- Phơng pháp 2.
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
ký chứng từ có liên quan (hoặc ghi vào các bảng kê, bảng phân bổ sau đó ghi vào NKCT).
+ Các chứng từ thu chi tiền mặt đợc ghi vào sổ quỹ, sau đó ghi vào các bảng kê, nhật ký chứng từ có liên quan
+ Cuối tháng căn cứ vào số liệu từ các bảng phân bổ để ghi vào bảng kê, hoặc nhật ký chứng từ có liên quan rồi từ nhật ký chứng từ ghi vào sổ cái.
+ Căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết. + Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các sổ kế toán liên quan.
+ Tổng hợp số liệu lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ quy trình ghi số kế tốn theo hình thức NKCT
Ghi chú : Ghi chú :
Ghi h ng ng yà à Ghi cuối tháng Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu.
Sổ quỹ Chứng từ gốc và các bảng phân bổ phân bổ
Bảng kê Nhật ký
chứng từ toán chi tiếtSổ , thẻ kế
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết chi tiết Báo biểu kế
* Quy trình hạch tốn:
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã đợc kiểm tra, đối chiếu các số liệu ghi trực tiếp vào nhật ký chứng từ hoặc bảng kê có liên quan.
Đối với các chứng từ phản ánh chi phí phát sinh nhiều lần trong tháng (nh vật liệu, tiền lơng...) thì đợc tập hợp phân loại riêng và cuối tháng lập thành bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu này để ghi vào các nhật ký chứng từ và bảng kê có liên quan.
Đối với các chứng từ có liên quan đến sổ và thẻ kế tốn chi tiết thì đợc ghi trực tiếp vào các sổ và thẻ có liên quan.
Cuối tháng kế toán cộng các bảng kê lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ.
Cộng các nhật ký chứng từ: kiểm tra đối chiếu các số liệu trên nhật ký chứng từ có liên quan, lấy số liệu tổng cộng trên nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái. Cộng các sổ và thẻ kế toán chi tiết lấy số liệu lập các bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với sổ cái.
Cuối cùng lấy số liệu trên sổ cái, trên các nhật ký chứng từ, bảng kê và bảng tổng hợp để lập bảng cân đối kế tốn và báo cáo tài chính. Sổ kế tốn theo hình thức NKCT bao gồm các loại sổ mà Xí nghiệp đang sử dụng nh sau:
- Nhật ký chứng từ số 1,2,4,5,7,8,9,10 - Các bảng kê số 1,2,3,4,5,6,8,9,11
- Bảng phân bổ: Công ty sử dụng 03 bảng phân bổ sau Bảng phân bổ số 1: Dùng cho TK 334
Bảng phân bổ số 2: Dùng cho TK 152,153 Bảng phân bổ số 3: Dùng cho TK 214 - Sổ kế tốn chi tiết gồm có 5 loại sổ
Sổ chi tiết số 1: Dùng theo dõi chi tiết tiền vay Sổ chi tiết số 2: Dùng theo dõi chi tiết với ngời bán Sổ chi tiết số 3: Dùng theo dõi chi tiết quá trình bán hàng
Sổ chi tiết số 4: Dùng theo dõi chi tiết việc thanh toán với khách hàng Sổ chi tiết số 5: Dùng theo dõi chi tiết tài sản cố định
- Sổ cái Xí nghiệp Sàng tuyển và Cảng sử dụng sổ cái để theo dõi tất cả các tài khoản mà Xí nghiệp đang áp dụng để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế.
- Báo cáo tài chính: Xí nghiệp đang sử dụng các loại biểu sau: + Biểu số BO1 - DN: Bảng cân đối kế toán
+ Biểu số BO2- DN: Kết quả hoạt động kinh doanh + Biểu số BO5 - TVN: Chi phí sản xuất theo tố
+ Biểu số BO6 - TVN : Báo cáo tăng giảm nguyên giá và hao mòn TSCĐ + Biểu số BO7 - TVN: Báo cáo tăng giảm nguồn vốn kinh doanh
+ Biểu số BO8 - TVN: Báo cáo trích và sử dụng kháu hao tài sản + Biểu số BO9 - TVN: Báo cáo giá thành sản xuất than
+ Biểu số BO12 - TVN: Báo cáo chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN + Biểu số BO13 - TVN: Báo cáo chi tiết thu chi hoạt động tài chính
+ Biểu số BO14 - TVN: Báo cáo chi phí d.vụ mua ngồi và c.phí khác bằng tiền + Biểu số BO 16 - TVN: Báo cáo doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh
+ Biểu số BO17 - TVN: Báo cáo chi tiết than mua, bán nội bộ Tập đoàn than