2.1.2.5 .Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn
3.1. Giới thiệu về công ty TNHH một thành viên vật liệu xây dựng
- Tên công ty: Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Vật Liệu xây dựng Vĩnh Long. Gọi tắt là VMC.
- Địa chỉ: 14 Phó Cơ Điều, Phường 8, Thị xã Vĩnh Long - Số điện thoại: 070.3823.057
- Fax: 70-823593, 831396 - Email: VMC@vnn.vn - Các ngành nghề kinh doanh:
+ Chế biến gỗ, cán tôl.
+ Khai thác cát sông, sang lắp mặt bằng.
+ Mua bán vật liệu xây dựng, đồ trang trí nội thất. - Địa bàn hoạt động: trong và ngoài tỉnh.
- Xu hướng phát triển của Cơng ty: tìm kiếm các cơng trình xây dựng mới, các dự án đầu tư mới, duy trì và phát tiển kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh
doanh các mặt hàng trang trí nội thất, chế biến lâm sản, khai thác cát sơng.
3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty
Tiền thân của Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Vật Liệu xây dựng Vĩnh Long là công ty cổ phần xây dựng Cửu Long, công ty cổ phần xây dựng Cửu Long chính thức đi vào hoạt động ngày 01/01/2006 dựa trên quyết định số 2545/QĐ/UBND theo quyết định về việc chuyển đổi Công ty vật liệu xây
dựng Vĩnh Long thành công ty Cổ phần xây dựng Cửu Long, gọi tắt là CiBiCo theo chủ trương chung của tỉnh về việc cổ phần hóa, sắp xếp và đổi mới các
doanh nghiệp của tỉnh. Công ty Cổ phần xây dựng Cửu Long bao gồm 5 đơn vị trực thuộc:
+ Xí nghiệp kinh doanh hạ tầng khu cơng nghiệp Hịa Phú. + Xí nghiệp xây lắp.
+ Xí nghiệp chế biến lâm sản. + Xí nghiệp khai thác cát sơng.
+ Xí nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng.
Tháng 08/2008 xí nghiệp vật liệu xây dựng được tách ra thành lập nên Công ty
trách nhiệm hữu hạn một thành viên vật liệu xây dựng Vĩnh Long theo quyết
định của UBND tỉnh..
3.1.2. Cơ cấu tổ chức của công ty
Sơ đồ 3: Cơ cấu tổ chức của Công ty
3.1.3. Chức năng nhiệm vụ của các phịng ban
- Giám đốc: Ơng Lê Văn Lượm
Quyền hạn và nhiệm vụ: Định hướng hoạt động kinh doanh của đơn vị. Tổ chức xây dựng các mối quan hệ kinh tế với các đơn vị khách hàng thơng qua các
GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC XÍ NGHIỆP KD VLXD SỐ 2 XÍ NGHIỆP KD VLXD SỐ 1 P. HÀNH CHÍNH TỔ CHỨC P. TÀI CHÍNH KẾ TỐN P. KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN
hợp đồng kinh tế. Đề ra các biện pháp thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch sao cho đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu quả. Giám đốc là người chịu trách nhiệm
toàn diện trước nhà nước và tập thể cán bộ cơng nhân viên của mình. Giám đốc có quyền điều hành và quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công ty theo
chế độ một thủ trưởng. Giám đốc có quyền tuyển dụng và bố trí lao động cũng
như việc đề bạt khen thưởng, kỷ luật trong Cơng ty.
- Phó Giám đốc: Là người dưới quyền của Giám đốc, hổ trợ cho Giám đốc và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc trong phạm vi được giao. Mặt khác, 2 phó giám đốc có thể thay mặt giám đốc của Công ty phụ trách điều hành hoạt động mua bán của 2 cửa hàng mua bán vật liệu xây dựng và trang trí nội thất.
* Phịng hành chính tổ chức:
Giúp việc cho Giám đốc thực hiện chức trách sau:
- Lập hợp đồng lao động đối với cán bộ - công nhân viên chức và được uỷ nhiệm của Giám đốc, ký hợp đồng lao động đối với đối tượng là công nhân viên
của công ty theo mẫu quy định.
- Nghiên cứu tham mưu cho Giám đốc ký thoả ước lao động tập thể với đại diện người lao động.
- Nghiên cứu tham mưu cho Giám đốc thực hiện đúng luật lao động và các chính sách có liên quan đến người lao động.
