(Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài Vụ.)
CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG VĨNH LONG
Số 86 đường 3 tháng 2, phường 1, thành phố Vĩnh Long, tỉnh Vĩnh long, Việt Nam
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 131; Năm 2020
STT Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoả n TK đối ứng
Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 1 Số dư đầu kỳ 131 39.875.926.530 2 31/01/2020 31/01/2020 BH001/1 Thu HĐ VCR tháng 1/2020 (Thành Công) 131 5111 4.363.636 39.880.290.166 3 31/01/2020 31/01/2020 BH001/1 Thuế GTGT- Thu HĐ VCR tháng 1/2020 (Thành Công) 131 33311 436.364 39.880.726.530 4 31/01/2020 31/01/2020 BH002/1 Thu HĐ RHC (Cty Tỷ Xuân) 131 5118 2.181.818 39.882.908.348 5 31/01/2020 31/01/2020 BH002/1 Thuế GTGT- Thu HĐ RHC (Cty
Tỷ Xuân) 131 33311 218.182 39.883.126.530
6 31/01/2020 31/01/2020 BH003/1 Thu HĐ RHC (Cty Tỷ Bách) 131 5118 818.182 39.883.944.712 7 31/01/2020 31/01/2020 BH003/1 Thuế GTGT – Thu HĐ HRC (Cty
Tỷ Bách)
131 33311 81.818 39.884.026.530
…. …. ……. ….. …………… …. …… ………. ……. …………… ........
31 31/01/2020 31/01/2020 NTTK027/ 1-KD
Thu CT: Chăm sóc cây kiểng các loại – thảm cỏ trong khuôn viên VP Tỉnh ủy 2019
131 1121CT 139.390.200 35.589.720.041 32 31/01/2020 31/01/2020 NTTK032/ Thu HĐ di dời cây xanh, trụ điện 131 1121CT 80.856.000 35.508.864.041
2.2.2 Kế toán các khoản phải thu khác
2.2.2.1 Nội dung
- Phải thu khác gồm các khoản phải thu khơng có tính thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua - bán, như:
+ Các khoản phải thu tạo ra doanh thu hoạt động tài chính, như: khoản phải thu về lãi cho vay, tiền gửi, cổ tức và lợi nhuận được chia;
+ Các khoản chi hộ bên thứ ba được quyền nhận lại; Các khoản bên nhận ủy thác xuất khẩu phải thu hộ cho bên giao ủy thác;
+ Các khoản phải thu khơng mang tính thương mại như cho mượn tài sản, phải thu về tiền phạt, bồi thường, tài sản thiếu chờ xử lý…
- Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu ngoài phạm vi đã phản ánh ở các tài khoản phải thu (TK 131, 136) và tình hình thanh tốn các khoản nợ phải thu này, gồm những nội dung chủ yếu sau:
+ Giá trị tài sản thiếu đã được phát hiện nhưng chưa xác định được nguyên nhân, phải chờ xử lý.
+ Các khoản phải thu về bồi thường vật chất do cá nhân, tập thể ( trong và ngoài doanh nghiệp ) gây ra như mất mát, hư hỏng vật tư, hàng hóa, tiền vốn,… đã được xử lý bắt bồi thường.
+ Các khoản do bên khác bằng tài sản phi tiền tệ (nếu cho mượn bằng tiền thì phải kế tốn là cho vay trên TK 1283).
+ Các khoản chi hộ phải thu hồi, như các khoản bên nhận ủy thác xuất nhập khẩu chi hộ, cho bên giao ủy thác xuất khẩu về phí ngân hàng, phí giám định hải quan, phí vận chuyển, bốc vác, các khoản thuế,…
+ Các khoản phải thu phát sinh khi cổ phần hóa DN nhà nước, như: Chi phí cổ phần hóa, trợ cấp cho lao động thơi việc, mất việc, hỗ trợ lại lao động trong DN cổ phần hóa,…
- Tiền lãi cho vay, cổ tức, lợi nhuận phải thu từ các hoạt động đầu tư tài chính. - Các khoản phải thu khác ngồi các khoản trên.
2.2.2.2 Trình tự ln chuyển chứng từ
- Lập và tiếp nhận xử lý chứng từ kế toán
- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán. - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
2.2.2.3 Tài khoản
TK sử dụng: TK 1388 – phải thu khác. Ngồi ra cịn sử dụng một số tài khoản khác:
+ TK 1111 - Tiền mặt VNĐ
+ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng. Công ty mở các TK chi tiết như sau: + 1121CT - Tiền gửi ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
+ 1121BIDV1 - Tiền gửi ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển nông thôn Việt Nam.
2.2.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty
- Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 01/2020 của TK 138- Phải thu khác (1) Ngày 01/01/2020, căn cứ vào chứng từ số NTTK049/1-QLDN, Thu thuế TNCN của Ban điều hành và NLĐ năm 2019 với số tiền 40.000.000 đồng bằng tiền gửi ngân hàng BIDV.
Nợ TK 1121BIDV1 40.000.000 Có TK 1388 40.000.000
(2) Ngày 15/01/2020, căn cứ vào chứng từ số NTTK004/3-QLDN, Thu bồi thường do TNGT với số tiền 1.000.000 đồng bằng tiền gửi ngân hàng BIDV.
Nợ TK 1121BIDV1 1.000.000 Có TK 1388 1.000.000
(3) Ngày 17/01/2020, căn cứ vào chứng từ số NTTK006/2-QLDN, Thu bồi thường do TNGT với số tiền 1.000.000 đồng bằng tiền gửi ngân hàng BIDV.
Nợ TK 1121BIDV1 1.000.000 Có TK 1388 1.000.000