Cho thuờ tài chớnh

- Một số vấn đề quan trọng trong quy trỡnh cho vay

2. Cho thuờ tài chớnh

2.1. Một số vấn đề cơ bản về cho thuờ tài chính

2.1.1. Định nghĩa: Cho thuờ tài chớnh là một hoạt động tớn dụng trung dài hạn thụng qua việc cho thuờ mỏy móc thiết bị, phương tiện vọ̃n chuyển và cỏc động sản khỏc trờn cơ sở hợp đụ̀ng cho thuờ giữa bờn cho thuờ với bờn thuờ.

Theo Nghị định 65/NĐ/CP: "Một giao dịch cho thuờ tài chớnh phải thoả món một trong những điều kiện sau đõy:

a) Khi kết thúc thời hạn cho thuờ theo hợp đụ̀ng, bờn thuờ được chuyển quyền sở hữu tài sản thuờ hoặc được tiếp tục thuờ theo sự thoả thuọ̃n của hai bờn;

b) Khi kết thúc thời hạn cho thuờ theo hợp đụ̀ng, bờn thuờ được quyền ưu tiờn mua tài sản thuờ theo giỏ danh nghĩa thấp hơn giỏ trị thực tế của tài sản thuờ tại thời điểm mua lại;

c) Thời hạn cho thuờ một loại tài sản ớt nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuờ;

d) Tụ̉ng số tiền thuờ một loại tài sản quy định tại hợp đụ̀ng cho thuờ tài chớnh, ớt nhất phải tương đương với giỏ trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đụ̀ng".

2.1.2. Cỏc hình thức cho thuờ tài chính chủ yếu:

Mặc dù khụng có sự đụ̀ng nhất giữa định nghĩa cho thuờ tài chớnh trong Nghị định 65 và chuẩn mực kế toỏn có kiờn quan, nhưng theo quy định phỏp luọ̃t hiện nay, chỉ có cụng ty cho thuờ tài chớnh mới được cung cấp cỏc dịch vụ cho thuờ tài chớnh nờn việc phõn biệt cỏc hỡnh thức cho thuờ theo Nghị định 65, như sau:

Một là: Cho thuờ tài chính cú sự tham gia của 3 bờn

Trong hỡnh thức giao dịch này, cỏc bờn liờn quan gụ̀m:

+ Bờn cho thuờ: Là cụng ty cho thuờ tài chớnh, cỏc đơn vị trực thuộc và cỏc chi nhỏnh ngõn hàng được uỷ thỏc thực hiện nghiệp vụ cho thuờ.

Mối quan hệ giữa cỏc bờn có thể được mụ tả trong sơ đụ̀ sau:

Sơ đồ số 01 - Cho thuờ tài chính cú sự tham gia của ba bờn

+ Bờn đi thuờ: Là cỏc tụ̉ chức, cỏ nhõn hoạt động tại Việt Nam trực tiếp sử dụng tài sản thuờ cho mục đớch hoạt động của mỡnh.

+ Nhà cung cấp: Là bờn bỏn tài sản cho bờn cho thuờ, có thể cung cấp cỏc dịch vụ sau bỏn hàng cho bờn thuờ.

Hai là: Giao dịch bỏn và tỏi thuờ

Bỏn và tỏi thuờ là một thoả thuọ̃n tài trợ tài chớnh mà theo đó bờn đi thuờ bỏn lại tài sản của họ cho bờn cho thuờ, đụ̀ng thời thuờ lại chớnh tài sản đó bỏn. Đặc trưng chủ yếu của hỡnh thức giao dịch này là: Bờn đi thuờ giữ lại quyền sử dụng tài sản, giao quyền sở hữu phỏp lý cho bờn cho thuờ, đụ̀ng thời nhọ̃n được tiền bỏn tài sản.

Sơ đồ số 02 - Giao dịch bán và tái thuờ

Quyền sử dụng TS Bờn cho thuờ

Trả tiền thuờ Hợp đụ̀ng cho thuờ tài chớnh

Bờn đi thuờ 1 5 3 NHÀ CUNG CẤP 3 7 6 4 3 2 Trả tiền BT phụ tùng thay thế Bảo trỡ tài sản Giao tài sản Trả tiền mua tài sản Quyền sở hữu phỏp lý về tài sản Hợp đụ̀ng mua tài sản

2.1.3. Tài sản cho thuờ, sụ́ tiền cho thuờ, thời hạn thuờ và lói suất cho thuờ: + Tài sản cho thuờ: Tài sản cho thuờ tài chớnh là động sản.

