Quan hệ thanh toỏn

- Một số vấn đề quan trọng trong quy trỡnh cho vay

3. Quan hệ thanh toỏn

3.1. Cơ chế quản lý thanh toán tiền mặt

Khi có nhu cầu chi trả bằng tiền mặt, doanh nghiệp có thể làm thủ tục đề nghị rút tiền mặt (từ tài khoản tiền gửi tại ngõn hàng) hoặc giấy lĩnh tiền mặt (đối với tài khoản tiền vay) theo quy định hiện hành của Ngõn hàng Nhà nước.

3.2. Các hỡnh thức thanh toán khụng dựng tiền mặt trong nước

3.2.1. Thanh toỏn bằng séc a) Một sụ́ quy định về séc

Séc là phương tiện thanh toỏn do nguời ký phỏt hành lọ̃p duới hỡnh thức chứng từ theo mõ̃u in sẵn, lệnh cho người thực hiện thanh toỏn trả khụng điều kiện một số tiền nhất định cho người thụ hưởng có tờn trờn séc hay cho chớnh nguời cầm tờ séc.

Theo Nghị định 159/2003/NĐ/CP ngày 10/12/2003 về cung ứng và sử dụng séc, khi sử dụng hỡnh thức thanh toỏn bằng séc cần chú ý một số điểm sau đõy:

- Séc được ký phỏt hành để ra lệnh trả tiền:

• Cho một người xỏc định và cho phép chuyển nhượng bằng cỏch ghi rừ tờn người được trả tiền trờn tờ séc sau cụm từ “Trả theo lệnh của…” hoặc chỉ ghi tờn người được trả tiền mà khụng có cụm từ trờn; hoặc:

• Cho một người xỏc định và khụng cho phép chuyển nhượng bằng cỏch ghi rừ tờn người được trả tiền trờn séc sau cụm từ “Trả khụng theo lệnh”; hoặc:

• Cho người cầm tờ séc, bằng cỏch ghi cụm từ: “Trả cho người cầm séc” hoặc khụng ghi tờn người được trả tiền.

Séc có thể được ký phỏt để ra lệnh trả tiền cho chớnh người ký phỏt hành. - Số tiền trờn séc: Số tiền ghi trờn séc cả bằng số và bằng chữ phải khớp đúng. - Thời hạn xuất trỡnh: Là khoảng thời gian tớnh từ ngày ký phỏt hành ghi trờn séc đến hết ngày mà tờ séc được thanh toỏn khụng điều kiện khi xuất trỡnh. Thời hạn xuất trỡnh của tờ séc là 30 ngày, kể từ ngày ký. Nếu xảy ra sự kiện bất khả khỏng làm cho tờ séc khụng thể được xuất trỡnh để thanh toỏn đúng hạn, thỡ thời hạn xuất trỡnh sẽ được kéo dài cho đến khi sự kiện bất khả khỏng chấm dứt, nhưng khụng quỏ 6 thỏng kể từ ngày ký phỏ hành. Séc được xuất trỡnh sau thời hạn xuất trỡnh nhưng chưa quỏ 6 thỏng kể từ ngày ký, thỡ ngõn hàng võ̃n có thể thanh toỏn nếu ngõn hàng thực hiện thanh toỏn khụng nhọ̃n được thụng bỏo đỡnh chỉ thanh toỏn đối với tờ séc đó.

b) Thực hiện thanh toỏn

Khi séc được xuất trỡnh thanh toỏn, ngõn hàng có thời gian 1 ngày làm việc để thực hiện cỏc thủ tục thanh toỏn. Trường hợp séc được xuất trỡnh để thanh toỏn trước ngày ghi là ngày ký phỏt hành trờn tờ séc, thỡ việc thanh toỏn chỉ được thực hiện kể từ ngày ký ghi trờn séc theo quy định nói trờn.

Trường hợp người ký phỏt hành khụng đủ tiền để thanh toỏn toàn bộ số tiền trờn tờ séc, người thụ hưởng có quyền yờu cầu ngõn hàng: (i) Từ chối thanh toỏn toàn bộ; (ii) Thanh toỏn một phần số tiền ghi trờn séc, ngõn hàng thực hiện thanh toỏn phải ghi rừ số tiền đó được thanh toỏn trờn tờ séc và trả lại tờ séc cho người thụ hưởng.

