hạn 199.306.350.618 176.673.312.164 (22.633.038.454) (11,356) II. Tài sản cố định 85.936.434.651 91.223.852.325 5.287.417.674 6,153
III. Bất động sản đầu tư - - - -
IV. Tài sản dở dang dài hạn - - - -
V. Đầu tư tài chính dài hạn 1.835.656.194 1.594.322.987 (241.333.207) (13,147)VI. Tài sản dài hạn khác 28.073.906.618 25.361.455.654 (2.712.450.964) (9,662) VI. Tài sản dài hạn khác 28.073.906.618 25.361.455.654 (2.712.450.964) (9,662)
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 1.491.929.033.384 1.464.507.901.066 (27.421.132.318) (1,838)
(Nguồn: Bảng CĐKT của Công ty CP Sông Đà 6 năm 2018 và 2019)
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên, ta thấy:
Tổng tài sản tại ngày 31/12/2019 của Công ty là 1.464.507.901.066 đồng, giảm 1,838% tương ứng giảm 27.421.132.318 đồng so với thời điểm tại ngày 31/12/2018; trong đó TSNH giảm 0,605% tương ứng giảm 7.121.727.367 đồng và TSDH cũng giảm 6,441% tương ứng giảm 20.299.404.951 đồng.
Trong cơ cấu tài sản của Công ty tại ngày 31/12/ 2018, TSNH chiếm tỷ trọng lớn hơn 78,88% trong khi đó TSDH chỉ chiếm 21,12% trong tổng tài sản của Công ty. Tại ngày 31/12/2019, TSNH chiếm tỷ trọng 79,87% so với tổng tài sản, tăng nhẹ so với năm 2018, sự gia tăng này chủ yếu là do sự gia tăng của chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền; còn TSDH lại chỉ chiếm 20,13% trong tổng tài sản của Công ty, bị giảm 0,99% so với năm 2018.
Tài sản ngắn hạn:
Tài sản ngắn hạn của Công ty tại ngày 31/12/2018 chiếm tỷ trọng 78,88% trên tổng tài sản, ngày 31/12/2019 khoản mục này chiếm tỷ trọng 79,87% trên tổng tài sản. So với thời điểm tại ngày 31/12/2018, thì vào ngày 31/12/2019 tài sản ngắn hạn giảm 7.121.727.367 đồng tương ứng với tốc độ giảm 0,605%, sự tụt giảm này chịu ảnh hưởng bởi các nhân tố:
Tiền và các khoản tương đương tiền tại ngày 31/12/2019 là 37.435.021.080 đồng tăng 19.703.054.962 đồng so với tại thời điểm 31/12/2018 tương ứng với tốc độ tăng 111,116%.
Các khoản phải thu ngắn hạn là khoản tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp do mua hàng hóa, dịch vụ. Tại ngày 31/12/2019, các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty là 549.023.632.245 đồng giảm 2.249.838.436 đồng tương ứng giảm 0,408% so với tại thời điểm ngày 31/12/2018. Khoản phải thu ngắn hạn giảm cho thấy Công ty đã thắt chặt tín dụng tránh được những rủi ro nếu khách hàng nợ quá nhiều. Điều này được thể hiện ở việc trích lập dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi của Cơng ty tại ngày 31/12/2019 đã giảm so với thời điểm ngày 31/12/2018.
Giá trị hàng tồn kho tại ngày 31/12/2019 là 578.540.876.394 đồng, giảm 24.380.437.085 đồng so với thời điểm tại ngày 31/12/2018 tương ứng với tốc độ giảm 4,044%; chiếm 49,46% trong tổng tài sản ngắn hạn của Công ty. Hàng tồn kho giảm do Công ty đã tìm hiểu kỹ thị trường, nắm bắt được nhu cầu của khách hàng nên đã giảm bớt được lượng hàng tồn kho, giảm thiểu được chi phí lưu kho, tránh được việc ứ đọng vốn trong hàng tồn kho và sẽ làm tăng tốc độ luân chuyển vốn.
Tài sản ngắn hạn khác là một khoản mục chiếm tỷ trọng khá thấp trong tổng tài sản ngắn hạn của Công ty. Tại ngày 31/12/2018, tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng 0,41% trong tổng tài sản ngắn hạn; đến ngày 31/12/2019, khoản mục này chỉ chiếm tỷ trọng 0,4% so với tổng tài sản ngắn hạn của Công ty. Tại thời điểm ngày 31/12/2019, tài sản ngắn hạn khác giảm 194.506.808 đồng tương ứng giảm 4,011% so với thời điểm ngày 31/12/2018.