Tài sản cho thuờ phải đăng ký tại trung tõm đăng ký giao dịch có đảm bảo theo quy định hiện hành của phỏp luọ̃t. Tất cả tài sản cho thuờ phải được bảo hiểm trong suốt thời gian cho thuờ. Phớ bảo hiểm do bờn đi thuờ đóng.

+ Sụ́ tiền cho thuờ: Số tiền cho thuờ bằng giỏ mua và cỏc chi phớ có liờn quan để hỡnh thành và có tài sản cho thuờ.

+ Thời hạn cho thuờ: Thời hạn cho thuờ được tớnh từ khi bờn thuờ nhọ̃n tài sản thuờ đến khi bờn thuờ trả hết tiền thuờ theo hợp đụ̀ng đó ký kết. Việc điều chỉnh ky hạn trả nợ và gia hạn thanh toỏn tiền thuờ như cho vay bằng tiền.

2.1.4. Phương phỏp tính tiền thuờ:

Việc tớnh trả nợ gốc, lói tiền thuờ thường được thực hiện theo một trong cỏc cỏch sau:

+ Trả nợ gốc đều đặn theo định ky. Số tiền gốc trả cho

mụ̃i ky thanh toỏn =

Tụ̉ng số nợ gốc tiền thuờ Số ky thanh toỏn Số tiền lói trả mụ̃i ky thanh toỏn:

Lói tiền

thuờ =

Dư nợ tiền thuờ x Số ngày dư nợ x Lói suất cho thuờ thỏng 30 ngày

+ Tụ̉ng số tiền thanh toỏn bằng nhau vào cuối ky (P): (1 ) 1 ) 1 ( . − + + n n r r r A

Trong đó: A: Tụ̉ng số nợ gốc tiền thuờ.

Chủ sở hữu ban đầu Người bỏn Người đi thuờ Cụng ty cho thuờ Người mua Người cho thuờ Hợp đụ̀ng thuờ tài sản Thoả thuọ̃n mua bỏn tài sản 1

Quyền sở hữu tài sản

2

Tiền mua tài sản 3 4 Quyền sử dụng tài sản 5 Trả tiền thuờ 6 P =

r: Lói suất cho thuờ. n: Số ky thanh toỏn.

Số tiền trả gốc và lói được xỏc định như sau: Tiền lói = Dư nợ tiền thuờ đầu ky x r Tiền gốc = P - Tiền lói

2.2. Quy trỡnh cho thuờ tài chính:

- Bước 1: Khi có nhu cầu thuờ tài chớnh, bờn thuờ gửi hụ̀ sơ đến bờn cho thuờ. Bộ hụ̀ sơ thuờ tài chớnh bao gụ̀m: Hụ̀ sơ phỏp lý; hụ̀ sơ kinh tế và hụ̀ sơ thuờ tài chớnh. Yờu cầu đặt ra với cỏc loại hụ̀ sơ này của tụ̉ chức tớn dụng cũng tương tự như cho vay theo dự ỏn đầu tư.

Cỏn bộ cho thuờ nhọ̃n hụ̀ sơ đề nghị thuờ tài chớnh của khỏch hàng, kiểm tra danh mục của hụ̀ sơ, tớnh hợp lý, hợp phỏp của bộ hụ̀ sơ gửi đến.

- Bước 2: Thẩm định.

• Cỏn bộ cho thuờ thẩm định để làm rừ điều kiện thuờ của khỏch hàng, sau đó lọ̃p bỏo cỏo thẩm định và ghi rừ ý kiến đụ̀ng ý hay khụng đụ̀ng ý cho thuờ trỡnh trưởng phòng.

• Trưởng phòng cho thuờ có trỏch nhiệm kiểm tra hụ̀ sơ và kết quả thẩm định, nếu thấy cần thiết yờu cầu cỏn bộ cho thuờ thẩm định lại hoặc trực tiếp tỏi thẩm định, ghi rừ ý kiến đụ̀ng ý hay khụng đụ̀ng ý cho thuờ trỡnh Giỏm đốc.