Trường hợp tờ séc được xuất trỡnh để thanh toỏn sau khi người ký phỏt hành chết hoặc mất năng lực hành vi dõn sự, thỡ tờ séc võ̃n có hiệu lực thanh toỏn theo cỏc quy định hiện hành.

- Quy trỡnh thanh toỏn: séc có thể dùng để lĩnh tiền mặt, có thể dùng để trả vào tài khoản, khi cần thiết khỏch hàng có thể đến ngõn hàng xin bảo chi séc.

Trờn tờ séc ghi cụm từ “Trả vào tài khoản” thỡ ngõn hàng chỉ được chuyển số tiền ghi trờn séc vào tài khoản của người thụ hưởng. Tờ séc khụng có cụm từ “trả vào tài khoản” thỡ ngõn hàng có thể thanh toỏn số tiền ghi trờn séc bằng tiền mặt hoặc chuyển vào tài khoản theo yờu cầu của người thụ hưởng.

Sơ đồ số 03

Việc thanh toỏn Sộc trả tiền vào tài khoản được thực hiện theo trỡnh tự

(1)

(4) (2) (6) (3)

(5)

(1) Người trả tiền phỏt hành séc giao cho người thụ hưởng.

(2) Người thụ hưởng nộp séc và bảng kờ nộp séc vào ngõn hàng phục vụ mỡnh nhờ thu hộ tiền.

Người trả tiền

NH thu hộ

Người thụ hưởng

(3) Ngõn hàng phục vụ người thụ hưởng kiểm tra chứng từ, sau đó chuyển tờ séc và bảng kờ cho ngõn hàng phục vụ người trả tiền.

(4) Ngõn hàng thực hiện thanh toỏn ghi nợ vào tài khoản thanh toỏn số tiền trờn séc và bỏo nợ cho người trả tiền.

(5) Ngõn hàng thực hiện thanh toỏn lọ̃p chứng từ thanh toỏn bù trừ và chuyển cho ngõn hàng thu hộ để thanh toỏn cho người thụ hưởng.

(6) Ngõn hàng thu hộ ghi có vào tài khoản tiền gửi thanh toỏn số tiền trờn séc và bỏo có cho người thụ hưởng.

Trong quỏ trỡnh thanh toỏn, cỏc chủ thể thanh toỏn khụng tớn nhiệm nhau về khả năng chi trả, người thụ hưởng có quyền yờu cầu người trả tiền sử dụng Séc được ngõn hàng đảm bảo chi trả (séc bảo chi).

Séc bảo chi là loại séc thanh toỏn được ngõn hàng đảm bảo chi trả bằng cỏch trớch trước số tiền trờn tờ séc từ tài khoản tiền gửi của người trả tiền sang tài khoản đảm bảo khả năng thanh toỏn séc.

3.2.2. Thanh toỏn bằng lệnh chi hoặc uỷ nhiệm chi

Uỷ nhiệm chi hoặc lệnh chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản yờu cầu ngõn hàng phục vụ mỡnh trớch một số tiền nhất định từ tài khoản của mỡnh để trả cho người thụ hưởng có tờn trờn uỷ nhiệm chi.

Uỷ nhiệm chi hoặc lệnh chi được ỏp dụng trong thanh toỏn tiền hàng hoỏ, dịch vụ hoặc chuyển tiền của người sử dụng dịch vụ thanh toỏn tại một chi nhỏnh ngõn hàng hoặc giữa cỏc chi nhỏnh ngõn hàng trong phạm vi cả nước.

Sơ đồ số 04

Việc thanh toỏn uỷ nhiệm chi được được thực hiện theo trỡnh tự

(1) Người trả tiền lọ̃p Uỷ nhiệm chi (hoặc lệnh chi) nộp vào ngõn hàng phục vụ mỡnh yờu cầu trớch tài khoản của mỡnh để trả cho người thụ hưởng.

(2) Ngõn hàng kiểm tra Uỷ nhiệm chi (lệnh chi), số dư tài khoản tiền gửi của người trả tiền, tiến hành ghi nợ vào tài khoản tiền gửi và bỏo nợ cho người trả tiền. Đụ̀ng thời chuyển tiền sang ngõn hàng phục vụ người thụ hưởng.

(3) Nhọ̃n được chứng từ thanh toỏn do ngõn hàng phục vụ người trả tiền gửi đến, ngõn hàng phục vụ người thụ hưởng ghi có vào tài khoản tiền gửi và bỏo có cho người thụ hưởng.

