5. Đỏnh giỏ chung về quản trị vốn lưu động của cụng ty
1.2. Định hướng về quản trị vốn kinh doanh
Thụng qua kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư cơ sở vật chất phục vụ cho hoạt động kinh doanh năm 2009:
- Phỏt hành cổ phiếu tăng thờm 65 tỷ vốn điều lệ để bổ sung vốn kinh doanh, nõng vốn điều lệ do cổ đụng gúp vốn từ 235 tỷ lờn 300 tỷ đồng.
- Đầu tư vốn cho phỏt triển hạ tầng năm 2009 là : 31.650 triệu đồng.
1.3. Kế hoạch sản xuất kinh doanh của cụng ty năm 2009
Năm 2009 thị trường thộp trong nước cú nhiều biến động, hàng hoỏ khan hiếm Nhưng cụng ty đó chủ động khai thỏc cỏc nguồn hàng nờn đó chủ động cung cấp được hàng cho khỏch hàng.
- Về kinh doanh: Căn cứ vào kết quả kinh doanh năm 2008 và tỡnh hỡnh biến động của thị trường Kế hoạch sản lượng tiờu thụ là: 600.000 tấn/năm .
- Về nhõn sự: Ổn định và tập trung phõn cụng cụ thể từng vị trớ cụng việc, đỏnh giỏ hiệu quả cụng việc dựa trờn cụng việc được giao.
- Duy trỡ ổn định sản lượng cỏc vựng, phấn đấu hoàn thành kế hoạch đó đề ra.
Qua việc nghiờn cứu phõn tớch thực trạng vốn lưu động của cụng ty Cổ phần thương mại Thỏi Hưng trong 5 năm 2004-2008 tụi rỳt ra được một số kết luận về quản trị vốn lưu động sau:
- Quản trị tiền mặt đỏp ứng tốt hai mục đớch thụng suốt quỏ trỡnh giao dịch và mục đớch dự phũng.
- Chớnh sỏch tớn dụng quản trị khoản phải thu cũn một số điểm cần khắc phục như: ỏp dụng tỉ suất chiết khấu, tăng thời hạn bỏn chịu để giảm nợ quỏ hạn, nợ khú đũi tăng lợi nhuận…
2.1 Giải phỏp nõng cao hiệu quả quản trị tiền mặt
- Bộ phận kinh doanh Cụng ty cần tăng cường thực hiện dự bỏo tỡnh hỡnh biến động giỏ trong ngành vật liệu xõy dựng trờn thị trường, như khi giỏ cú khả năng tăng cần tập trung để dự trữ hàng, hay giỏ cú nguy cơ giảm cần cú những chớnh sỏch bỏn hàng thu hồi tiền mặt. Núi chung để điều chỉnh phự hợp, ổn định kịp thời những tỡnh huống xấu xảy ra, nhanh chúng đưa ra những quyết định đầu tư cú hiệu quả..
- Cụng ty cần tớnh đến lượng tiền dự trữ tại quỹ, tỡm ra phương ỏn đầu tư nhằm tối đa húa tốc độ vũng quay tiền vỡ khi doanh nghiệp cổ phần húa trở thành doanh nghiệp hoạt động độc lập thỡ doanh nghiệp tự quyết định từ việc huy động vốn đến đầu tư vốn vào phương ỏn kinh doanh nào.
- Cụng ty cần hạn chế tối đa việc sử dụng tiền mặt trong thanh toỏn nờn thực hiện bằng chuyển khoản, ngoại trừ một số khoản chi giỏ trị thanh toỏn thấp. Ngoài ra nờn xõy dựng hệ thống sec được đỏnh số thứ tự liờn tục trước khi sử dụng. Để thuận tiện cho việc theo dừi tiền gửi ngõn hàng Cụng ty nờn mở tài khoản chuyờn thu và chuyờn chi.
- Kiểm kờ đối chiếu thường xuyờn tiền mặt tồn tại quỹ với sổ sỏch để trỏnh sai sút nhầm lẫn
- Kế toỏn thanh toỏn phải thực hiện nghiờm tỳc quy trỡnh thu chi tiền.
