VI Chi phí khác bằng tiền 71.970 47.660 24
5 Hiệu suất sử dụng vốn cố định 9, 1,
2.2.3.2 Vốn lưu động
Trong doanh nghiệp vừa sản xuất vừa kinh doanh vốn lưu động luôn chiếm tỷ trọng lớn. Năm 2009 vốn lưu động của công ty đạt 6.301.526.000 đồng, chiếm tỷ trọng 30%. Sang năm 2010, tỷ trọng này đã tăng lên 31.4%. Điều này chứng tỏ năm 2010 công ty đã tăng vốn đầu tư vào TSLĐ, tạo tiền đề để tăng khả năng thu lợi nhuận cao. Nguyên nhân chủ yếu do ảnh hưởng của khoản
mục hàng tồn kho và khoản phải thu. Sau đây ta xét sự ảnh hưởng của từng khoản mục đối với vốn lưu động.
Bảng tổng hợp vốn lưu động
Đơn vị : Nghìn đồng
Chỉ tiêu 2009 2010 So sánh 2010/2009
Chênh lệch % Chênh lệch % Chênh lệch %
TSLĐ & ĐTNH 6.301.536 100 6.721.501 100 +419.965 +6.66 I. Tiền 122.287 1,94 108.387 1,61 -13.899 -1,13 II. Các khoản phải thu 3.227.202 51,21 3.705.097 55,12 +477.895 +1,48 III. Hàng tồn kho 2.601.739 41,29 2.550.292 37,94 -51.446 -1,98 IV. TSLĐ khác 250.370 5,56 357.724 5,33 +7.417 +2,12
+ Tiền mặt : Năm 2009 lượng tiền mặt của cơng ty có vào cuối kỳ kinh doanh là 122.287 nghìn đồng, chiếm 1.94% lượng vốn lưu động. Đến năm 2010 lượng tiền mặt là 108.387 nghìn đồng, chiếm 1,61%. Tổng lượng vốn lưu động trong năm giảm so với năm 2009 là 13.899 nghìn đồng, tương ứng 1,13%. Ta thấy tỷ trọng tiền mặt của công ty trong tổng lượng vốn lưu động là khá thấp. Hơn nữa lại đang có xu hướng giảm. Điều đó chứng tỏ khả năng thanh tốn nhanh của doanh nghiệp là không khả quan. Doanh nghiệp cần phải cải thiện khả năng thanh tốn nhanh của mình để có thể đối phó được mọi tình huống có thể xảy ra trong kinh doanh. Trong một doanh nghiệp, nếu khả năng thanh toán nhanh thấp. Khi xảy ra đột biến xấu khơng thể đối phó với các tình huống đó, dễ dẫn đến tình trạng khất nợ đối với bạn hàng. Và nếu tình trạng này kéo dài sẽ gây ra hiện tượng mất uy tín. Từ đó doanh nghiệp chịu thiệt hại trên nhiều phương diện và đương nhiên sẽ có nguy cơ phá sản doanh nghiệp. Một số biện pháp cần làm ngay để tăng tỷ lệ lượng tiền mặt trong tổng vốn lưu động là: vay ngắn hạn ngân hàng, huy động trực tiếp từ cán bộ công nhân viên, giảm tỷ lệ bán chịu ...
+ Hàng tồn kho : Do đặc điểm vừa sản xuất vừa kinh doanh nên hàng tồn kho của doanh nghiệp chủ yếu là hàng hoá. Những năm trước đây, tồn kho hàng hố bình qn của cơng ty từ 4 đến 5 tỷ nên chi phí lãi vay ngân hàng rất lớn làm cho hiệu quả kinh doanh thấp. Đầu năm 2010 hàng tồn kho tồn cơng ty là 2.601.739 nghìn đồng. Đến 31/12/2010 giá trị hàng tồn kho giảm xuống cịn 2.550.297 nghìn đồng. Như vậy so với đầu năm, cuối năm hàng tồn kho giảm 51.446 nghìn đồng, với tốc độ giảm là 1,98%, trong đó có 91.200 hàng ứ đọng chậm bán.
Những mặt hàng tồn kho lớn trong năm 2010
Đơn vị : nghìn viên Mặt hàng Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Mức giảm tồn kho Tỷ lệ giảm 1. Gạch 3 lỗ 146 10 50 106 40 27,4 2. Gạch 6 lỗ 123 30 56,2 96,8 26,2 21,3 3. Gạch 9 lỗ 750 - 25 725 25 3,3 Cộng 1.019 40 131,2 927,8 91,2 8,9
Mặc dù năm 2010 hàng ứ đọng chậm bán chỉ giảm tồn kho là 91,2 nghìn với tỷ lệ giảm 8.9%. Nhưng số hàng hố này đã tồn kho lâu, khơng bán được đồng thời có giá trị cao nên nếu giải phóng số hàng trên sẽ giúp cơng ty tăng nhanh vịng quay, giảm chi phí tồn kho, chi phí lãi vay,... Thêm vào đó tăng nhanh vịng quay vốn lưu động góp phần giúp cơng ty có vốn kinh doanh. Chính vì thế, cơng ty đã giảm giá số hàng trên , thậm chí chấp nhận chịu lỗ để thu hồi vốn lưu động. Hơn nữa cơng ty thực hiện chính sách cho khách hàng thanh tốn chậm. Do đó các khoản thu phải tăng lên. Nhờ có biện pháp trên cơng ty đã giải phóng được số hàng ứ đọng chậm bán. tuy tốc độ giảm chưa phải là cao (8.9%) nhưng đây cũng là thành tích đáng ghi nhận.