Trường hợp người thụ hưởng chưa mở tài khoản tiền gửi thanh toỏn tại ngõn hàng nào đó, thỡ ngõn hàng phục vụ người thụ hưởng ghi có vào tài khoản phải trả khỏch hàng và bỏo cho người thụ hưởng đến nhọ̃n tiền.

(2)

Người thụ hưởng Người trả tiền

Ngõn hàng phục vụ người trả tiền Hải Dương (3) (2) Ngõn hàng phục vụ người thụ hưởng (1)

3.2.3. Thanh toỏn bằng Uỷ nhiệm thu

Uỷ nhiệm thu (nhờ thu) là giấy uỷ nhiệm do người thụ hưởng lọ̃p nhờ ngõn hàng thu hộ tiền trờn cơ sở khối lượng hàng hoỏ đó giao, dịch vụ đó cung ứng.

Để thanh toỏn bằng uỷ nhiệm thu, hai bờn trả tiền và thụ hưởng phải có thoả thuọ̃n hoặc hợp đụ̀ng về cỏc điều kiện thu hộ và gửi cho ngõn hàng thanh toỏn bằng văn bản.

Sơ đồ số 05

Trỡnh tự thanh toỏn uỷ nhiệm thu

(1) Người thụ hưởng sau khi cung cấp hàng hoỏ, dịch vụ lọ̃p Uỷ nhiệm thu kèm theo hoỏ đơn, chứng từ giao hàng, cung ứng dịch vụ nộp vào ngõn hàng phục vụ mỡnh.

(2) Sau khi kiểm tra cỏc yếu tố trờn chứng từ, ngõn hàng ghi ngày thỏng nhọ̃n chứng từ, ký tờn, đóng dấu trờn uỷ nhiệm thu, vào sụ̉ theo dừi Uỷ nhiệm thu và gửi bộ chứng từ sang ngõn hàng phục vụ người trả tiền.

(3) Ngõn hàng phục vụ người trả tiền kiểm tra cỏc điều kiện thanh toỏn, nếu đủ điều kiện thỡ ghi nợ tài khoản tiền gửi thanh toỏn và bỏo nợ cho người trả tiền. (Nếu tài khoản của người trả tiền khụng đủ khả năng thanh toỏn thỡ lưu uỷ nhệm thu vào hụ̀ sơ và bỏo cho người trả tiền biết).

(4) Ngõn hàng phục vụ người trả tiền chuyển tiền đó thu được sang ngõn hàng phục vụ người thụ hưởng (hoặc bỏo chưa thu được tiền).

(5) Ngõn hàng phục vụ người thụ hưởng ghi có tài khoản tiền gửi thanh toỏn và bỏo có cho người thụ hưởng.

3.2.4. Thanh toỏn bằng thẻ ngõn hàng

Thẻ ngõn hàng là cụng cụ thanh toỏn do ngõn hàng phỏt hành và bỏn cho khỏch hàng sử dụng để trả tiền hàng hoỏ, dịch vụ, cỏc khoản thanh toỏn khỏc hoặc rút tiền mặt tại cỏc mỏy rút tiền tự động.

Để được sử dụng thẻ ngõn hàng, khỏch hàng phải thực hiện cỏc thủ tục đăng ký sử dụng thẻ và đỏp ứng đầy đủ cỏc điều kiện theo quy định của ngõn hàng phỏt hành thẻ. Sau khi được ngõn hàng phỏt hành thẻ chấp thuọ̃n, khỏch hàng phải ký hợp đụ̀ng sử dụng thẻ với ngõn hàng.

Cỏc loại thẻ:

- Thẻ ghi nợ: Là loại thẻ gắn liền với tài khoản tiền gửi thanh toỏn hay tài khoản séc của khỏch hàng. Khỏch hàng sử dụng loại thẻ này thỡ giỏ trị giao dịch được khấu trừ

Người thụ hưởng Người trả tiền

Ngõn hàng phục vụ người trả tiền Giao hàng (1) (3) Ngõn hàng phục vụ người thụ hưởng (5) (4) (2)

ngay vào tài khoản của khỏch hàng, đụ̀ng thời ghi có ngay vào tài khoản của người thụ hưởng.

- Thẻ tớn dụng: Là loại thẻ được sử dụng phụ̉ biến, ngõn hàng cho phép chủ thẻ sử dụng một hạn mức nhất định. Đối với những khỏch hàng có quan hệ thường xuyờn với ngõn hàng, có tỡnh hỡnh tài chớnh tốt, luụn đảm bảo khả năng thanh toỏn thỡ ngõn hàng cho phép sử dụng thẻ tớn dụng.