+ Đối với thu tiền phải cú đầy đủ chứng từ trỏnh tỡnh trạng thu nhầm thu thiếu, phải cú bảng kờ nộp tiền.
+ Đối với chi cũng phải đầy đủ thủ tục để chi như giấy đề nghị thanh toỏn , giấy đề nghị tạm ứng, hoỏ đơn nếu cú
- Kế toỏn ngõn hàng phải cập nhật chứng từ liờn tục đảm bảo cho quỏ trỡnh rà soỏt cụng nợ trỏnh để tỡnh trạng khỏch hàng chiếm dụng vốn
- Lập dự toỏn nhu cầu vốn tiền mặt thường xuyờn để cú kế hoạch thu chi cụ thể từng thời gian
2.2 Giải phỏp quản trị cỏc khoản phải thu2.2.1.Tăng thời hạn tớn dụng cho khỏch hàng 2.2.1.Tăng thời hạn tớn dụng cho khỏch hàng
Tăng thờm thời hạn tớn dụng tức là kộo dài thờm thời hạn bỏn chịu cho khỏch hàng. Với cỏch làm như vậy cụng ty cú thể nõng doanh số bỏn của mỡnh lờn. Cỏc khỏch hàng của cụng ty sẽ yờn tõm hơn, chủ động điều tiết được nguồn vốn kinh doanh, họ sẽ đặt hàng nhiều hơn, thường xuyờn hơn, một khi họ thấy được cỏi lợi trong việc tiờu thụ hàng cho cụng ty thay vỡ của đối thủ khỏc. Bờn cạnh đú, khi mở rộng thờm thời hạn trả nợ sẽ kớch thớch và thu hỳt nhiều khỏch hàng cú tiềm lực tài chớnh yếu hơn quyết định tiờu thụ hàng cho cụng ty.
Thời hạn bỏn chịu hiện nay của cụng ty cho cỏc khỏch hàng là 15 ngày. Tuy nhiờn vẫn cũn nhiều khỏch hàng thanh toỏn khụng đỳng thời hạn. Do đú, dẫn tới chi phớ bỏn hàng, chi phớ thu nợ sẽ tăng, doanh nghiệp phải đầu tư lớn hơn vào khoản phải thu, nợ khú đũi sẽ cao hơn.
- Nội dung thực hiện
Căn cứ vào tỡnh hỡnh thực tế về tài chớnh của cụng ty , với mục tiờu đẩy mạnh tốc độ tiờu thụ sản phẩm, từng bước chiếm lĩnh thị trường, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, Cụng ty nờn tăng thời hạn bỏn chịu cho cỏc khỏch hàng, nhà thầu cụng trỡnh lờn từ 15 đến 30 ngày so với 15 ngày trước đõy. Cụng ty cần kết hợp với cỏc chớnh sỏch tớn dụng khỏc như ỏp dụng (tăng) chiết khấu thanh toỏn nhanh, tăng lói suất nợ quỏ hạn, chiết khấu thanh toỏn theo khối lượng, cũng như tăng cường việc tỡm hiểu khả năng tài chớnh của từng khỏch hàng để cú chớnh sỏch thớch hợp. Khi tăng thời hạn bỏn chịu,khỏch hàng sẽ giảm số lượng hàng mua của cỏc doanh nghiệp khỏc sanng mua hàng của cụng ty nhiều hơn, một số khỏch hàng cú tiềm lực tài chớnh yếu hơn, thường mua hàng với khối lượng ớt hay chưa bao giờ mua thỡ nay họ cú thể quyết định tiờu thụ hàng của doanh nghiệp với khối lượng lớn.
2.2.2.Áp dụng tỉ lệ chiết khấu thanh toỏn nhanh
Trong điều kiện hiện nay của cụng ty việc tăng nhanh vũng quay vốn, giảm thiểu khoản phải thu, rỳt ngắn kỳ thu tiền bỡnh quõn của cụng ty là rất cần thiết cũng như việc duy trỡ cỏc mối quan hệ tụt với khỏch hàng. Do vậy doanh nghiệp cần tớnh tỉ lệ chiết khấu thanh toỏn nhanh cho cỏc đại lý tiờu thụ (cửa hàng kinh doanh vật liệu xõy dựng).
