Các khách hàng khác nhau và ngành nghề khác nhau thể hiện các rủi ro khác nhau. Ta có nhiều tiêu chí để nhận diện rủi ro từ phía khách hàng:
Nhóm 1: Nhóm các dấu hiệu liên đến mối quan hệ khách hàng và ngân hàng
Việc đánh giá tổng thể các giao dịch của khách hàng thông qua ngân hàng sẽ giúp Ngân hàng nhận diện sớm các rủi ro liên quan đến khách hàng.
- Tài khoản thanh tốn: tài khoản của khách hàng có thường xun hoạt động không? Doanh số tiền về trên tài khoản so với kết quả kinh doanh?
- Sử dụng tiền vay: khách hàng có thường xuyên sử dụng hết hạn mức khơng? Thanh tốn gốc lãi hàng tháng có đúng hạn khơng? Tỷ lệ tiền vay so với vốn chủ sở hữu?
Nhóm 2: Nhóm các dấu hiệu liên quan tới phương pháp quản lý của khách hàng
Phương pháp Quản lý ảnh hưởng lớn tới hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng.
- Bộ máy quản lý của khách hàng đã phù hợp với mơ hình kinh doanh chưa? Nhân sự quản lý có thống nhất, đồng quan điểm khơng?
- Ban lãnh đạo có nhiều kinh nghiêm khơng? Có thường xun thay đổi nhân sự khơng? Có người thay thế khi nhân sự chủ chốt vắng mặt khơng?
Nhóm 3: Nhóm các dấu hiệu liên quan tới chính sách ưu tiên trong kinh doanh. - Dấu hiệu hội chứng hợp đồng lớn, khách hàng bị ấn tượng bởi một khách hàng có tên tuổi mà có thể sau này trở nên lệ thuộc, ban giám đốc cắt giảm lợi nhuận nhằm đạt hợp đồng lớn.
phẩm dịch vụ ra quá sớm, các hạn mức thời gian kinh doanh đưa ra không thực tế, tạo mong đợi trên thị trường khơng đúng lúc.
Nhóm 4: Nhóm các dấu hiệu thuộc vấn đề kỹ thuật và thương mại
- Khó khăn trong phát triển sản phẩm, cường độ đổi mới sản phẩm giảm dần. Có biểu hiện cắt giảm các chi phí sửa chữa, thay thế
- Thay đổi trên thị trường: tỷ giá, lãi suất, thị hiếu của người tiêu dùng, cập nhật kỹ thuật mới, mất nhà cung ứng hoặc khách hàng lớn, thêm đối thủ cạnh tranh
- Những thay đổi từ chính sách của Nhà nước, đặc biệt là chính sách thuế, điều kiện thành lập và hoạt động
- Sản phẩm của khách hàng mang tính thời vụ cao
Nhóm 5: Nhóm các dấu hiệu về xử lý thơng tin tài chính, kế tốn
- Khách hàng có cung cấp đầy đủ, kịp thời thơng tin tài chính, kế tốn khi được u cầu khơng? Số liệu thơng tin có khớp đúng khơng?
Việc lựa chọn các khách hàng mục tiêu và ngành nghề mục tiêu là rất thiết yếu đố với chất lượng của tài sản. Khả năng tồn tại của bất cứ ngân hàng nào cũng đều liên quan rất chặt chẽ với khả năng tồn tại của khách hàng/ngành nghề mà ngân hàng cấp tín dụng.
Trên cơ sở những tài khoản riêng biệt có rủi ro tín dụng cao, rủi ro tín dụng có thể được giảm bớt thông qua những biện pháp như: yêu cầu tăng thêm tài sản thế chấp và bảo lãnh, giám sát chặt chẽ hơn và yêu cầu tăng thêm vốn đầu tư của chủ sở hữu. Khi các thơng tin tài chính khan hiếm và /hoặc khơng tin cậy được (điều rất phổ biến với hầu hết các doanh nghiệp vừa và nhỏ), việc áp dụng các biện páhp trên là hết sức cần thiết
c. Nhận diện rủi ro từ các nhân tố bên trong ngân hàng.
