Công ty TNHH Quản lý tàu biển TTC
Số 630 Lê Thánh Tơng, Đơng Hải 1, Hải An, Hải Phịng
Mẫu số: S17-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006-QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ TK 331- Phải trả người bán
Đối tượng: Cơng ty Cổ Phần Sơn Dầu Khí Việt Nam Tháng 12
Chứng từ Số phát sinh trong kỳ Số dư
Ngày tháng GS Số hiệu NT Diễn giải SH TK đối ứng Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 26.417.000 154 232.080.000 258.497.000 3/12 HĐ0001825 3/12
Hạch toán cấp sơn tàu An Thịnh Phú 08 – Cty CP Sơn
Dầu Khí 133 23.208.000 281.705.000
20/12 UNC062 20/12
Thanh tốn nợ cho cơng ty
Sơn Dầu Khí bằng chuyển khoản
112 204.230.400 41.474.600
Cộng số phát sinh 204.230.400 255.288.000
Số dư cuối kỳ 77.474.600
Ví dụ 10: Ngày 15/12/2015 Kế toán hạch toán mua nhiên liệu cấp thẳng cho tàu An Biên 89 PSI
038657/A số tiền: 121.030.000 theo hóa đơn số 0003024( biểu 2.15) ,chưa thanh tốn. Kế tốn định khoản như sau: Nợ
TK 154: 121.030.000
Nợ TK 133: 12.103.000 Có TK 331: 133.133.000
Biểu số 2.16.Hóa đơn GTGT
1.1.1 CƠNG TY TNHH XÃNG DẦU CHEMLUBE VIỆT NAM
Mã số thuế(VAT code) : 0313209680
Địa chỉ(Address) : 1206/35/2A Huỳnh Tấn Phát, Khu phố 5, Phường Tân Phú, Quận 7, TP Hồ Chí Minh
Tel : 84.8.22205319 Fax : 84.8.22205324
Tài khoản số(No.A/C) : 140314851000892 tại NH TMCP Xuất nhập khẩu
Việt Nam – CN Quận 7 – Tp.HCM
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2 :giao cho ngườimua Ngày 15 tháng 12 năm 2015
Họ tên người mua hàng :
Tên đơn vị : Công ty TNHH Quản lý tàu biển TTC
Mẫu số: 01 GTKT3/001
Ký hiệu: AA/15P
Số:0003024
Địa chỉ : Số 630 Lê Thánh Tông, P.Đông Hải 1, Q.Hải An, Tp.Hải Phịng
Mã số thuế : 0201184244
Hình thức thanh tốn : Chuyển khoản S ố Tài khoản:
TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
1 3.000 16.890 50.670.000
2
Dầu Fuel oils Dầu Diesel oils
lít
lít 4.000 17.590 70.360.000
Cộng tiền hàng: 121.030.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 12.103.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 133.133.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi ba triệu một trăm ba mươi ba nghìn
đồng chẵn. Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH quản lý tàu biển TTC)
Căn cứ hóa đơn GTGT số 0003024 biểu 2.16,kế tốn ghi nhận công nợ phải trả của Công ty CP Sơn Dầu Khí Việt Nam vào sổ chi tết phải trả(Biểu 2.17)
Biểu số 2.17.Sổ chi tiết phải trả
Công ty TNHH Quản lý tàu biển TTC
Số 630 Lê Thánh Tông, Đông Hải 1, Hải An, Hải Phòng
Mẫu số: S17-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006-QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ TK 331- Phải trả người bán
Đối tượng: Công ty xăng dầu Chemlube Việt Nam Tháng 12
Chứng từ Số phát sinh trong kỳ Số dư
Ngày tháng GS Số hiệu NT Diễn giải SH TK đối ứng Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 24.640.000 15/12 HĐ0003024 15/12
Hạch tốn cấp nhiên liệu tàu
An Biên 89 PSI 038657/A 154 133.133.000 157.773.000
21/12 UNC068 21/12
Trả nợ cho công ty xăng dầu
Chemlube Việt Nam bằng
chuyển khoản
112 79.879.800 77.893.200
Cộng số phát sinh 79.879.800 133.133.000
Số dư cuối kỳ 77.893.200
Ví dụ 11: Ngày 18/12/2015 Mua bảo hiểm thân tàu kỳ 4 An Thịnh Phú 08 theo hóa đơn GTGT số 0005072(Biểu 2.18), số tiền:19.154.603, chưa thanh toán.
Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 154: 17.413.275 Nợ TK 133: 1.741.328
Biểu số 2.18: Hóa đơn GTGT
CƠNG TY BẢO VIỆT HẢI PHÒNG
Mã số thuế(VAT code) : 0101527385 - 013
Địa chỉ(Address) : Địa chỉ: Số 24 Điện Biên Phủ, P. Máy tơ, , Quận Ngơ
Quyền, Hải Phịng
Tel : 84.8.22205319 Fax : 84.8.22205324 Tài khoản số(No.A/C) :
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2 : giao cho người mua
Ngày 18 tháng 12 năm 2015
Mẫu số: 01 GTKT3/001
Ký hiệu: AA/15P
Số:0005072 Họ tên người mua hàng :
Tên đơn vị : Công ty TNHH Quản lý tàu biển TTC
Địa chỉ : Số 630 Lê Thánh Tông, P.Đơng Hải 1, Q.Hải An, Tp.Hải Phịng
Mã số thuế : 0201184244
Hình thức thanh tốn : Chuyển khoản S ố Tài khoản:
TT Tên hàng hoá, dịch vụ
Số tiền Giấy chứng
nhận /Hợp đồng/ Đơn BH
Phí bảo hiểm thân tàu kỳ 4/2015 “thân vỏ tàu An Thịnh Phú” Đồng Việt Nam 17.413.275 Ngoại tệ Cộng tiền hàng: 17.413.275
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.741.328
Tổng cộng tiền thanh tốn: 19.154.603
Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu một trăm lăm mươi tư nghìn sáu trăm linh
ba đồng chẵn.. Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Căn cứ hóa đơn GTGT số 0005072(Biểu 2.18),kế tốn ghi nhận cơng nợ phải trả của Cơng ty Bảo Việt Hải Phịng vào sổ
chi tết phải trả(Biểu 2.19)
Biểu số 2.19.Sổ chi tiết phải trả
Công ty TNHH Quản lý tàu biển TTC
Số 630 Lê Thánh Tơng, Đơng Hải 1, Hải An, Hải Phịng
Mẫu số: S17-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006-QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ TK 331- Phải trả người bán
Đối tượng: Cơng ty Bảo Việt Hải Phịng Tháng 12
Chứng từ Số phát sinh trong kỳ Số dư
Ngày tháng GS Số hiệu NT Diễn giải SH TK đối ứng Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 154 17.413.275 17.413.275
18/12 HĐ0005072 18/12 Hạch tốn phí bảo hiểm thân tàu kỳ 4 An Thịnh Phú 08 133 1.741.328 19.154.603
20/12 PC25/12 20/12
thanh tốn tiền theo hóa đơn
số 0005072 cho cơng ty Bảo Việt Hải Phịng bằng tiền mặt.
111
19.154.603 -
27/12 UNC070 27/12 cơng ty Bảo Việt Hải PhịngỨng trước tiền bảo hiểm cho
bằng tiền gửi ngân hàng.
112
30.000.000 30.000.000
Cộng số phát sinh 49.154.603 19.154.603
Số dư cuối kỳ 30.000.000
Ví dụ 12: Ngày 20/12/2015 Thanh toán tiền cấp sơn tàu An Thịnh Phú 08 cho
cơng ty cổ phần Sơn Dầu Khí Việt Nam bằng tiền gửi theo ủy nhiệm chi ngày 20/12/2015(biểu 2.20)
Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 331: 204.230.400