của các quy tắc quản lý tín dụng và sự chính xác của cá quy tắc xác định rủi ro. - Mức độ, sự phân phối, mức độ nghiêm trọng và khuynh hướng vận động của các tài sản có vấn đề, sự phân loại, tính thiếu chính xác, sự tái cấu trúc, thiếu tính thanh khoản, các khoản nợ xấu đối với các giao dịch nội, ngoại bảng.
- Mức độ đầy đủ của các khoản dự trữ cho các khoảng lỗ tiềm tàng từ hoạt động cho vay, cho thuê và định giá tài sản.
- Rủi ro tín dụng có thể tăng hoặc giảm từ các giao dịch ngọa bảng như các cam kết chưa phát sinh dòng tiền, các hợp đồng phái sinh tín dụng, tín dụng thương mại.
- Sự đa dạng hóa và chất lượng của danh mục đầu tư, cho vay.
- Sự mở rộng các hoạt động lưu ký chứng khoán và áp lực đối với các đối tác trong các hoạt động kinh doanh.
- Mức độ đầy đủ và quy trình của các chính sách đầu tư và cho vay.
- Năng lực quản lý các tài sản hợp lý, xác định kịp thời và xử lý đúng các tài sản có vấn đề.
- Mức độ đầy đủ cảu hệ thống kiểm soát nội bộ. - Giá trị của các bản hợp đồng tín chấp.
Chỉ số theo dõi diễn biến và cơ cấu cấp tín dụng (i) Phân loại hoạt động cấp tín dụng
+ Theo loại thị trường: Cho vay trên thị trường khách hàng không phải là Ngân hàng (thị trường I)/Thị trường liên ngân hàng (thị trường II). Chit tiêu này càng thấp thì càng ít rủi ro.
+ Theo kỳ hạn (ngắn hạn và trung – dài hạn). (ii) Đánh giá chất lượng hoạt động tín dụng Chỉ số phản ánh chất lượng tín dụng.
• Chỉ số 1: Nợ quá hạn trên tổng dư nợ
Chỉ số này được đánh giá là tốt nếu đạt mức dưới 5%, nợ quá hạn khó địi và nợ mất vốn chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng nợ quá hạn. Chỉ số này được tính bằng hai yếu tố:
- Nợ quá hạn: là khoản nợ mà một phần nợ hoặc toàn bộ nợ gốc hoặc lãi đã quá hạn. Theo Quyết định 493/2005 QĐ – NHNN thì đó là các khoản nợ được hạch toán vào tài khoản nợ quá hạn, các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ theo quy định và các khoản nợ có cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo quy định và các khoản nợ khác được phân loại vào nợ nhóm 2,3,4,5.
- Tổng dư nợ: là số tài sản có mà NH đang quản lý dưới hình thức cho vay, cho thuê, nợ chờ xử lý, nợ tồn đọng, nợ chuyển sang công ty quản lý nợ và khai thác tài sản, nợ cho vay được khoanh và đầu tư chứng khoán của cá nhân và tổ chức.
• Chỉ số 2: Nợ xấu/tổng dư nợ
Giá trị của chỉ số này quy định phải ≤ 2%.
Chỉ số này được tính theo 2 yếu tố: Nợ xấu là các khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5 theo Quyết định 493/2005 QĐ – NHNN và Tổng dư nợ.
• Chỉ số 3: Nợ q hạn khơng có khả năng thu hồi/tổng dư nợ
Chỉ số này được tính là tốt nếu đạt mức 0% và xấu nếu đạt mức ≥ 2,5% tổng dư nợ.
Chỉ số này được tính trên 2 yếu tố: Nợ q hạn khơng có khả năng thu hồi (nợ mất vốn) thuộc nợ quá hạn nhóm 5 và tổng dư nợ:
• Chỉ số 5: Dự phịng rủi ro/Tổng tài sản có phải tính dự phịng
- Dự phịng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phịng cho những tổn thất có thể có do khách hàng vay NH khơng thực hiện nghĩa vụ đã cam kết, nó được tính theo nợ gốc và hạch tốn vào chi phí hoạt động của NH. Dự phịng rủi ro gồm dự phòng cụ thể và dự phịng chung.
Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể đối với các nhóm nợ như sau: Nhóm 1: 2%, Nhóm 2: 5%, Nhóm 3: 20%. Nhóm 4: 50%, Nhóm 5: 100%. Riêng với nhóm nợ được khoanh chờ Chính phủ xử lý thì được trích lập dự phịng cụ thể theo năng lực tài chính của từng NH.
- Tổng tài sản có phải trích lập dự phịng: Số liệu này được lấy theo báo cáo thống kế. Đây là tài sản có được phân loại theo quy định hiện hành của NHNN để tính dự phịng rủi ro.
• Chỉ số 6: Tỷ lệ dự phòng rủi ro trong kỳ/tổng thu nhập
- Số liệu chi dự phòng rủi ro tring kỳ được thể hiện trên báo cáo cân đối tài khoản kế tốn. Nếu NH chưa trích đủ dự phịng rủi ro thì phải trích số chưa trích đủ để cộng vào số chi dự phịng rủi ro; nếu trích thừa thì trừ số trích thừa ra khỏi khoản chi dự phịng.
- Tổng thu nhập được lấy trên báo cáo cân đối tài khoản kế tốn đến cuối kỳ giám sát.
• Chỉ số 7: Tài sản có rủi ro/tổng tài sản có
- Tài sản có rủi ro lấy từ báo cáo thống kê tính theo quy định của NHNN (QĐ 457 ngày 19/4/2005).
- Tài sản có được trích trên cơ sở số liệu từ bảng tổng kết tài sản theo quy định của NHNN.
• Chỉ số 8: Dư nợ cho vay ngành kinh tế lớn nhất/Tổng dư nợ cho vay
- Dư nợ cho vay ngành kinh tế lớn nhất là tổng số dư tất cả các khoản nợ cho vay một ngành kinh tế theo quy định của NHNN.
vay, cho thuê, nợ chờ xử lý, nợ tồn đọng, nợ chuyển sang công ty quản lý và khai thác tài sản, nợ cho vay được khoanh và đầu tư chứng khoán.
Chỉ số giới hạn tín dụng đối với một khách hàng.
• Chỉ số 9: Tổng dư nợ cho vay của NH đối với một khách hàng/ vốn tự có của NH.
Giá trị của chỉ số này theo quy định phải ≤ 15%. Các khoản cho vay vượt mức 15% vốn tự có của NH phải được TTCP quyết định. Các trường hợp vượt khác là vi phạm quy định.
• Chỉ số 10: Tổng dư nợ cho vay của NHTM đối với một khách hàng/vốn tự có của NH.
Giá trị của chỉ số này quy định phải ≤ 50%, lớn hơn là vi phạm. Định nghĩa nhóm khách hàng liên quan theo luật TCTD và quy định của NHNN.
Chỉ số về hoạt động kinh doanh của TCTD
Hoạt động bảo lãnh
• Chỉ số 11: Tổng mức cho vay và bảo lãnh của NH đối với một khách hàng/vốn tự có của NH.
Giá trị của chỉ số này theo quy định phải ≤ 25%. Các khoản cho vay và bảo lãnh vượt mức 25% vốn tự có của NH phải được NHNN chấp thuận bằng văn bản. Các hoạt động khác nếu vượt 25% là vi phạm quy định.
• Chỉ số 12: Tổng mức cho vay và bảo lãnh của NH đối với một nhóm khách hàng liên quan/vốn tự có của NH.
Giá trị của chỉ số này theo quy định là ≤ 60%. Hoạt động kinh doanh ngoại hối
• Chỉ số 13: Trạng thái ngoại tệ âm/vốn tự có của NH.
Giá trị của chỉ số này theo quy định là ≤ 30%. Và gồm 2 yếu tố:
- Trạng thái ngoại tệ âm là các trạng thái ngoại tệ âm của tất cả các ngoại tệ. Số liệu từ báo cáo thống kê.
- Vốn tự có theo quy định của NHNN.
Đây là chỉ số được quy định đối với NH có hoạt động kinh doanh ngoại tệ, trạng thái ngoại tệ dương chỉ được duy trì ở mức tối đa 30% so với vốn tự có của NH.
Cơ cấu tài sản có nội bảng.
• Chỉ số 15: Tài sản có sinh lời/Tài sản có nội bảng
- Tài sản có sinh lời: là tổng các khoản mục tài sản có có khả năng sinh lời của NH tại thời điểm đánh giá.
- Tài sản có nội bảng được tách theo quy định của NHNN.