- Rủi ro từ năng lực, đạo đức cán bộ: Rủi ro tín dụng phụ thuộc vào năng lực của bộ phận tín dụng trong việc phát hiện và hạn chế rủi ro từ lúc xem xét quyết định cho vay cũng như trong suốt thời hạn vay. Năng lực cấp tín dụng phụ thuộc vào chun mơn của cán bộ tín dụng và nhân viên của họ và các nguồn lực của
ngân hàng (về nhân sự cũng như về cơ sở vật chất). Các nguồn lực này liên quan đến khả năng của hệ thống công nghệ thơng tin của ngân hàng trong việc kiểm sốt toàn bộ danh mục, phân tích và báo cáo rủi ro một cách kịp thời, cũng như khả năng của nguồn nhân lực trong việc xử lý các nghiệp vụ thông qua các cơng đoạn của quy trình tín dụng một cách kịp thời và hiệu quả.
NHTM chỉ nên tiến hành các hình thức cho vay có rủi ro cao hơn khi ngân hàng đã sẵn sàng tiếp nhận các rủi ro đó và có đủ kỹ năng, trình độ, hệ thống và nhân sự để cung cấp, quản lý và giám sát những khoản tín dụng này. Một khung pháp lý có tính tương hỗ sẽ có lợi cho người sử dụng những sản phẩm “có rủi ro cao hơn” và tạo điều kiện cho việc thu hồi trong trường hợp xảy ra vi phạm hợp đồng.
- Rủi ro xuất phát từ sản phẩm: NHTM cung cấp nhiều hình thức tín dụng, như cho vay bằng đồng nội tệ, ngoại tệ, cho vay hợp vốn, tài trợ dự án, bảo lãnh và tín dụng thư cho tài trợ thương mại. Các loại hình tín dụng khác nhau này hàm chứa mức độ rủi ro khác nhau.
Loại hình tài sản cần phải phù hợp khơng chỉ với nhu cầu tài sản mà cịn với mức độ tin cậy về khả năng trả nợ của người vay. Điều này càng trở nên có ý nghĩa quan trọng khi mà NHTM tiếp tục mở rộng hoạt động của mình. Rủi ro gắn liền với từng loại hình tín dụng cần phải được hiểu rõ ở mức độ của từng người khách hàng vay. Chỉ những khách hàng có mức độ tin cậy về khả năng trả nợ cao nhất mới đủ điều kiện để được cấp các loại hình tín dụng có độ rủi ro cao.
- Rủi ro từ danh mục tín dụng: Mức độ tập trung trong danh mục tín dụng theo các đặc thù riêng trực tiếp ảnh hưởng đến rủi ro của danh mục tín dụng. Các nhân tố ảnh hưởng tiêu cực đến các khoản vay có một đặc điểm nào đó trong danh mục tín dụng có khả năng gây nên thất thốt trầm trọng hơn nếu ngân hàng có mức độ tập trung cao vào các khoản vay có các đặc điểm này.
NHTM có thể hạn chế rủi ro do tập trung trong danh mục tín dụng bằng cách thường xuyên đánh giá rủi ro trong từng thị trường, trong từng ngành, từng vị trí địa lý, sản phẩm và hình thức thế chấp, loại tiền tệ và hình thức đáo hạn, từ đó đảm bảo duy trì một danh mục tín dụng đa dạng hố.
1.2.3.2 Đo lường rủi ro
Đo lường rủi ro tín dụng là việc xây dựng mơ hình thích hợp để lượng hố mức độ các rủi ro cũng như biết được xác suất xảy ra rủi ro, mức độ tổn thất khi rủi ro xảy ra để xem xét khả năng chấpnhận nó của ngân hang. Có thể sử dụng nhiều mơ hình khác nhau để đánh giá rủi ro tín dụng.Các mơ hình này rất đa dạng bao gồm các mơ hình định lượng và mơ hình định tính. Luận văn xin giới thiệu một số mơ hình như sau:.
Đối với rủi ro tín dụng riêng biệt, các mơ hình đo lường đã và đang được sử dụng và phát triển bao gồm:
• Mơ hình định tính về rủi ro tín dụng – Mơ hình 6C
Đánh giá 6 khía cạnh: Tư cách người vay ( Character); Năng lực người vay ( Capacity); Thu nhập người vay ( Cashflow); Bảo đảm tiền vay ( Collateral); Các điều kiện ( Conditions), Kiểm soát (Control).
Mỗi yếu tố được thiết kế một số câu hỏi và cho điểm, khi cho vay CBTD phải thu thập thông tin và đánh giá cho điểm khách hàng. Từ các điểm số đó sẽ quyết định khách hàng có đủ điều kiện cho vay hay khơng. Việc sử dụng mơ hình này tương đối đơn giản, song hạn chế của mơ hình này là nó phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của CBTD.