- Nghiên cứu chế độ quản lý và kỷ luật lao động, các định mức lao động,
tiền lương, tiền thưởng, các khoản phụ cấp và các chính sách, chế độ đối với
người lao động, phúc lợi cơng ích trên cơ sở pháp luật nhằm thúc đNy sản xuất
kinh doanh phát triển và đạt hiệu quả cao nhất. Tổng kết kết quả lao động và
thanh toán tiền lương hàng tháng theo phương án lương của công ty.
- Nghiên cứu thực hiện chế độ bảo hộ lao động phù hợp với loại hình sản
xuất của cơng ty và kiểm tra thực hiện đảm bảo an toàn lao động trong tồn Cơng ty theo đúng quy định của Chính phủ ban hành.
- Nghiên cứu thực hiện công tác hành chánh, lễ tân đáp ứng được nhu cầu
sản xuất và kinh doanh đối ngoại của Công ty.
- Dựa vào chiến lược kinh doanh của Công ty, lập dự án đầu tư, quản lý việc thực hiện đầu tư khai thác có hiệu quả dự án sau đầu tư.
- Thực hiện công tác bảo vệ nội bộ, bảo vệ bí mật cơng nghệ, bảo vệ tài sản, bảo đảm được an ninh trật tự, an toàn cho sản xuất và hoạt động kinh doanh của Công ty.
- Nghiên cứu tham mưu cho Giám đốc, theo dõi, quản lý và chăm lo sức
khoẻ và thực hiện công tác cải thiện đời sống vật chất – tinh thần cho cán bộ
công nhân viên chức, tạo điều kiện cho cán bộ cơng nhân viên chức ln gắn bó với cơng ty và kích thích thúc đNy sản xuất kinh doanh luôn phát triển.
- Mua và cung cấp vật tư hành chánh theo kế hoạch tháng, phục vụ cho công tác quản lý sản xuất kinh doanh và theo dõi, quản lý, bảo dưỡng, sửa chữa các loại vật tư thiết bị, tiện nghi thuộc khu vực hành chánh và quản lý của Công ty.
- Thực hiện báo cáo định kỳ các cơng tác nghiệp vụ của phịng theo quy định của Cơng ty.
* Phịng tài chính kế tốn
Phịng tài chính kế tốn thực hiện các chức năng sau:
- Tổ chức thực hiện tồn bộ cơng tác tài chính, hạch tốn kế tốn, thống kê
ở Cơng ty theo quy định pháp luật và phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh
của Công ty.
- Phản ánh ghi chép, hạch toán kịp thời và đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh trong q trình sản xuất kinh doanh của Cơng ty theo đúng pháp luật.
- Tổ chức xây dựng và quản lý hệ thống luân chuyển chứng từ có liên quan
đến hàng hoá, tài sản vật tư tiền vốn, đồng thời, tổ chức kiểm tra chứng từ kế
toán thống kê ở tất cả các bộ phận trong nội bộ của Công ty.
- Tính tốn và trích nộp đúng đủ kịp thời các khoản thuế, các quỹ của Cơng ty và thanh tốn đúng hạn các khoản vay, các khoản công nợ phải thu, phải trả theo đúng quy định của pháp luật.
- Xác định và phản ánh chính xác kịp thời đúng chế độ kiểm kê tài sản,
chuNn bị đầy đủ và kịp thời các thủ tục và tài liệu cần thiết cho việc quản lý các
khoản mất mát, hao hụt, hư hại tài sản, đồng thời đề xuất các giải pháp giải quyết và xử lý.
- Lập đầy đủ và gởi đúng hạn các báo cáo kế tốn tài chính và quyết tốn
của Công ty theo đúng quy định của luật pháp.
- Tổ chức phổ biến và hướng dẫn kịp thời các chế độ thể lệ tài chính, kế
tốn thống kê, thơng tin kinh tế cho các bộ phận, cá nhân có liên quan trong cơng ty để cùng phối hợp để thực hiện.
- Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán bảo mật các tài liệu thuộc phạm vi mật theo quy định của Công ty.
- Thực hiện kế hoạch đào tạo và tự đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ công nhân viên tài chính trong Cơng ty, đồng thời, tổ chức nghiên
cứu từng bước áp dụng những thành tựu của công nghệ tin học trong cơng tác tài chính, hạch tốn kế tốn thống kê của Cơng ty nhằm tăng hiệu năng công tác quản lý và tham mưu về mặt tài chính đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công
tác quản trị sản xuất kinh doanh của Cơng ty.
Nhiệm vụ kiểm tra kiểm sốt:
- Việc chấp hành chế độ bảo vệ tài sản, vật tư, tiền vốn của Công ty.
