản
ánh các nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung. Từ số liệu trên Nhật ký chung kế toán ghi sổ cái TK 156,133,331,…
- Đồng thời, từ chứng từ gốc, kế toán phản ánh nghiệp vụ vào sổ chi tiết
hàng hoá.
- Cuối kỳ, kế toán tổng hợp các số liệu từ Sổ cái để lập Bảng cân đối tài khoản, đồng thời cũng từ sổ chi tiếthàng hóa, kế tốn lập bảng tổng hợp Nhập-Xuất- Tồn. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn được lập từ các Sổ chi tiết, số liệu từ bảng cân đối tài khoản,Sổ cái và bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn được dùng để lập Báo cáo tài
chính.
Tiếp ví dụ 1:Theo hóa đơn mua hàng số 0006394 ngày 15 /12/2015 về việc
cơng ty TNHH TM Chí Chung,nhập
8 bộBệt GC909VRN,đơn giá:8.920.000đ/bộ;
23 cái Gương KF45x60; đơn giá:585.000đ/cái; 5 bộ Vịi LFV 4000S,đơn giá:4.120.000đ/bộ
của cơng ty TNHH Lê Huy.Thuế GTGT 10%.Chưa thanh toán.
Sau khi người bán xuất hoá đơn và hàng hố đã được cơng ty nhận đầy đủ
Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0006394 ( Biểu số 2.1), phiếu nhập kho (biểu số 2.3),kế toán ghi chép nghiệp vụ phát sinhvào sổ Nhật ký chung ( Biểu
2.14) từ sổ Nhật ký chung kế toán lập sổ cái TK 156 ( Biểu số 2.15), TK 133,
TK 112
- Cuối kỳ, Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được lập từ các Sổ chi tiết, số liệu từ bảng cân đối tài khoản,Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Tiếp ví dụ 2:Hóa đơn bán hàng số 0000289 ngày 18/3/2015 về việc Cơng ty
TNHH TM Chí chung xuất bán 4 bộBệt GC909VRN,đơn giá: 9.010.000đ/bộ, 27 cái Gương KF45x60,đơn giá: 600.000đ/cái
2 bộ Vịi LFV 4000S, đơn giá: 4.500.000đ/bộ
cho cơng ty TNHH Dịch vụ TM Đông Á.Thuế GTGT 10%.Chưa thu tiền
- Từ Hóa đơn GTGT (biểu số 2.4) và Phiếu xuất kho(biểu số 2.5) kế toán