• Các mơ hình lượng hóa rủi ro tín dụng:
Mơ hình định tính được xem là mơ hình cổ điển để đánh giá rủi ro tín dụng, nó phụ thuộc khá nhiều vào thông tin thu thập được và kinh nghiệm, đạo đức của cán bộ thẩm định.. Hiện nay, hầu hết các ngân hàng đều tiếp cận phương pháp đánh giá rủi ro hiện đại hơn, đó là lượng hóa rủi ro tín dụng. Sau đây là một số mơ hình lượng hóa rủi ro tín dụng thường được sử dụng nhiều nhất:
Mơ hình điểm số Z:
Cơng thức: Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0 X5 (1) Trong đó:
X1: tỷ số “vốn lưu động rịng/tổng tài sản”.
X2: tỷ số “lợi nhuận tích lũy/tổng tài sản”.
X3: tỷ số “lợi nhuận trước thuế và lãi/tổng tài sản”. X4: tỷ số “thị giá cổ phiếu/giá trị ghi sổ của nợ dài hạn” X5: tỷ số “doanh thu/tổng tài sản”.
Trị số Z càng cao, thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp. Như vậy, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao.
Z < 1,8: Khách hàng có khả năng rủi ro cao. 1,8 < Z <3: Không xác định được.
Z > 3: Khách hàng khơng có khả năng vỡ nợ.
Bất kỳ cơng ty nào có điểm số Z < 1.81 phải được xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao.
Mơ hình này phụ thuộc vào:
(i) chỉ số các yếu tố tài chính của người vay – X;
(ii) tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ
- Ưu điểm: Kỹ thuật đo lường rủi ro tín dụng tương đối đơn giản. - Nhược điểm:
+ Mơ hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay có rủi ro và khơng có rủi ro. Tuy nhiên trong thực tế mức độ rủi ro tín dụng tiềm năng của mỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp như chậm trả lãi, không được trả lãi cho đến mức mất hoàn toàn cả vốn và lãi của khoản vay.
+ Khơng có lý do thuyết phục để chứng minh rằng các thông số phản ánh tầm quan trọng của các chỉ số trong công thức là bất biến. Tương tự như vậy, bản thân các chỉ số cũng được chọn cũng không phải là bất biến, đặc biệt khi các điều kiện kinh doanh cũng như điều kiện thị trường tài chính đang thay đổi liên tục. Mơ hình khơng tính đến một số nhân tố khó định lượng nhưng có thể đóng một vai trị quan trọng ảnh hưởng đến mức độ của các khoản vay (danh tiếng của khách hàng, mối quan hệ lâu dài giữa ngân hàng và khách hàng hay các yếu tố vĩ mô như sự biến động của chu kỳ kinh tế).
- Mơ hình điểm số tín dụng tiêu dùng: Ngồi mơ hình điểm số Z, nhiều ngân hàng cịn áp dụng mơ hình cho điểm để xử lý đơn xin vay của người tiêu dùng như: mua xe hơi, trang thiết bị gia đình, bất động sản,…Các yếu tố quan trọng trong mơ hình cho điểm tín dụng bao gồm: hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, thu nhập, điện thoại cố định, tài khoản cá nhân, thời gian làm việc. Mơ hình này thường sử dụng 7-12 hạng mục, mỗi hạng mục được cho điểm từ 1-10.
+ Ưu điểm: mơ hình loại bỏ được sự phán xét chủ động trong quá trình cho vay và giảm đáng kể thời gian ra quyết định tín dụng.
+ Nhược điểm: mơ hình khơng thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế và cuộc sống gia đình.
- Mơ hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor Rủi ro tín dụng trong cho vay và đầu tư thường được thể hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu và khoản cho vay, trong đó Moody và Standard & Poor là những công ty cung cấp dịch vụ này tốt nhất. Moody và Standard & Poor xếp hạng trái phiếu và khoản cho vay theo 9 hạng theo chất lượng giảm dần, trong đó 4 hạng đầu ngân hang nên cho vay, cịn các hạng sau thì khơng nên đầu tư, cho vay.
1.2.3.3 Kiểm soát và tài trợ rủi ro
Sau khi nhận diện và đo lường được rủi ro cần đưa ra các biện pháp để quán lý và tài trợ rủi ro tín dụng:
• Kiểm sốt rủi ro:
Các kỹ thuật kiểm sốt rủi ro thơng thường được sử dụng, gồm: Né tránh; ngăn ngừa rủi ro; giảm thiểu tổn thất; đa dạng hóa sản phẩm nhằm phân tán rủi ro.
