Chứng từ kế tốn:
Hóa đơn GTGT liên 2 (01/GTKT), hóa đơn chứng từ đặc thù
Bảng kê hóa đơn, chứng từhàng hóa, dịch vụmua vào (01-2/GTGT) Tờkhai thuếGTGT (01/GTGT)
Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào được phân bổ trong năm (01- 04B/GTGT)
Bảng giải trình kê khai bổsung (01/KHBS)
Sổ sách kế toán
- Sổtheo dõi thuếGTGT - Sổcái Tài khoản 133
- Sổchi tiết tài khoản 1331,1332
b) Kếtoán thuế GTGT đầu ra
Tài khoản sử dụng:
Kếtoán sửdụng tài khoản 3331 - Thuế GTGT đầu ra đểtheo dõi
Dùng để phản ánh số thuế GTGT đâu ra, thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp, sốthuế GTGT đã khấu trừ, đã nộp và còn phải nộp.
Tài khoản này có 2 TK cấp 2:
TK 33311- Thuế GTGT đẩu: Phản ánh thuế GTGT đầu ra phải nộp, sốthuếGTGT đãđược khấu trừ, đã nộp và còn phải nộp của hàng hóa, dịch vụtiêu thụtrong kỳ.
TK 33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu: Phản ánh số thuế GTGT đầu ra của hàng nhập khẩu phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào ngân sách nhà nước
TK 33311
Bên Nợ Bên Có
SDĐK:Sốthuế GTGT đã nộp thừa cịn tồn đầu kỳ
SDĐK: SốthuếGTGT cịn phải nộp đầu kỳ
- Sốthuế GTGT đã nộp vào ngân sách nhà nước
- Sốthuế được miễn giảm
- SốthuếGTGT của hàng bán bịtrảlại
- SốthuếGTGT phải nộp trong kỳ
SDCK: Sốthuế GTGT đã nộp thừa SDCK: SốthuếGTGT phải nộp trong kỳ.
Phương pháp hạch toán