Khi ỏp dụng tỉ lệ chiết khấu nhiều yếu tố khỏc cũng thay đổi tương tự: doanh số bỏn tăng, vốn đầu tư cho cỏc khoản phải thu giảm và cụng ty sẽ đươc lợi do nhiều yếu tố khỏc mang lại khi sử dụng chiết khấu. Doanh nghiệp cú thể giảm phớ tổn thu nợ cũng như số nợ khú đũi và nợ quỏ hạn cũng giảm. Một khi lợi ớch của cỏc cửa hàng, cỏc nhà thầu xõy dựng cỏc cụng trỡnh nhận được nhờ chấp nhận tỉ lệ chiết khấu sẽ kớch thớch họ trả tiền nhanh hơn, cụng ty cũng được lợi nhờ giảm cỏc khoản chi phớ bỏn hàng, thu nợ. Như vậy khi ỏp dụng suất chiết khấu vẫn đảm bảo lợi ớch của khỏch hàng lẫn cụng ty.
- Nội dung thực hiện
Giả sử doanh nghiệp tăng thời hạn bỏn chịu của Cụng ty là 30 ngày, nếu khỏch hàng nào thanh toỏn tiền trước thời hạn thỡ được ghi nợ thay vỡ trả tiền mặt khi mua hàng vào thời điểm hàng bỏn rất chạy. Đối với những khoản nợ quỏ hạn cỏc khỏch hàng cũng khụng phải chịu tiền phạt theo lói suất quỏ hạn Ngõn hàng dẫn đến cỏc khỏch hàng thường chiếm dụng vốn của doanh nghiệp. Chớnh điểm yếu này đó kộo theo nợ quỏ hạn tăng và dự phũng nợ khú đũi cũng tăng. Vỡ vậy, Cụng ty cần khắc phục bằng cỏch thực hiện suất chiết khấu. + Tức là một hoỏ đơn bỏn hàng cú mệnh giỏ là T đồng, tỉ lệ chiết khấu tại thời điểm là k/thỏng.
+ Nếu khỏch hàng thanh toỏn trước thời hạn sẽ chỉ phải trả: TT’ = (1+ k)m/30 < T Với m: số ngày trước thời hạn thanh toỏn + Nếu thanh toỏn sau thời hạn sẽ phải trả:
T” = T (1+ k)n/30 > T Với n: số ngày quỏ hạn
Tỉ lệ chiết khấu thanh toỏn nhanh nờn ỏp dụng mức k1 = 0,88%/thỏng bằng với lói suất ngõn hàng 0,88%/thỏng. Như vậy tỉ suất lói gộp so với giỏ vốn trờn mỗi đồng doanh thu giảm đi, nhưng bự lại thỡ doanh thu bỏn hàng sẽ tăng và cỏc nhõn tố khỏc cũng thay đổi như kỳ thu tiền bỡnh quõn giảm, khoản phải thu và nợ khú đũi giảm, vũng quay vốn tăng và chi phớ thu nợ giảm. Thực hiện chớnh sỏch này chiết khấu cao cũng sẽ làm cho giỏ của hàng hoỏ giảm khi thanh toỏn sớm thời hạn, họ sẽ mua hàng nhiều hơn dẫn đến doanh thu tăng.
Với suất chiết khấu k1 =0,88%/thỏng nếu thanh toỏn trước thời hạn sẽ chiết khấu giảm giỏ húa đơn theo những ngày cũn lại và cũng ngược lại với thanh toỏn trễ hạn cụng ty cần cứng rắn hơn trong thu nợ, lói suất nợ quỏ hạn sẽ nõng lờn bằng 150% lói suất nợ quỏ hạn Nếu khỏch hàng nào để nợ quỏ hạn (tức là sau ngày giao hàng 30 ngày) và sau một thỏng quỏ hạn (tức 60 ngày sau ngày giao hàng) sẽ cú biện phỏp nặng hơn như giảm hoặc khụng cung cấp hàng, phạt nợ quỏ hạn.