- Bước 3: Phờ duyệt và thụng bỏo: Trong thời hạn qui định kể từ ngày nhọ̃n đủ hụ̀ sơ, bờn cho thuờ phải thụng bỏo bằng văn bản cho bờn thuờ về quyết định cho thuờ hoặc khụng cho thuờ. Nếu khụng cho thuờ, bờn cho thuờ phải nờu rừ lý do từ chối.

- Bước 4: Đàm phỏn, ký kết và thực hiện hợp đụ̀ng.

• Bờn cho thuờ cùng khỏch hàng tớnh toỏn, thoả thuọ̃n và thống nhất cỏc nội dung trong hợp đụ̀ng cho thuờ như: Lói suất, thời hạn cho thuờ, thanh toỏn tiền thuờ, tiền đặt cọc, ký cược, giao nhọ̃n tài sản và bảo hiểm tài sản cho thuờ... Sau đó ký kết hợp đụ̀ng cho thuờ; ký kết và thực hiện hợp đụ̀ng mua tài sản.

• Căn cứ vào hợp đụ̀ng cho thuờ tài chớnh và văn bản thoả thuọ̃n lựa chọn tài sản của bờn thuờ với bờn cung ứng, bờn cho thuờ và bờn cung ứng ký hợp đụ̀ng mua bỏn tài sản.

• Bờn thuờ tiếp nhọ̃n tài sản thuờ từ bờn cung ứng theo thoả thuọ̃n trong hợp đụ̀ng cho thuờ và hợp đụ̀ng mua bỏn tài sản.

• Bờn cho thuờ phối hợp với bờn thuờ và bờn cung ứng thực hiện cỏc thủ tục đăng ký sở hữu tài sản theo quy định và đăng ký tài sản cho thuờ tại trung tõm đăng ký giao dịch có đảm bảo theo qui định của phỏp luọ̃t.

- Bước 5: Sau khi cho thuờ.

Bờn cho thuờ thực hiện kiểm tra sau khi cho thuờ, bao gụ̀m kiểm tra sử dụng tài sản thuờ, kiểm tra tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất, kinh doanh của bờn thuờ, thanh toỏn tiền thuờ (gốc, lói). Việc kiểm tra có thể thực hiện theo định ky hoặc đột xuất. Mụ̃i lần kiểm tra đều phải lọ̃p biờn bản, đề xuất cỏc biện phỏp xử lý (nếu có).

2.3. Kết thỳc và xử lý các trường hợp phát sinh của hợp đồng cho thuờ

- Sau khi hoàn tất cỏc nghĩa vụ cam kết trong hợp đụ̀ng cho thuờ tài chớnh, bờn cho thuờ và bờn thuờ tiến hành thanh lý hợp đụ̀ng.

- Chấm dứt hợp đụ̀ng cho thuờ trước hạn:

• Bờn cho thuờ có quyền chấm dứt hợp đụ̀ng cho thuờ trước hạn khi xảy ra một trong những trường hợp sau:

+ Bờn thuờ vi phạm cỏc điều khoản trong hợp đụ̀ng. + Khụng thanh toỏn tiền thuờ theo quy định.

+ Bờn thuờ bị phỏ sản, giải thể.

• Bờn thuờ có thể chấm dứt hợp đụ̀ng thuờ tài chớnh trước thời hạn khi bờn cho thuờ vi phạm một trong cỏc trường hợp sau:

+ Bờn cho thuờ giao tài sản khụng đúng hạn do lụ̃i chủ quan . + Bờn cho thuờ vi phạm hợp đụ̀ng.

• Hợp đụ̀ng cho thuờ bị chấm dứt trước thời hạn trong trường hợp tài sản cho thuờ bị mất, hỏng khụng thể phục hụ̀i, sửa chữa được.

• Hợp đụ̀ng cho thuờ tài chớnh được chấm dứt trước thời bạn trong trường hợp bờn cho thuờ chấp thuọ̃n để bờn thuờ thanh toỏn toàn bộ tiền thuờ trước thời hạn ghi tại hợp đụ̀ng cho thuờ tài chớnh.

Trong trường hợp bờn thuờ tài sản trốn, chết, mất tớch, đi tù... khụng có người thừa kế hoặc người thừa kế khụng có khả năng trả nợ thỡ hợp đụ̀ng cho thuờ cũng bị chấm dứt trước thời hạn .