- Việc thực hiện kế hoạch sản xuất - kỹ thuật – tài chính, phí lưu thơng, các dự tốn chi tiêu hành chính, các định mức kinh tế kỹ thuật.
- Việc chấp hành các chính sách kinh tế tài chính, các chế độ tiêu chuNn, định mức chi tiêu và kỷ luật tài chính vay tín dụng và các hợp đồng kinh tế.
- Việc tiến hành các loại kiểm kê tài sản và đánh giá lại tài sản theo đúng pháp luật.
- Việc giải quyết và xử lý các khoản thiếu hụt, hư hỏng, các khoản nợ khơng
địi được và các khoản thiệt hại khác.
Nhiệm vụ tham mưu cho Tổng giám đốc công ty:
- Phân tích hoạt động kinh tế thường xuyên, nhằm đánh giá đúng đắn tình
hình, kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty, phát hiện những lãng phí và những thiệt hại đã xảy ra, những việc làm khơng có hiệu quả, những sự trì trệ trong sản xuất kinh doanh để có biện pháp khắc phục, đảm bảo kết quả hoạt
động và doanh lợi của Công ty ngày càng tăng.
- Thơng qua cơng tác tài chính kế tốn, tham gia nghiên cứu cải tiến tổ chức sản xuất, xây dựng phương án sản xuất, cải tiến quản lý kinh doanh của công ty nhằm khai thác khả năng tiềm tàng, tiết kiệm và không ngừng nâng cao hiệu quả
của đồng vốn. Khai thác và sử dụng có hiệu quả mọi nguồn vốn vào sản xuất
kinh doanh, đảm bảo và phát huy chế độ tự chủ tài chính của Cơng ty. - Thực hiện báo cáo định kỳ với Giám đốc.
* Phòng kế hoạch đầu tư
Phòng Kế hoạch - Kinh doanh có chức năng tham mưu, giúp cho Giám
đốc Công ty trong việc quản lý, điều hành công việc thuộc các lĩnh vực kế hoạch,
kinh doanh của Cơng ty.
Phịng kế hoạch đầu tư có nhiệm vụ nghiên cứu xây dựng chiến lượt kinh doanh dài hạn, trung hạn, ngắn hạn, kế hoạch hoạt động và kế hoạch kinh doanh hàng năm, hàng quý của Công ty. Tham mưu cho Giám đốc Công ty giao chỉ tiêu kinh doanh cho các đơn vị trực thuộc Công ty. Theo dõi, thúc đNy tiến độ thực
hiện kế hoạch kinh doanh và chương trình cơng tác của Cơng ty và của các đơn vị trực thuộc Công ty. Tổng hợp, phân tích và lập báo cáo tình hình hoạt động và tình hình kinh doanh tháng, q hay cả năm và theo yêu cầu của Giám đốc Công ty. Thu thập, phân tích, tổng hợp thơng tin thị trường; xây dựng và triển khai thực hiện kế hoạch của Công ty.
3.2. Giới thiệu về xí nhiệp kinh doanh vật liệu xây dựng số 2:
- Tên Cơng ty: Xí nghiệp kinh doanh Vật Liệu xây dựng hay còn gọi là cửa hàng số 2. - Địa chỉ: 107/3 Phạm Hùng, Phường 9, Thị xã Vĩnh Long
- Số điện thoại: 0703.825548 - Fax: 7003.825549
- Các ngành nghề kinh doanh: Mua bán các loại vật liệu xây dựng (Xi măng, sắt, đá, cát, tol, ngói…)
- Địa bàn hoạt động: trong và ngoài tỉnh.