giá hàng bán nếu khách hàng mua với số lượng lớn. Biện pháp này khuyến khích khách hàng mua nhiều hàng hố, từ đó làm cho khối lượng hàng tiêu thụ tăng, hàng tồn kho giảm.
Do công ty sản xuất và kinh doanh nhiều mặt hàng nên trị giá hàng tồn kho thường rất cao nằm tại các cửa hàng, đại lý và kho để làm hàng mẫu. Giảm bớt hàng tồn kho, hàng tháng công ty xác định lại nhu cầu tồn kho, nghiên cứu thực tế tồn kho tại cơng ty, từ đó có phương án nhập mặt hàng trong tháng tới. Nhờ có biện pháp trên cơng ty đã hạn chế được tình trạng sản xuất ồ ạt, tràn lan với số lượng lớn, giảm thiểu hàng ứ đọng, chậm luân chuyển. Từ đó làm giảm hàng tồn kho.
Đối với những sản phẩm có độ rủi ro cao như gạch 3, 6, 9 lỗ ... giá trị từng lô hàng tuy không lớn nhưng nếu bán được sẽ thu lợi nhuận lớn. Nhưng nếu không bán được số hàng này sẽ bị ứ đọng trong kho, làm giá trị hàng ứ đọng tăng. Công ty chỉ nên sản xuất khi có đơn đặt hàng và đề nghị của khách hàng khi nghiên cứu sự biến động của khách hàng. Biện pháp này làm tăng độ an toàn cho từng hợp đồng. Đồng thời làm giảm hàng tồn kho khơng cần thiết.
Ngồi ra, đối với sản phẩm mang tính thời vụ thường có nhu cầu giảm xuống vào mùa mưa và tăng vào mùa khơ. Căn cứ vào tính thời vụ của sản phẩm, cơng ty tăng lượng sản xuất vào mùa khô và giảm mặt hàng này vào mùa mưa. Vì vậy cũng làm giảm hàng tồn kho.
Nhờ có các biện pháp được đưa ra một cách kịp thời trên đã giúp cho công ty giảm được một lượng đáng kể hàng tồn kho trong năm. Tuy nhiên, vì biện pháp trên phụ thuộc rất nhiều vào kinh nghiệm cũng như sự phán đoán của đội ngũ nhân viên nghiên cứu thị trường, dự đoán thị trường thường khơng chính xác dẫn đến hàng ứ đọng nhiều gây lãng phí vốn lưu động. Để các biện pháp trên phát huy hiệu quả cao, cơng ty cần có một đội ngũ nhân viên am hiểu thị trường, có kinh nghiệm và trình độ kinh doanh cao để giúp cơng ty đưa ra những dự đốn chính xác, nhanh chóng. Năm 2010, trị giá hàng tồn kho giảm đã ảnh hưởng tới việc quản lý và sử dụng vốn làm tăng vòng quay hàng tồn kho, rút ngắn số ngày một
vòng quay hàng tồn kho. Để nắm được điều này ta có bảng sau: Tình hình quản lý hàng tồn kho Đơn vị : nghìn đồng Chỉ tiêu Đơn vị 2009 2010 So sánh 2010/2009 1. Giá vốn hàng bán 1000 13.984.800 14.376.400 2. Hàng tồn kho đầu kỳ 1000 1.837.421 1.500.612 3. Hàng tồn kho cuối kỳ 1000 2.601.739 1.276.430 4. Hàng tồn kho bình qn 1000 2.219.580 1.345.607 5. Số vịng quay HTK vòng 6.3 9.0 +3.3
6. Số ngày 1 vòng quay HTK ngày 57 40 -17
Như vậy, số vòng quay hàng tồn kho tăng từ 6.3 vòng lên 9.0 vòng. Nghĩa là số ngày một vòng quay hàng tồn kho giảm. Việc tăng nhanh vịng quay hàng tồn kho đã giúp cơng ty tiết kiệm được một lượng vốn lưu động đầu tư cho hàng tồn kho là 120.430 nghìn đồng.
Vịng quay hàng tồn kho tăng là kết quả của việc thực hiện hàng loạt các biện pháp mà công ty đề ra nhằm giảm bớt hàng tồn kho, tiết kiệm vốn lưu động, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động.