Chỉ số này đạt từ 75% trở lên là đảm bảo quy định, nếu nhỏ hơn 75% là vi phạm.
1.2.3.3. Nhóm chỉ số về năng lực quản lý (Management)
Yêu cầu đánh giá
Xem xét năng lực của Ban điều hành trong việc thực hiện vai trị của họ để xác định, điểu chính và kiểm sốt các rủi ro trong mọi hoạt động nhằm đảm bảo sự an toàn, lành mạnh và hoạt động hiệu quả cho các tổ chức tài chính theo đúng quy định của pháp luật.
Các nhà quản lý hệ thống cần phải đưa ra được các định hướng, chiến lược về mức độ rủi ro mà hệ thống có thể chịu đựng, đưa ra những chính sách cũng như quy trình quản trị rủi ro thích hợp.
Tùy thuộc vào các lĩnh vực hoạt động cũng như quy mô của các tổ chức mà các nhà quản trị cần qua tâm đến các loại rủi ro như: rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro trong các hoạt động, rủi ro tác nghiệp, rủi ro pháp lý, rủi ro thanh khoản cũng như các rủi ro khác. Các hệ thống tổ chức tín dụng cần có hệ thống quản trị rủi ro tốt, đội ngũ nhân sự có trình độ để đưa ra quy trình kiểm sốt nội bộ chặt chẽ, phù hợp nhằm đảm bảo an toàn hoạt động cho toàn hệ thống.
Nội dung đánh giá
- Năng lực của đội ngũ lãnh đạo trong việc lập kế hoạch, chiến lược hoạt động cũng như giải quyết các rủi ro phát sinh trong các hoạt động kinh doanh.
- Chất lượng của đội ngũ lãnh đạo thể hiện trong việc điều hành hệ thống ngày càng nâng cao hiệu qủa hoạt động.
hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro.
- Sự chính xác và kịp thời của hệ thống thơng tin quản trị.
- Mức độ đầy đủ của các hoạt động kiểm toán, kiếm soát nội bộ nhằm tăng mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính định kỳ phù hợp với pháp luật và các chính sách nội bộ của hệ thống các tổ chức tín dụng.
Các chỉ tiêu sử dụng
Chỉ số 1: Tiêu chuẩn đối với HĐQT; Ban kiểm soát; Ban điều hành - Quy định về số lượng, cơ cấu thành viên
- Quy định về năng lực, kinh nghiệm, trình độ đào tạo
- Quy chế hoạt động của HĐQT, các Ủy ban thuộc Hội đồng Quản trị - Các quy định khác
Chỉ số 2: Kiểm soát nội bộ - Hệ thống kiểm sốt nội bộ
- Chính sách, quy trình thủ tục và báo cáo kiểm sốt nội bộ - Hệ thống MIS (thông tin quản lý)
Trường hợp các NH không tuân thủ một trong các quy định trên sẽ bị trừ điểm. Trường hợp các NH bị đặt trong tình trạng kiểm sốt đặc biệt thì các chỉ số của nhóm này coi như vi phạm.
1.2.3.4 Nhóm chỉ số về lợi nhuận (Earning)
Yêu cầu đánh giá
Nội dung này không chỉ phản ánh giá trị và mức độ biến động của thu nhập mà còn phản ảnh các nhân tố ảnh hưởng đến sự vững bền và chất lượng của các khoản thu nhập. Giá trị và chất lượng của các khoản thu nhập có thể bị ảnh hưởng bởi rủi ro tín dụng thiếu sự quản trị hay được quản trị một cách thái quá, dẫn đến các khoản thua lỗ, do đó địi hỏi phải có các khoản tiền dự phịng; hoặc bởi rủi ro thị trường dẫn đến sự biến động của thu nhập do sự thay đổi của yếu tố lãi suất.
khoản thu nhập ngoài sức tượng tượng, các sự kiện bất thường cũng như những thay đổi trong chính sách thuế. Những khoản thu nhập trong tương lai có thể sẽ chịu ảnh hưởng tiêu cực từ việc dự đốn khơng chính xác việc xây dựng ngân sách không hợp lý; không đưa ra được một chiến lược kinh doanh tốt hay việc kiểm soát rủi ro còn nhiều yếu kém.
