Công ty TNHH quản lý tàu biển TTC
Số 630 Lê Thánh Tơng, Đơng Hải 1, Hải An, Hải Phịng
SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT NGƯỜI MUA NGƯỜI BÁN Tài khoản 131:Phải thu khách hàng
Năm 2015
Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ
STT Tên khách hàng Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1
Cơng ty Cổ Phần VTB Phan Gia 3.200.000 16.500.000 44.700.000 25.000.000
2 Công ty TNHH Dịch vụ nôngnghiệp Văn Sơn 15.524.000 70.456.692 63.411.623 22.569.069 3 Công ty cổ phần Đại lý vận tảibiển Hoàng Long 30.000.000 120.000.000 72.000.000 78.000.000
… … … … … … … …
Tổng 146.172.000 1.420.870.076 540.334.869 961.140.000 87.088.000
Hải Phịng, ngày.31..tháng.12.năm 2015
Người ghi sổ Kế tốn trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
2.3.Thực trạng kế toán thanh tốn với người bán (nhà cung cấp) tại cơng ty TNHH quản lý tàu biển TTC TNHH quản lý tàu biển TTC
2.3.1. Chứng từ, tài khoản và sổ sách sử dụng trong kế toán thanh toán với người bán người bán
- Chứng từ:
+ Hóa đơn GTGT( Liên 2) + Phiếu chi
+ Giấy ủy nhiệm chi ( UNC), Giấy báo nợ ( GBN)
- Để theo dõi các khoản thanh toán với người bán, kế toán sử dụng tài khoản 331
- Sổ sách kế toán. + Sổ nhật ký chung.
+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán
+ Sổ tổng hợp chi tiết thanh toán với người bán. + Sổ cái các TK liên quan.
2.3.2. Kế toán chi tiết thanh tốn với người bán
Ví dụ 9: Ngày 3/12/2015 Kế toán hạch toán mua sơn xuất cho việc sửa chữa tàu An Thịnh Phú 08 theo hóa đơn GTGT số 00001825(Biểu số 2.14), số
tiền:255.288.000, chưa thanh toán. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 154: 232.080.000 Nợ TK 133: 23.208.000
Biểu số 2.14: Hóa đơn GTGT
CƠNG TY CỔ PHẦN SƠN DẦU KHÍ VIỆT NAM
Mã số thuế(VAT code) : 0304610624
Địa chỉ(Address) : Lầu 10, Tịa nhà Green Power,35 Tơn Đức Thắng, P.Bến
Tre, Q1,TP.HCM
Tel : 84.8.22205319 Fax : 84.8.22205324
Tài khoản số(No.A/C) : 140314851000892 tại NH TMCP Xuất nhập khẩu
Việt Nam – CN Quận 7 – Tp.HCM
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2 :giao cho người mua Ngày 3 tháng 12 năm 2015
Mẫu số: 01 GTKT3/001
Ký hiệu: AA/15P
Số:0001825 Họ tên người mua hàng :
Tên đơn vị : Công ty TNHH Quản lý tàu biển TTC
Địa chỉ : Số 630 Lê Thánh Tông, P.Đơng Hải 1, Q.Hải An, Tp.Hải Phịng
Mã số thuế : 0201184244
Hình thức thanh tốn : CK/TM S ố Tài khoản:
TT Tên hàng hố, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng
Đơngiá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
1 Sơn chống rỉ M Nâu đỏ lít 3.038 76.384 232.080.000
Cộng tiền hàng: 232.080.00
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 23.208.00
Tổng cộng tiền thanh toán: 255.288.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm năm mươi lăm triệu hai trăm tám mươi tám nghì
đồng chắn. Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Căn cứ hóa đơn GTGT số 0001825 biểu 2.14,kế tốn ghi nhận công nợ phải trả của Công ty CP Sơn Dầu Khí Việt Nam vào sổ chi tết phải trả(Biểu 2.15)