- Ngăn ngừa rủi ro: Chương trình ngăn ngừa rủi ro tìm cách giảm bớt số lượng các rủi ro xảy ra hoặc loại bỏ chúng hoàn toàn. Ngăn ngừa rủi ro tín dụng bao gồm một số cơng cụ: chính sách tín dụng, mức ủy quyền phán quyết, quy trình, quy định về cấp và quản lý tín dụng, đảm bảo tiền vay.
- Giảm thiểu tổn thất: Các biện pháp giảm thiểu tổn thất tấn công vào các rủi ro bằng cách làm giảm bớt giá trị hư hại khi tổn thất xảy ra (tức giảm nhẹ sự nghiêm trọng của tổn thất).
- Phân tán rủi ro: Phân tán rủi ro trong hoạt động tín dụng là việc thực hiện cấp tín dụng cho nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, khu vực sản xuất nhằm tránh những tổn thất lớn cho NHTM. Một số hình thức phân tán rủi ro:
+ Khơng tập trung tín dụng vào một số ngành, lĩnh vực hay một khu vực: để hạn chế rủi ro không nên tập trung vốn quá nhiều vào một loại hình kinh doanh, một vùng kinh tế.
+ Khơng dồn vốn đầu tu vào một hoặc một số khách hàng.
+ Đa dạng hóa các sản phẩm tín dụng: có tác dụng phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, giảm thiệt hại xảy ra khi có rủi ro đối với một vài loại tài sản nhất định.
+ Cho vay đồng tài trợ: là hình thức phân tán rủi ro giữa nhiều tổ chức tín dụng. + Sử dụng các cơng cụ tín dụng phái sinh: Hợp đồng quyền chọn, hợp đồng hốn đổi.
• Tài trợ rủi ro tín dụng:
Là việc sử dụng những kỹ thuật, công cụ để tài trợ cho chi phí của rủi ro và tổn thất. Trong quản trị rủi ro tín dụng, các ngân hang thường dùng phổ biến một số công cụ:
- Bù đắp tổn thất bằng quỹ dự phòng rủi ro: theo quy định của Ngân hàng nhà nước các tổ chức tín dụng đều thực hiện trích lập dự phịng rủi ro đối với các khoản tín dụng tương ứng với mức độ rủi ro của khoản tín dụng đó. Đối với từng Ngân hàng, với các chính sách khác nhau sẽ có thể có cách trích lập và tỷ lệ khấu trừ tài sản bảo đảm khác nhau. Việc thực hiện trích lập dự phịng nhiều sẽ làm giảm lợi nhuận trong hoạt động tuy nhiên sẽ an tồn hơn và có nguồn quỹ để bù đắp các tổn thất khi xảy ra.
- Bán nợ : Hoạt động bán nợ gồm hai loại chính : Bán nợ tham gia (Participation loan) và chuyển nhượng nợ (assignment). Việc bán nợ giúp Ngân hàng có thể thu hồi được nguồn vốn để tiếp tục đầu tư và một tổ chức khác có thể thực hiện thu hồi khoản nợ hiệu quả hơn. Việc bán nợ hiện nay được Chính phủ hết sức quan tâm và thành lập riêng Công ty mua bán nợ để giúp các Ngân hàng giải quyết các khó khăn do các khoản nợ xấu hiện thời đang tăng cao.
1.2.3.4 Theo dõi, đánh giá và điều chỉnh
Việc báo cáo kịp thời, theo đúng yêu cầu về rủi ro là công cụ hỗ trợ đắc lức cho cơng tác kiểm sốt, quản lý rủi ro. Định kỳ và nội dung báo cáo được áp dụng thích hợp cho từng đối tượng báo cáo.
Việc báo cáo tổng hợp, về mức độ rủi ro, mức độ tập trung của danh mục. Từ đó đánh giá các điểm đạt được và các điểm yếu cần khắc phục của các biện pháp kiểm sốt rủi ro tín dụng hiện tại từ đó đưa ra những điều chỉnh thích hợp.
Mỗi hệ thống Ngân hàng hiện nay đều xây dựng một hệ thống báo cáo rủi ro tín dụng rất cụ thể bao gồm nhiều loại báo cáo đa chiều. Đối với mỗi đối