- Xu hướng phát triển của xí nhgiệp: duy trì và phát tiển kinh doanh vật liệu xây dựng, mở rộng mạng lưới cung cấp vật liệu xây dựng cho đại lý, cá nhân
trong và ngồi tỉnh. ĐNy mạnh cơng tác tiếp thị, phát triển nguồn hàng vật liệu
* Sở đồ cơ cấu tổ chức của xí nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng số 2
Sơ đồ 4: Cơ cấu tổ chức của xí nghiệp
GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN BÁN HÀNG BỘ PHẬN KHO BÃI BỘ PHẬN VẬN CHUYỂN http://www.kinhtehoc.net
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ PHÂN
TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP KINH DOANH VẬT LIỆU
XÂY DỰNG
4.1. Phân tích khái quát hiệu quả hoạt động kinh doanh của xí nghiệp kinh
doanh vật liệu xây dựng qua 3 năm 2006, 2007, 2008
Thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của xí nghiệp trong 3 năm (2006-2008) ta có thể so sánh hiệu quả giữa các năm và đánh giá chung tình hình hoạt động kinh doanh của xí nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Vật liệu xây dựng Vĩnh Long
GVHD:Nguyễn Thúy Hằng Luận văn tốt nghiệp
SVTH: Đồng Thị Ngọc Quyên
42
Bảng 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP KD VẬT LIỆU XÂY DỰNG
ĐVT: Triệu đồng
(Nguồn: Báo cáo tài chính của xí nghiệp)
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007 2006 2007 2008 Giá trị % Giá trị % 1. DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ 53.658,384 57.729,888 47.981,693 4.071,504 7,59 -9.748,195 -16,89 2. Giá vốn hàng bán 53.269,357 56.743,391 45.332,787 3.474,035 6,52 -11.410,604 -20,11 3. LN gộp về bán hàng và CC dịch vụ 389,028 986,496 2.648,906 597,469 153,58 1.662,410 168,52 4. DT hoạt động tài chính 329,630 210,642 130,510 -118,987 -36,10 -80,132 -38,04 5. Chi phí tài chính 199,980 172,842 161,850 -27,138 -13,57 -10,991 -6,36 Trong đó: Lãi vay 199,980 172,842 161,850 -27,138 -13,57 -10,991 -6,36 6. Chi phí bán hàng 80,908 110,066 99,086 29,158 36,04 -10,981 -9,98 7. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 720,481 941,970 1.143,562 221,489 30,74 201,592 21,40 8. Lợi nhuận từ hoạt động
kinh doanh -282,774 -27,719 1.374,918 255,055 -90,20 1.402,637 - 5060,11 9. Thu nhập khác 426,520 537,591 278,352 111.070 26,04 -259,239 -48,22 10. Chi phí khác 0 0 0 0 0,00 0 0,00 11. Lợi nhuận khác 426,520 537,591 278,352 111,070 26,04 -259.239 -48,22 12. Tổng lợi nhuận trước
thuế 143,746 509,851 1.653,267 366,105 254,69 1.143,419 224,27 13. Thuế thu nhập
phải nộp 0 0 330,654 0 0,00 330,654
14. Lợi nhuận sau thuế 143,746 509,851 1.322,616 366,105 254,69 812,765 159,41
- Năm 2007: Hoạt động kinh doanh của xí nghiệp đã tăng mạnh so với năm
2006, cụ thể là 366,105 triệu đồng tương đương 254,69%, tình hình lợi nhuận
kinh doanh của xí nghiệp đã tăng đáng kể. Mặc dù, năm 2007 là năm ngành kinh doanh vật liệu xây dựng gặp nhiều khó khăn do giá các loại vật liệu xây dựng biến động bất thường làm cho nhiều doanh nghiệp trong ngành phải điêu đứng
nhưng riêng xí nghiệp thì doanh thu và lợi nhuận vẫn tăng cao, nguyên nhân là do Ban Giám đốc của Cơng ty đã có phương pháp nhạy bén, linh hoạt và rất hiệu quả trong kinh doanh trong việc thay đổi phương thức bán hàng cho các đại lý
cũng và các cá nhân mua hàng nhỏ lẻ. Chính những điều này đã là cho xí nghiệp
đứng vững trong thời gian khó khăn đó. Ngồi ra, cịn có những lý do khác đưa đến việc tăng doanh thu và lợi nhuận của xí nghiệp, đó là do xí nghiệp trong thời
gian này đã gia tăng các mặt hàng có giá trị tăng cao, đa dạng hóa chủng loại
hàng hóa. Mặt khác, xí nghiệp khơng những giữ vững thị trường cũ mà cịn tìm
được một số thị trường tiêu thụ mới trong và ngoài tỉnh. Nguồn sản phNm đầu
vào đã được ổn định và xí nghiệp sử dụng chi phí một cách có hiệu quả. Do đó,
lợi nhuận của xí nghiệp đã tăng cao hơn vào năm 2007.
- Năm 2008: Từ bảng số liệu trên ta thấy rằng hiệu quả kinh doanh của xí
nghiệp tăng vượt bậc so với năm 2007, cụ thể là tăng 812,765 triệu đồng, tương
đương 159,41%. Mặt dù doanh thu bán hàng của năm 2008 giám so với năm
2007 nhưng do xí nghiệp đã chủ động về giá cả của nguồn nguyên liệu đầu vào làm cho giá vốn hàng bán giảm dẫn đến lợi nhuận tăng. Ngồi ra, cịn do xí
nghiệp đã sử dụng hợp lí những loại chi phí như chi phí bán hàng, chi phí quản