Bờn cạnh đú, Cụng ty cần kết hợp với biện phỏp theo khối lượng, tức là nếu khỏch hàng mua khối lượng lớn một lỳc sẽ được hưởng những chớnh sỏch tớn dụng ưu đói như trờn cộng với phần chiết khấu theo khối lượng Và lẽ đương nhiờn khi ỏp dụng phương phỏp chiết khấu đú, tốc độ tăng thờm của doanh thu sẽ lớn hơn nhiều so với chi phớ tăng thờm do chiết khấu. Và lợi nhuận sẽ tăng khi doanh thu tăng cũng như hiệu quả kinh doanh sẽ cao hơn khi vũng quay vốn tăng.
- Bộ phận kinh doanh bỏn hàng nờn chọn lọc khỏch hàng truyền thống, cú uy tớn, xem xột cỏc hợp đồng kinh tế cho phự hợp, chặt chẽ khụng để khỏch hàng chiếm dụng và khụng thu hồi được.
- Áp dụng tỉ suất chiết khấu nhằm hạn chế nợ quỏ hạn, nợ khú đũi, giảm chi phớ thu nợ và tăng doanh thu.
- Giải quyết tốt cỏc cụng nợ tồn đọng trong cỏc cụng trỡnh xõy dựng của Nhà Nước, tiếp tục cử nhõn viờn thu nợ thường xuyờn đến nhắc nhở, nếu nhiều lần thỡ tiến hành thủ tục phỏp lý.
2.3. Giải phỏp quản trị hàng tồn kho
- Doanh nghiệp phải chủ động trong khõu thu mua hàng hoỏ thụng qua việc ký hợp đồng dài hạn, Cụ thể: Ký hợp đồng nguyờn tắc cho cả năm.
- Bộ phận quản lý nguồn cung ứng cần đưa ra cỏc biện phỏp hữu hiệu hơn để cụng ty cú thể chủ động trong khõu đặt hàng dự trữ đảm bảo quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh diễn ra liờn tục với chi phớ tồn kho thấp nhất.
- Doanh nghiệp nờn ỏp dụng một trong số cỏc mụ hỡnh quản lý dự trữ hàng tồn kho vào việc tớnh khối lượng hàng dự trữ để đảm bảo quy trỡnh. Đặc biệt mụ hỡnh này phải phự hợp với đặc điểm đặt hàng thực tế của doanh nghiệp là giao hàng nhiều chuyến trong một lần đặt hàng với chi phớ tồn kho thấp nhất.
3. Một số kiến nghị
Qua quỏ trỡnh nghiờn cứu về tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh tại Cụng ty CPTM Thỏi Hưng. Bờn cạnh những kết quả đạt được, những n lực thành cụng và những hướng đi mới thỡ Cụng ty vẫn cũn tồn những nhược điểm cần khắc phục.
Vỡ vậy doanh nghiệp cần định ra một phương hướng cụ tể để phỏt huy những mặt mạnh, nõng cao hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời khắc phục những khú khăn khuyết điểm cũn tồn đọng từ trước đến nay.
Sau đõy tụi xin đưa ra một số ý kiến, mặc dự chưa được sõu sắc nhưng tụi cũng mong phần nào ý kiến của mỡnh vào việc hoàn thiện cụng tỏc quản lý vốn lưu động và hoạt động sản xuất kinh doanh để Cụng ty ngày càng vững mạnh và phỏt triển, hũa nhập chung với nền kinh tế cả nước.
- Thường xuyờn nắm bắt thị trường, tiến hành kiểm tra định kỳ về hoỏ đơn của đơn vị kinh doanh. Cú như vậy doanh nghiệp mới giải phúng được vốn ứ đọng và nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
- Trước khi cấp vốn thực hiện dự ỏn và cỏc hợp đồng kinh doanh thỡ doanh nghiệp cần đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn để trỏnh sử dụng vốn lóng phớ.
- Cần phải xõy dựng cỏc kế hoạch về số lượng cũng như nguồn vốn tại cỏc thời điểm khỏc nhau để trỏnh tỡnh trạng thiếu hoặc thừa vốn.
