- CỘNG vào Lợi nhuận kế toán trước thuế
PHƯƠNG PHÁP Lưu
PHƯƠNG PHÁP
206
Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ
Căn cứ tổng số thu từ tiền gốc đã cho vay, bán lại các khoản đầu tư vào đơn vị khác
Nợ 111, 112, 113
Có 121, 128, 228, 221, 222, 223
LẬP LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HĐĐTPHƯƠNG PHÁP PHƯƠNG PHÁP
207
Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
Căn cứ tổng số tiền đã chi để đầu tư vào đơn vị khác dưới hình thức mua cổ phiếu hoăc góp vốn (ko bao gồm mục đích thương mại)
Nợ 221, 222, 223, 128, 228 / Có 111, 112, 113
Tiền thu hồi góp vốn vào đơn vị khác
Tổng số tiền thu hồi các khoản vốn đầu tư đơn vị khác
Nợ 111, 112, 113 / Có 221, 222, 223, 128, 228
LẬP LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HĐTC
PHƯƠNG PHÁP
208
Tiền thu lãi cổ tức và lợi nhuận được chia
Căn cứ tổng số thu từ tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi, lãi từ việc đầu tư vào các công cụ nợ, lợi nhuận nhận do góp vốn vào đơn vị khác
Nợ 111, 112, 113 Có 515, 138
LẬP LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HĐĐT
PHƯƠNG PHÁP
LẬP LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HĐTC
PHƯƠNG PHÁP Lưu Lưu chuyển tiền thuần từ HĐTC
(Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành)
(Tiền chi trả nợ thuê tài chính)
Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn của chủ sở hữu
Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được (Tiền chi trả nợ gốc vay)
(Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho CSH)
++
++
++
++
++
Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn của
chủ sử hữu
Tổng số tiền do DN góp vốn (bằng tiềnhoặc phát hành cổ phiếu thu bằng tiền theo giá thực tế phát hành), thu do nhà nước cấp vốn) – không bao gồm các khoản vay và nợ chuyển thành vốn cổ phần hoặc nhận vốn góp bằng tài sản khác tiền)
Nợ 111, 112 / Có 411
LẬP LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HĐTC
211
Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu , mua lại cổ
phiếu doanh nghiệp phát hành
Tổng số tiền chi ra để hoàn vốn cho chủ sở hữu bằng tiền hoặc dùng tiền mua lại cổ phiếu DN phát hành để hủy bỏ hoặc làm cổ phiếu quỹ (GHI SỐ ÂM)
Nợ 411, 419 / Có 111, 112
LẬP LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HĐTC
PHƯƠNG PHÁP
212
Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được Tiền thu vào do DN
- Đi vay ngân hàng, tổ chức tín dụng
- Vay do phát hành trái phiếu (số thực thu – đối với trái phiếu phụ trội)
Nợ 111, 112 / Có 311, 341, 343
LẬP LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HĐTCPHƯƠNG PHÁP PHƯƠNG PHÁP
213
Tiền chi trả nợ gốc vay (GHI SỐ ÂM)
Tổng tiền DN CHI ra
- Hoàn vốn vay ngân hàng, tổ chức tín dụng - Đáo hạn trái phiếu
Nợ 311, 315, 341 / Có 111, 112
LẬP LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HĐTC
PHƯƠNG PHÁP
214
Tiền chi trả nợ thuê tài chính (GHI SỐ ÂM)
Tổng tiền DN CHI ra
- Hồn nợ th tài chính
Nợ 315, 342 / Có 111, 112
LẬP LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HĐTC
PHƯƠNG PHÁP
Cổ tức lợi nhuận chi trả cho chủ sở hữu
Tổng tiền DN CHI do
- Trả cổ tức, chia lợi nhuận
(Không bao gồm cổ tức lợi nhuận được chia nhưng không nhận bằng TIỀN mà chuyển thành vốn cổ phần)
Nợ 421, 338 / Có 111, 112
LẬP LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HĐTC
PHƯƠNG PHÁP
Báo cáo LCTT tổng hợp?
Là BCTC được lập trên cơ sở tổng hợp Báo cáo LCTT của đơn vị cấp trên và đơn vị trực thuộc
Đối tượng sử dụng
Cơng ty có các đơn vị trực thuộc hoặc Tổng Cơng ty khơng hoạt động theo mơ hình mẹ - con
TỔNG HỢPBÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
217Hợp cộng tất cả các chỉ tiêu tương ứng trên các Hợp cộng tất cả các chỉ tiêu tương ứng trên các
Báo cáo LCTT riêng của đơn vị cấp trên, đơn vị trực thuộc lại với nhau
Việc hợp cộng này chỉ thực hiện được khi các Báo cáo LCTT phải được trình bày trên cơ sở thống nhất về phương pháp lập chúng
LẬP BÁO CÁO LCTT TỔNG HỢPCÁCH THỨC CÁCH THỨC
218
Bản thuyết minh BCTC?
Là báo cáo dùng để giải thích chi tiết về các chỉ tiêu trình bày trên các BCTC thông thường
Ngồi ra, Bản thuyết minh BCTC cịn được sử dụng để trình bày các thơng tin khác nếu điều đó cần thiết cho việc giải thích các chỉ tiêu trên các BCTC
BÁO CÁO TÀI CHÍNH THƠNG THƯỜNGBẢN THUYẾT MINH BẢN THUYẾT MINH
219Phải nêu rõ các cơ sở thực hiện lập và trình bày Phải nêu rõ các cơ sở thực hiện lập và trình bày
các BCTC
Phải trình bày một cách có hệ thống về các chỉ tiêu trên các BCTC
Phải bổ sung thơng tin cho những chỉ tiêu được trình bày trên các BCTC
LẬP BẢN THUYẾT MINH BCTC THÔNG THƯỜNG