1.5.2 Hình thức nhật kí - sổ cái
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi chép theo thời gian và nội dung kinh tế trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký – sổ Cái. Hàng ngày người giữ nhật ký sổ cái nhận toàn bộ chứng từ gốc, kiểm tra, định khoản rồi ghi vào sổ . Mỗi chứng từ ghi vào một dòng ở cả hai phần nhật ký và sổ cái. Kế tốn có thể lập bảng tổng hợp cho các chứng từ gốc cùng loại phát sinh nhiều lần trong tháng theo định kỳ sau đó căn cứ vào số liệu trên bảng này ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc liên quan đến các đối tượng cần hạch toán chi tiết sau khi ghi vào sổ cái được dùng để ghi vào các sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp
Bảng tổng hợp NXT Báo cáo tài chính
Nhật ký sổ cái Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa, thẻ kho Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,HĐ GTGT... Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Cuối tháng sau khi ghi toàn bộ số liệu trên các chứng từ gốc vào nhật ký- sổ cái và các sổ chi tiết liên quan, kế toán cộng dồn số liệu trên nhật ký- sổ cái và các sổ thẻ kế toán chi tiết. Các số liệu cộng dồn phải đạt được thông qua hệ cân đối như sau:
Tổng số tiền PS = Tổng PS bên Nợ các TK = Tổng PS bên Có các TK Tổng số dư Nợ cuối kỳ các TK = Tổng số dư Có cuối kỳ các TK
Hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ Cái gồm có các loại sổ kế tốn sau: -Nhật ký – sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ cuối tháng Đối chiếu,kiểm tra