CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT
2.7. Kế hoạch tài chính
Bảng 2.4: Báo cáo thu nhập dự kiến
Chỉ tiêu năm Năm 2019
Doanh thu thuần ( A ) 345.600.000 Giá vốn bán hàng ( B ) 264.912.000 Chi phí Nguyên vật liệu 160.512.000 Chi phí Lao động trực tiếp 78.000.000
Chi phí Sản xuất chung 26.400.000 Lãi gộp ( C )= ( A ) - ( B ) 80.688.000 Chi phí Marketing ( D ) 6.000.000
Chi phí rủi ro ( E ) 12.000.000 Tổng chi phí hoạt động (F )=( E )+(D) 18.000.000 Lợi nhuận trước thuế EBITDA ( G )=( C ) -( F ) 62.688.000 Khấu hao ( H ) 1.033.500 Lợi nhuận trước thuế EBIT ( I ) =( G )-( H ) 61.654.500
Lãi vay ( J ) 0 Lợi nhuận ròng trước thuế EBT ( K )=( I )-( J ) 61.654.500
Thuế khống (M) 2.000.000 Lợi nhuận rịng sau thuế EAT (N) = (K)-(M) 59.654.500
24
Bảng 2.5: Lưu chuyển dịng tiền
Đơn vị tính: đồng
BẢN LƯU CHUYỂN DÒNG TIỀN
Chỉ tiêu Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3
Số dư đâu kì (A) 10.000.000 14.971.208 19.942.417
Dòng tiền vào(B) 28.800.000 28.800.000 28.800.000 Doanh số bán hàng bằng tiền mặt 28.800.000 28.800.000 28.800.000 Chi phí mua NVL dự trữ ( C) 800.000 800.000 800.000 Chi phí hoạt động khác (D) 23.028.792 23.028.792 23.028.792 Lương 6.500.000 6.500.000 6.500.000 Tiền thuê mặt bằng 1.000.000 1.000.000 1.000.000 Chi mua nguyên vật liệu 13.376.000 13.376.000 13.376.000 Chi phí điện, nước 400.000 400.000 400.000 Chi phí Marketing 500.000 500.000 500.000 Chi phí rủi ro 1.000.000 1.000.000 1.000.000 Thuế khoáng 166.667 166.667 166.667 Mua tài sản cố định 86.125 86.125 86.125 Tổng tiền ra (E=C+D) 23.828.792 23.828.792 23.828.792 Dòng tiền mặt (F= B-E) 4.971.208 4.971.208 4.971.208
Số dư cuối kì (A+F) 14.971.208 19.942.417 24.913.625
Nguồn: tác giả đề xuất
- Ban đầu nhóm đầu từ đầu tư 10 triệu để mua nguyên vật liệu để chuẩn bị kinh doanh nên số dư đầu kì ở tháng 1 là bằng 10 triệu
- Doanh số bán hàng là bằng 28.800.000 đồng, với đơn giá 15.000 đồng, số lượng sản phẩm bán trong tháng 1 là 1920 sản phẩm (ta có 1 tuần bán 6 ngày , ngày bán 80 sản phẩm), tương tự cho các tháng sau (tháng 2,3)
- Chi phí hoạt động khác là 23.028.792 đồng (tổng chi chi phí nhân viên, tiền thuê mặt bằng, chi mua nguyên vật liệu, chi phí điện nước, chi phí marketing, chi phí rủi ro, thuế khoáng, mua tài sản cố định)
- Tổng tiền ra là 23.828.792 đồng (bằng tổng chi phí mua nguyên vật liệu dự trữ và chi phí hoạt động khác)
- Dòng tiền mặt là 4.971.208 đồng (bằng dòng tiền vào trừ tổng tiền ra) - Số dư cuối kì là 14.971.208 đồng (bằng số dư đầu kì cộng dịng tiền mặt) - Số dư cuối kì ở tháng thứ 2 là 19.942.417
25
- Số dư cuối kì ở tháng thứ 3 là 24.913.625 đồng lúc này số tiền gấp đôi số tiền đầu tư ban đầu ( 10.000.000 đồng) tức hơn 2 tháng doanh nghiệp đã hòa vốn.