Trong quỏ trỡnh sử dụng thẻ, nếu mất thẻ người chủ thẻ phải thụng bỏo ngay bằng văn bản cho ngõn hàng phỏt hành thẻ. Khi sử dụng hết hạn mức hoặc hết thời hạn sử dụng của thẻ, nếu có nhu cầu, người sử dụng thẻ phải đến ngõn hàng phỏt hành thẻ để làm thủ tục sử dụng tiếp.

3.3. Các hỡnh thức thanh toán quốc tế

3.3.1. Thanh toỏn bằng thư tín dụng (L/C) - tín dụng chứng từ (DC) a) Định nghĩa:

L/C là một bản cam kết trả tiền do Ngõn hàng phỏt hành (ngõn hàng mở L/C) mở theo chỉ thị của người nhọ̃p khẩu (người yờu cầu mở L/C), để trả một số tiền nhất định cho người xuất khẩu (người thụ hưởng) với điều kiện người đó phải thực hiện đầy đủ những quy định trong L/C.

L/C được mở dựa trờn những thoả thuọ̃n từ hợp đụ̀ng ngoại thương. Nhưng khi nó đó được mở thỡ nó là một giao dịch riờng biệt, độc lọ̃p với hợp đụ̀ng ngoại thương, trở thành bản cam kết trả tiền của ngõn hàng.

Khi thanh toỏn bằng L/C, cỏc bờn xuất nhọ̃p, khẩu phải thỏa thuọ̃n với nhau về việc sử dụng: "Bản quy tắc và cỏch thực hành thống nhất về tớn dụng chứng từ - UCP" do Phòng Thương mại quốc tế (ICC) phỏt hành để dõ̃n chiếu trong L/C. UCP đó được phỏt hành, xuất bản nhiều lần, hiện nay là bản mang số hiệu UCP 600*. Cần lưu ý UCP là loại văn bản mang tớnh phỏp lý tùy ý.

b)Cỏc bờn tham gia thanh toỏn L/C:

Nếu khụng phải là L/C đặc biệt, tham gia thanh toỏn L/C thường có cỏc chủ thể sau đõy:

- Người nhọ̃p khẩu (người yờu cầu mở L/C - The applicant for the credit): Người đưa ra chỉ thị đối với ngõn hàng phục vụ mỡnh để mở L/C cho người xuất khẩu hưởng.

- Ngõn hàng mở L/C (The opening bank) hay còn gọi là Ngõn hàng phỏt hành L/C (the issuing bank): Đõy là ngõn hàng trực tiếp phục vụ người nhọ̃p khẩu, và thường là ngõn hàng trực tiếp trả tiền theo L/C.

- Người xuất khẩu: Là chủ thể của hợp đụ̀ng ngoại thương, người được hưởng L/C (the beneficiary of the credit).

- Ngõn hàng thụng bỏo: (The informing bank): Ngõn hàng này có thể là chi nhỏnh hoặc là ngõn hàng đại lý của Ngõn hàng mở L/C, trực tiếp thụng bỏo L/C đến người xuất khẩu.

- Ngõn hàng chỉ định: Ngõn hàng này (theo chỉ thị của ngõn hàng phỏt hành - nếu khụng phải là ngõn hàng phỏt hành) trực tiếp trả tiền cho người xuất khẩu.

* UCP - The Unifocm Customs and Practice for Documentary credit đó được xuất bản lần đầu vào năm 1933, cỏc bản sửa đụ̉i được cụng bố vào cỏc năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 và 2007.

Như trờn đó trỡnh bày, tham gia L/C có thể còn có sự tham gia của Ngõn hàng xỏc nhọ̃n, Ngõn hàng chiết khấu...

•Quy trình thanh toỏn L/C:

Thụng thường một nghiệp vụ thanh toỏn L/C được thực hiện theo quy trỡnh sau đõy:

Sơ đồ số 06

(1) Người nhọ̃p khẩu đưa ra yờu cầu và chỉ thị cho ngõn hàng phục vụ mỡnh về việc mở thư tớn dụng.

(2) NH phỏt hành mở thư tớn dụng để cam kết trả tiền cho người xuất khẩu rụ̀i gửi bản chớnh (bản gốc) cho ngõn hàng thụng bỏo.

