no và ptnt hà nộ
2.2.2 Những văn bản qui định về việc trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro:
quan pháp luật hiệu quả còn thấp. ở Việt Nam, thị trờng bất động sản cha thực sự phát triển và khơng có tổ chức. Nh vậy mặc dù có tài sản đảm bảo, ngân hàng cũng không thể hạn chế triệt để rủi ro tín dụng.
+ Đối với nợ khơng có tài sản đảm bảo và con nợ khơng cịn thì việc hồn chỉnh hồ sơ để trình chính phủ cho xoá nợ cũng gặp một số vớng mắc: một số đơn vị đã giải thể hoặc tự tan rã từ lâu rất khó lấy xác nhận của cấp có thẩm quyền, một số doanh nghiệp thực chất đã ngừng hoạt động và khơng có khả năng trả nợ ngân hàng song cha đủ thủ tục để tuyên bố phá sản hoặc giải thể...
Bên cạnh đó, ngân hàng No và PTNT Hà Nội cũng đang bắt đầu đẩy mạnh hoạt động chiết khấu thơng phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn, cũng nh hoạt động thanh tốn qua ngân hàng ngày càng đợc mở rộng. Những hoạt động này góp phần đa dạng hố hoạt động kinh doanh ngân hàng, đem lại những nguồn thu nhập mới cho ngân hàng, nhng đồng thời chúng cũng chứa đựng rất nhiều rủi ro tiềm ẩn đối với ngân hàng.
Xuất phát từ các nguyên nhân khách quan và chủ quan nói trên, việc ngân hàng sử dụng nguồn quỹ dự phòng để hạn chế những ảnh hởng của việc mất vốn trở nên rất quan trọng. Dự phịng rủi ro đợc trích lập dựa trên việc phân loại tài sản Có của ngân hàng trở thành một nguồn quỹ cần thiết và chủ động của ngân hàng nhằm đảm bảo sự an toàn trong hoạt động kinh doanh.
2.2.2 Những văn bản qui định về việc trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro: ro:
Ngân hàng No và PTNT Hà Nội là một chi nhánh trực thuộc ngân hàng No và PTNT Việt Nam, thuộc hệ thống NHTM Việt Nam. Vì vậy, việc thực hiện trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro của ngân hàng đều phải tuân theo Luật các tổ chức tín dụng và những qui định của Ngân hàng Nhà nớc:
+ Quyết định 488/2000/QĐ - NHNN5 ngày 27/11/2000 của Thống đốc ngân hàng Nhà nớc ban hành “ Qui định về việc phân loại tài sản “ Có “ trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng”
+ Cơng văn số 354/CV-CNH ngày 10/7/2002 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc về việc Phân loại trích lập dự phịng khi chuyển nợ quá hạn theo quyết định 688/QĐ ngày 1/7/2002 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc.
Bên cạnh đó, là chi nhánh thuộc hệ thống ngân hàng No và PTNT Việt Nam nên chi nhánh thực hiện việc trích lập và sử dụng dự phòng theo những qui định cụ thể của Hội đồng quản trị ngân hàng No và PTNT Việt Nam:
+ Quyết định số 88/HĐQT – 03 ngày 25/4/2001 của Chủ tịch Hội đồng quản trị ngân hàng No và PTNT Việt Nam về việc ban hành Qui định phân loại tài sản “Có”, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro trong hoạt động của ngân hàng No và PTNT Việt Nam.
+ Hớng dẫn số 1586/NHNo- TCKT ngày 20/6/2001 của Tổng giám đốc ngân hàng No và PTNT Việt Nam về việc hạch tốn trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro trong hệ thống ngân hàng No và PTNT Việt Nam.
Theo những qui định này, mọi sở giao dịch, chi nhánh ngân hàng và các công ty trực thuộc của ngân hàng No và PTNT Việt Nam đều phải thực hiện phân loại tài sản “ Có “, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong kinh doanh. Việc trích lập dự phịng đợc thực hiện tại các đơn vị trực tiếp cho vay, cung ứng dịch vụ, nhng quĩ dự phòng đợc quản lý tập trung tại Trụ sở chính theo hình thức mở các tiểu khoản riêng cho từng đơn vị tại Sở giao dịch ngân hàng No và PTNT Việt Nam. Mọi khoản rủi ro đợc xử lý do Chủ tịch Hội đồng xử lý rủi ro của trụ sở chính ra thơng báo chuyển nguồn về đơn vị bằng chuyển khoản để chuyển các khoản nợ trên tài khoản nội
bảng sang hạch toán ngoại bảng. Đây chính là những cơ sở, căn cứ pháp lý cụ thể để ngân hàng No và PTNT Hà Nội thực hiện việc trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro trong q trình hoạt động kinh doanh.