Nội dung đánh giá
- Mức độ thu nhập bao gồm cả sự ổn định và hướng phát triển, triển vọng trong thời gian tới.
- Đánh giá khả năng cung cấp vốn chủ sở hữu thông qua tỷ lệ lợi nhuận để lại, để thấy được quy mô vốn trong chu kỳ sau.
- Chất lượng và nguồn gốc các khoản thu nhập.
- Mức độ chi phí với mối quan hệ trong các hoạt động.
- Mức độ đầy đủ của hệ thống kế hoạch ngân sách, quy trình dự báo, hệ thống thông tin quản trị.
- Mức độ đầy đủ và quy mơ của các khoản dự phịng thua lỗ, các khoản định giá tài sản.
- Sự biến động của thu nhập trước các rủi ro về lãi suất, tỷ giá, giá cả… Các chỉ tiêu sử dụng
Chỉ số định tính
- Kiểm tra tính đầy đủ và hợp lý của các khoản thu nhập – chi phí và so sánh với kỳ trước.
- Đánh giá tương đói các khoản thu nhập chi phí so với vốn và tài sản.
- Kiểm tra việc trích lập dự phịng rủi ro (chung và riêng) phù hợp với phân loại tài sản.
- Đánh giá các yếu tố ảnh hướng lớn đến thu nhập, từ tín dụng, dịch vụ, bán lẻ. Chỉ số định lượng
Chỉ số này cho thấy một NH có tạo ra được thu nhập đủ để trang trải tồn bộ chi phí hoạt động hay khơng. Chỉ số được tính trên 2 yếu tố:
- Tổng thu nhập là tổng các khoản thu từ lãi suất và ngồi lãi suất được hạch tốn ở các khoản thu nhập trên bảng cân đối tài khoản kế tốn NH.
- Tổng chi phí là tổng cá khoản chi trả lãi và chi trả ngồi lãi được hạch tốn ở các khoản chi phí trên bảng cân đối tài khoản kế toán NH. Nếu chỉ dự phịng rủi ro chưa được tính đủ thì phải tính thêm vào chi phí khoản dự phịng rủi ro theo quy định.
• Chỉ số 2: Lợi nhuận/Tổng thu nhập
Chỉ số này cho thấy một đồng thu nhập của NH có chứa bao nhiêu % lợi nhuận. Tỷ lệ % này càng cao càng tốt. Chỉ số này được tính dựa trên 2 yếu tố.
- Lợi nhuận là chênh lệch giữa tổng các khoản thu trừ đi tổng các khoản chi tại thời điểm giám sát (cuối kỳ). Tuy nhiên, lợi nhuận sẽ thay đổi trong trường hợp NH chưa trích đủ dự phịng rủi ro theo quy định; khi đó các khoản chi phải cộng thêm phần thiếu hụt dự phịng rủi ro.
- Tổng thu nhập
• Chỉ số 3: Lợi nhuận/Tổng tài sản có
Chỉ số này phán ánh khả năng tạo lợi nhuận của các tài sản có trong một NH. Được tính trên 2 yếu tố:
- Lợi nhuận - Tổng tài sản có
• Chỉ số 4: Lợi nhuận trước thuế/Vơn chủ sở hữu
- Tổng lợi nhuận trước khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại thời điểm giám sát (cuối kỳ).
- Vốn chủ sở hữu bao gồm toàn bộ loại vốn, quỹ và các khoản khác của NH mà NH đó sở hữu, đồng thời phải trừ đi các khoản lỗ (kể cả lỗ lũy kế); phần góp vốn liên doanh theo quy định, toàn bộ phần giá trị giảm đi của tài sản cố định và các loại chứng khoán, số vốn của NH đầu tư vào tổ chức tín dụng khác.
- Lợi nhuận ròng sau thuế là chênh lệch giữa tổng các khoản thu trừ đi tổng các khoản chi, trừ đi thuế thu nhập doanh nghiệp tại thời điểm giám sát (cuối kỳ). Lợi nhuận ròng sau thuế sẽ bị thay đổi trong trường hợp Ngân hàng chưa trích đủ dự phịng rủi ro theo quy định, khi đó các khoản chi sẽ phải cộng thêm phần thiếu về trích dự phịng rủi ro
- Vốn chủ sở hữu.
Mức tốt nhất của chỉ số này là phải ≥ lãi suất tiền gửi có kỳ hạn bình qn