Phịng kiểm tốn chịu sự quản lý trực tiếp của phĩ giám đốc, đứng đầu là trưởng phịng kiểm tốn cĩ trách nhiệm phân cơng và giám sát cơng việc của các thành viên trong nhĩm. Việc phân cơng phụ thuộc vào hiểu biết chuyên mơn và kinh nghiệm cũng như phụthuộc vào yêu cầu của khách hàng.
Sơ đồ2.2: Sơ đồ bộmáy tổchức phịng kiểm tốn
Chức năng, nhiệm vụcủa từng bộphận :
Kiểm tốn Báo cáo tài chính :
- Nghiên cứu hệthống kếtốn và hệthống kiểm sốt nội bộ;
- Tham gia chứng kiến cơng việc kiểm kê tiền mặt, TSCĐ, HTKcủa đơn vịtại thời điểm lập BCTC.
- Thực hiện các thủ tục xác nhận số dư các khoản cơng nợ phải thu, phải trả, các khoản vay ngắn hạn, dài hạn, các khoản vốn gĩp.
- Kiểm tra chi tiết các khoản mục trên BCTC.
- Tổng hợp kết quảkiểm tra, thực hiện sốt xét và lập Báo cáo kiểm tốn dựthảo. - Xem xét và cân nhắc tính trọng yếu của các nghiệp vụ phát sinh sau ngày khĩa sổ.
- Thảo luận với khách hàng về nội dung Báo cáo kiểm tốn và phát hành chính thức.
Kiểm tốn hoạt động :
- Kiểm tốn theo 4 tiêu chí: tính kinh tế, tính hiệu quả, tính hiệu lực và hiệu năng quản lý,sưu tầm các định mức tiêu chuẩn cụ thể hĩa các tiêu chí và vận dụng một cách tổng hợp các tiêu chí đã nêu.
tính khảthi của một dựán hoặc đánh giá tính hiệu quảcủa một bộphận chức năng.
Kiểm tốn nội bộ:
- Tư vấn hồn thiện hệthống kiểm sốt nội bộ.
- Tư vấn thiết lập và phát triển bộphận kiểm tốn nội bộ.
- Thực hiện hay kết hợp với kiểm tốn viên nội bộ của doanh nghiệp đểthực hiện các chức năng vềkiểm tốn nội bộcho doanh nghiệp.
- Hỗtrợdoanh nghiệp trong việc xác định, đánh giá và phát triển các chính sách và thủ tục kiểm sốt cũng như mơi trường thơng tin. Các dịch vụ gia tăng khác bao gồm:
+ Hỗtrợlập kếhoạch kinh doanh. + Quản lý hợp đồng.
+ Sốt xét hệthống quản trịdoanh nghiệp. + Kiểm tra tính tuân thủ.
Kiểm tốn xây dựng cơ bản :
Tư vấn cho doanh nghiệp những vướng mắc cần giải quyết (cơ chế, chính sách, các vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện đầu tư,...)
Xửlý các khoản chi phí khơng tính vào giá trịcơng trình.
Phương án xửlý của chủ đầu tư đối với giá trịvật tư, thiết bịtồn đọng.
Phương án xử lý đối với giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị khác hoặc thanh lý (nếu cĩ)
Kiểm tốn các khoản mục theo yêu cầu: gồm kiểm tốn các khoản mục như tiền và các khoản tương đương tiền, lương và các khoản trích theo lương, doanh thu và chi phí tài chính, hàng tồn kho, nợ phải thu, nợ phải trả…tuỳ theo tình hình, mục đích và yêu cầu kiểm tốn của doanh nghiệp mà cơng việc cũng khác nhau.