Tài sản dài hạn:
Tài sản dài hạn của Công ty tại ngày 31/12/2018 chiếm tỷ trọng 21,12% trên tổng tài sản, đến ngày 31/12/2019 khoản mục này chiếm tỷ trọng 20,13% trên tổng
tài sản. Tại ngày 31/12/2019 tài sản ngắn hạn của Công ty giảm nhẹ so với thời điểm tại ngày 31/12/2018 thì tài sản dài hạn của Công ty tại ngày 31/12/2019 cũng bị giảm 20.299.404.951 đồng tương ứng giảm 6,441% so với thời điểm tại ngày 31/12/2018, sự sụt giảm này thì chịu ảnh hưởng bởi các nhân tố:
Các khoản phải thu dài hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản dài hạn của Công ty. Tại ngày 31/12/2018, các khoản phải thu dài hạn chiếm tỷ trọng 63,24% trong tổng tài sản dài hạn, trong khi đó khoản mục này vào ngày 31/12/2019 cũng chiếm tỷ trọng không hề nhỏ 59,92% trong tổng tài sản dài hạn của Công ty. Các khoản phải thu dài hạn tại ngày 31/12/2019 của Công ty là 176.673.312.164 đồng, giảm 22.633.038.454 đồng tương ứng giảm 11,356% so với thời điểm tại ngày 31/12/2018. Sự sụt giảm cho thấy khả năng thu hồi lại những khoản vay khó địi và thắt chặt tín dụng của Cơng ty.
Tài sản cố định là bộ phận chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng tài sản dài hạn của Công ty. Ta thấy, tài sản cố định tại ngày 31/12/2019 của Công ty là 91.223.852.325 đồng, tăng 5.287.417.674 đồng tương ứng tăng 6,153% so với thời điểm tại ngày 31/12/2018. Sự gia tăng về tài sản cố định cho thấy Công ty đã chú trọng đầu tư vào TSCĐ, quan tâm đến việc bảo trì, bảo dưỡng máy móc các thiết bị máy móc SXKD.
Đầu tư tài chính dài hạn thì chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản dài hạn của Công ty, tại ngày 31/12/2018 chiếm tỷ trọng 0,58% trong tổng tài sản dài hạn và tại ngày 31/12/2019 thì chiếm tỷ trọng 0,54%. Đầu tư tài chính dài hạn của Cơng ty tại ngày 31/12/2019 thì giảm 13,147% tương ứng giảm 241.333.207 đồng so với thời điểm tại ngày 31/12/2018. Điều này cho thấy, Công ty vẫn chưa thực sự chú trọng tới các khoản đầu tư ra bên ngoài.
Tài sản dài hạn khác tại ngày 31/12/2019 là 25.361.455.654 đồng, giảm 2.712.450.964 đồng tương ứng giảm 9,662% so với thời điểm tại ngày 31/12/2018. Tài sản dài hạn khác là một khoản mục chiếm tỷ trọng lớn thứ ba trong tổng tài sản dài hạn của Công ty ảnh hưởng trực tiếp đến sự sụt giảm của tài sản dài hạn trong tổng tài sản của công ty.
2.2.1.2. Phân tích sự biến động của các khoản mục nguồn vốn của Cơng ty
Để có thể thấy rõ được được tình hình huy động các nguồn vốn cho hoạt động SXKD của Công ty Cổ phần Sông Đà 6 cũng như thấy được tính chủ động trong
chính sách tài chính hay do sự bị động trong hoạt động SXKD của Công ty gây ra, ta sẽ đi phân tích sự biến động các khoản mục nguồn vốn của Công ty thông qua việc phân tích bảng sau đây:
Bảng 2.3 Phân tích sự biến động của các khoản mục nguồn vốn của Công ty Cổ phần Sông Đà 6 giai đoạn 2018-2019
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu 31/12/2018 31/12/2019 So sánh
Chênh lệch Tỷ lệ (%) C, NỢ PHẢI TRẢ 1.027.043.760.692 996.043.588.344 (31.000.172.348) (3,018) I. Nợ ngắn hạn 1.023.354.260.692 978.765.161.172 (44.589.099.520) (4,357)
1. Phải trả cho người bán ngắn
hạn 185.364.349.394 171.198.590.165 (14.165.759.229) (7,642)
2. Người mua trả tiền trước
ngắn hạn 102.065.018.219 163.468.587.728 61.403.569.509 60,161
3. Thuế và các khoản phải nộp
nhà nước 16.800.994.444 29.102.983.151 12.301.988.707 73,222
4. Phải trả người lao động 55.041.638.456 42.837.431.172 (12.204.207.284) (22,173)5. Chi phí phải trả ngắn hạn 6.474.037.675 1.926.667.806 (4.547.369.869) (70,240) 5. Chi phí phải trả ngắn hạn 6.474.037.675 1.926.667.806 (4.547.369.869) (70,240) 9. Các khoản phải trả ngắn hạn 119.751.061.020 110.551.072.862 (9.199.988.158) (7,683) 10. Vay và nợ thuê tài chính
ngắn hạn 534.759.299.329 456.492.414.574 (78.266.884.755) (14,636) 12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 3.097.862.155 3.187.413.714 89.551.559 2,891
II. Nợ dài hạn 3.689.500.000 17.278.427.172 13.588.927.172 368,314
8. Vay và nợ thuê tài chính dài
hạn 3.689.500.000 17.278.427.172 13.588.927.172 368,314
D, VỐN CHỦ SỞ HỮU 464.885.272.692 468.464.312.722 3.579.040.030 0,770I. Vốn chủ sở hữu 464.885.272.692 468.464.312.722 3.579.040.030 0,770 I. Vốn chủ sở hữu 464.885.272.692 468.464.312.722 3.579.040.030 0,770