- Cõn bằng khả năng tài chớnh của doanh nghiệp và nhu cầu sử dụng vốn để cú những kế hoạch dự trữ cũng như huy động vốn kịp thời và hiệu quả.
- Thực hiện thu nợ đối với cỏc khoản nợ đến hạn thanh toỏn kịp thời, đỳng hạn để đảm bảo nguồn vốn cho doanh nghiệp và tận dụng được nguồn vốn lưu động trong kinh doanh.
- Mở rộng kho bói để thuận tiện cho quỏ trỡnh xuầt và nhập cũng như dự trữ hàng tồn kho Để cụng ty thực hiện tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh đề ra và thực hiện tốt nghĩa vụ của mỡnh đối với nhà nước, tụi cú một số kiến nghị cụ thể:
Cơ quan nhà nước cần tạo điều kiện, giỳp đỡ doanh nghiệp thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh thụng qua những chớnh sỏch cụ thể như: chớnh sỏch thuế, chớnh sỏch hỗ trợ lói suất khi doanh nghiệp cần vay vốn. Đơn giản cỏc quy định trong khõu thu mua hàng hoỏ.
KẾT LUẬN
Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường, muốn tồn tại và phỏt triển đũi hỏi cỏc doanh nghiệp phải làm ăn cú hiệu quả, kinh doanh cú lói. Muốn vậy thỡ một trong những vấn đề mà doanh nghiệp phải chỳ trọng đú là quản trị tốt vốn lưu động. Cụng ty CPTM Thỏi Hưng là một đơn vị kinh tế quốc doanh, bằng sự nỗ lực khụng ngừng vươn lờn, Cụng ty đó cú những bước thành cụng nhất định trong thời gian qua, khẳng định vị trớ của mỡnh trong nền kinh tế đầy sụi động. Với đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn đầy kinh nghiệm và nhiệt huyết gúp phần cho sự phỏt triển khụng ngừng của cụng ty, kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng kụng ngừng được nõng cao. Bờn cạnh đú cụng tỏc quản
lý tiền mặt, khoản phải thu và hàng tồn kho ngày càng được chỳ trọng và hoàn thiện hơn, đẩy mạnh hơn quỏ trỡnh tiờu thụ hàng hoỏ.
Với doanh số, lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước, đời sống của người lao động trong cụng ty cũng ngày được nõng cao hơn, tạo nờn sự yờn tõm cụng tỏc để cống hiến hết cụng sức, trớ tuệ xõy dựng Cụng ty.Được phõn cụng thực tập tại Phũng Tài chớnh – Kế toỏn và tỡm hiểu về tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty cổ phần thương mại Thỏi Hưng. với sự giỳp đỡ và chỉ bảo tận tỡnh của cỏc cỏn bộ Phũng Tài chớnh– Kế toỏn cụng ty, sự vận dụng những kiến thức đó học tập tại trường, cựng những hướng dẫn của cỏc thầy cụ giỏo nờn tụi đó hoàn thành chuyờn đề thực tập này. Mặc dự cú sự cố gắng nỗ lực của bản thõn nhưng do nhiều nguyờn nhõn khỏc nhau như thời gian, trỡnh độ nhận thức,…nờn chuyờn đề này sẽ khụng trỏnh khỏi những sai xút. Tụi rất mong nhận được sự giỳp đỡ của cỏc thầy cụ giỏo và tập thể cỏn bộ cụng nhõn viờn Cụng ty cổ phần thương mại Thỏi Hưng để bản chuyờn đề của tụi được hoàn thiện hơn.
Cuối cựng tụi xin chõn thành được cảm ơn thầy giỏo - T.S Trần Việt Lõm cựng cỏc cụ chỳ , anh chị trong cụng ty cổ phần thương mại Thỏi Hưng đó giỳp đỡ tụi rất nhiều trong quỏ trỡnh thực tập và đó tạo mọi điều kiện để tụi hoàn thành chuyờn đề thực tập này.
Thỏi Nguyờn, ngày thỏng năm 2009
Sinh viờn