(3) Nhọ̃n được bản chớnh L/C từ Ngõn hàng phỏt hành, Ngõn hàng thụng bỏo phải xỏc nhọ̃n bằng văn bản L/C đó nhọ̃n được và gửi bản chớnh L/C cho người xuất khẩu.

(4) Căn cứ vào nội dung của L/C và những thỏa thuọ̃n đó ký trong hợp đụ̀ng, người xuất khẩu sẽ tiến hành giao hàng.

(5) Sau khi đó giao hàng, người xuất khẩu phải hoàn chỉnh ngay bộ chứng từ hàng hóa theo đúng những chỉ thị trong L/C và gửi toàn bộ cỏc chứng từ này cho Ngõn hàng thanh toỏn (Ngõn hàng thụng bỏo) để xin thanh toỏn.

(6) Ngõn hàng thanh toỏn nhọ̃n được bộ chứng từ từ người xuất khẩu phải kiểm tra thọ̃t kỹ, nếu thấy đủ điều kiện thỡ tiến hành trả tiền cho cỏc chứng từ đó.

(7) Ngõn hàng thanh toỏn chuyển bộ chứng từ cho Ngõn hàng phỏt hành và yờu cầu Ngõn hàng này trả tiền cho bộ chứng từ đó.

(8) Nhọ̃n được bộ chứng từ, Ngõn hàng phỏt hành phải kiểm tra kỹ, nếu cỏc chứng từ đủ điều kiện thỡ hoàn tiền cho Ngõn hàng thanh toỏn.

(9) Ngõn hàng phỏt hành thụng bỏo việc trả tiền đối với L/C cho người nhọ̃p khẩu, đụ̀ng thời chuyển giao bộ chứng từ hàng hóa cho người nhọ̃p khẩu để người đó có căn cứ đi nhọ̃n hàng.

c) Một sụ́ quy định về L/C

- Về loại L/C: Theo quy định của UCP 500, khi mở loại L/C nào phải ghi rừ loại L/C đó (L/C hủy ngang hay L/C khụng hủy ngang). Nếu khụng ghi rừ là loại nào thỡ nghiờ̃m nhiờn L/C đó sẽ là L/C khụng hủy ngang.

- Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C:

Người xuất khẩu Người nhọ̃p khẩu

NH thụng bỏo (NH thanh toỏn) NH phỏt hành (8) (4) (3) (5) (6) (1) (9) (2) (7) Hợp đụ̀ng ngoại thương

* Mọi L/C đều phải đặt ký hiệu riờng để dõ̃n chiếu L/C khi trao đụ̉i thư từ, điện tớn... hoặc phục vụ cho cỏc giao dịch khỏc liờn quan đến L/C.

* Địa điểm mở L/C: Là nơi L/C được mở, nó liờn quan đến việc vọ̃n dụng luọ̃t để giải quyết cỏc tranh chấp phỏt sinh liờn quan đến L/C.

* Ngày mở L/C: Căn cứ vào ngày mở L/C có thể nhọ̃n biết được người nhọ̃p khẩu có thực hiện đúng quy định trong hợp đụ̀ng hay khụng.

- Thời hạn hiệu lực của L/C: Là thời hạn mà L/C có giỏ trị hiệu lực phỏp lý thực hiện, được tớnh từ ngày L/C được mở đến ngày L/C hết hiệu lực.

- Thời hạn giao hàng: Là thời hạn quy định người xuất khẩu phải giao hàng cho tụ̉ chức vọ̃n tải. Ngày giao hàng phải trước ngày L/C hết hạn hiệu lực.

- Thời hạn xuất trỡnh chứng từ: Trong thời gian có hiệu lực của L/C, nếu L/C khụng quy định, ngày xuất trỡnh chứng từ chọ̃m nhất khụng quỏ 21 ngày kể từ sau ngày giao hàng.

- Thời hạn trả tiền đối với L/C: Nếu trả tiền ngay thỡ thời hạn trả tiền nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C. Nếu là trả tiền sau thỡ ngõn hàng thanh toỏn phải ký chấp nhọ̃n trả tiền trong thời hạn hiệu lực của L/C.

- Số tiền của L/C: Số tiền của L/C hay còn gọi là kim ngạch L/C, phải ghi rừ ràng vừa bằng số, vừa bằng chữ. L/C được mở bằng tiền nước nào thỡ phải ghi đúng ký hiệu