Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày:
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: Quan hệ đối chiếu kiểm tra:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên các Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ
Báo cáo tài chính
Bảng cân đối số phát sinh
Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính
Theo nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Nhật ký chung
2.1.6. Đặc điểm về phương thức thanh tốn và hình thức thanh tốn tại
công ty TNHH Dương Đức Huy
Đặc điểm về đối tượng thanh tốn tại cơng ty
- Về nhà cung cấp là các nhà cung cấp đáng tin cậy trên thị trường, thường là các công ty cung cấp xăng dầu có uy tín.
- Về khách hàng: đa dạng (như khách lẻ, công ty, …) Các phương thức thanh toán
- Phương thức thanh toán: Gồm thanh toán trực tiếp và thanh tốn trả chậm Hình thức thanh toán: Gồm 2 loại cơ bản thanh toán bằng tiền mặt và
thanh tốn khơng bằng tiền mặt như chuyển khoản để thanh tốn với khách hàng thơng qua giao dịch tại ngân hàng mà công ty mở tài khoản.
2.2.Thực trạng tổ chức kế toán thanh toán với người mua, người bán tại
công ty TNHH Dương Đức Huy
2.1.1. Kế tốn thanh tốn với người mua tại cơng ty Chứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng
• Hợp đồng mua bán
• Hóa đơn GTGT
• Giấy báo có của ngân hàng
• Phiếu thu
• Các chứng từ khác có liên quan
Chứng từ kế toán
Sổ chi tiết phải thu khách hàng Sổ Nhật ký chung
Báo cáo tài chính Sổ cái Tk 131 Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp phải thu khách hàng Sổ sách sử dụng: • Sổ Nhật ký chung • Sổ cái TK131
• Sổ chi tiết phải thu của khách hàng
• Bảng tổng hợp phải thu khách hàng
Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn thanh tốn với người mua tại công ty TNHH Dương Đức Huy
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày:
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: Quan hệ đối chiếu kiểm tra:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán đã kiểm tra ghi chép vào sổ Nhật ký chung và sổ chi tiết phải thu khách hàng. Sau đó từ sổ nhật ký chung, kế toán ghi chép vào sổ cái tài khoản. Cuối kỳ từ sổ chi tiết phải thu khách hàng lập bảng tổng hợp phải thu khách hàng. Đồng thời kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ cái tài khoản 131 với bảng tổng hợp phải thu khách hàng.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái tài khoản 131 và bảng tổng hợp phải thu khách hàng, cuối kỳ tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh, căn cứ số liệu trên sổ cái tài khoản 131, bảng tổng hợp phải thu khách hàng và bảng cân đối phát sinh để lập các Báo cáo tài chính.
Ví dụ minh họa: Ngày 07/12/2019, Cơng ty vận chuyển hàng hóa cho Trung
Tâm Ni dưỡng Bảo trợ Xã Hội Hải Phịng, cước vận chuyển là 3.740.000 đồng, đã bao gồm thuế GTGT (10%), chưa thanh toán