(Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài Vụ.)
(4) Ngày 31/01/2020, căn cứ vào chứng từ số NVK082/3, Thuế TNCN phải nộp với số tiền 10.000.000 đồng.
Nợ TK 1388 10.000.000
Có TK 3335 10.000.000
(5) Ngày 31/01/2020, căn cứ vào chứng từ số PC373/T12- QLDN, Chi CP tư vấn lập E.HSMT Dự án: Mua sắm xe ép rác chuyên dùng 9m3 với số tiền 6.818.182 đồng bằng tiền.
Nợ TK 1388 6.818.182
Có TK 1111 6.818.182
CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG VĨNH LONG
Số 86, đường 3 tháng 2, Phường 1, Thành phố Vĩnh Long, tỉnh Vĩnh Long, Việt Nam
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 1388; Năm 2020 STT Ngày hạch
toán
Ngày chứng
từ Số chứng từ Diễn giải
Tài
khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ
Phát sinh
Có Dư Nợ Dư Có
1 Số dư đầu kỳ 1388 53.000.000
2 01/01/2020 01/01/2020 NTTK049/1- QLDN
Thu thuế TNCN của Ban điều hành và NLĐ năm 2019
1388 1121BIDV1 40.000.000 13.000.000 3 15/01/2020 15/01/2020 NTTK004/3-
QLDN
Thu bồi thường do TNGT
1388 1121BIDV1 1.000.000 12.000.000 4 17/01/2020 17/01/2020 NTTK006/2-
QLDN
Thu bồi thường do TNGT 1388 1121BIDV1 1.000.000 11.000.000 5 30/01/2020 30/01/2020 NVK082/3 Thuế TNCN phải nộp Q1/2020 1388 3335 10.000.000 21.000.000 …. ………. ……….. ……….. ……….. … ………. ………. ……….. ……….. ……….. 34 31/01/2020 31/01/2020 NVK075/T1 2 Chi mua xe 7 chỗ biển số 64A 103.56 1388 331 1.027.272.727 1.168.258.217 35 31/01/2020 31/01/2020 PC373/T12- QLDN Chi CP tư vấn lập E.HSMT Dự án: Mua sắm xe ép rác 1388 1111 6.818.182 1.175.076.399
2.2.3 Kế toán phải trả cho người bán
2.2.3.1 Nội dung
- Là một bộ phận thuộc nguồn vốn của doanh nghiệp xác định nghĩa vụ của doanh nghiệp phải thanh toán cho nhà cung cấp và các đối tượng khác trong và ngoài doanh nghiệp về vật tư, hàng hóa, sản phẩm đã cung cấp trong một khoảng thời gian xác định.
- Các khoản nợ phải trả được theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải trả, đối tượng phải trả, loại nguyên tệ phải trả và các yếu tố khác theo nhu cầu quản lý của doanh nghiệp.
- Việc phân loại các khoản phải trả là phải trả người bán, phải trả nội bộ, phải trả khác được thực hiện theo nguyên tắc:
+ Phải trả người bán gồm các khoản phải trả mang tính chất thương mại phát sinh từ giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản và người bán (là đơn vị độc lập với người mua, gồm cả các khoản phải trả giữa công ty mẹ và công ty con, công ty liên doanh, liên kết). Khoản phải trả này gồm cả các khoản phải trả khi nhập khẩu thông qua người nhận ủy thác (trong giao dịch nhập khẩu ủy thác);
+ Phải trả nội bộ gồm các khoản phải trả giữa đơn vị cấp trên và đơn vị cấp dưới trực thuộc khơng có tư cách pháp nhân hạch tốn phụ thuộc;
+ Phải trả khác gồm các khoản phải trả khơng có tính thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua, bán, cung ấp hàng hóa dịch vụ:
- Khi lập Báo cáo tài chính , kế tốn căn cứ kỳ hạn còn lại của các khoản phải trả để phân loại là dài hạn hoặc ngắn hạn.
- Khi có các bằng chứng cho thấy một khoản tổn thất có khả năng chắc chắn xảy ra, kế tốn phải ghi nhận ngay một khoản phải trả theo nguyên tắc thận trọng.
- Kế toán phải xác định các khoản phải trả thỏa mãn định nghĩa của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ (được hướng dẫn chi tiết ở Tài khoản 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái) để đánh giá lại cuối kỳ khi lập Báo cáo tài chính.
2.2.3.2 Trình tự ln chuyển chứng từ
- Lập và tiếp nhận xử lý chứng từ kế toán
- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế tốn hoặc trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt.
2.2.3.3 Tài khoản
TK sử dụng: TK 331 – Phải trả cho người bán. Ngồi ra cịn sử dụng một số tài khoản khác:
+ TK 1111 - Tiền mặt VNĐ
+ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng. Công ty mở các TK chi tiết như sau: + 1121CT - Tiền gửi ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
+ 1121BIDV1 - Tiền gửi ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển nông thôn Việt Nam.
2.2.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty
- Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 01/2020 của TK 331- Phải trả cho người bán.
(1) Ngày 31/01/2020, căn cứ vào chứng từ số UNC005/1 - TƯ, Chi tạm ứng HĐ Bảo vệ tháng 01/2020 với số tiền 50.000.000 đồng bằng tiền gửi ngân hàng Công Thương.
Nợ TK 331 50.000.000
Có TK 1121CT 50.000.000
(2) Ngày 31/01/2020, căn cứ vào chứng từ số NTTK002/1 – TƯ, Phải trả tạm ứng 30% HĐ đồ BHLĐ năm 2020 với số tiền 43.545.150 đồng bằng tiền gửi ngân hàng Công Thương.
Nợ TK 331 43.545.150 Có TK 1121CT 43.545.150
(3) Ngày 31/01/2020, căn cứ vào chứng từ số NTTK029/1-KD, Thu tạm ứng mua bộ chữ (CT: Thay mới chữ cổng chào xã Tân Ngãi, SC chữ CV Mậu Thân và nhà vệ sinh CV Mậu Thân năm 2010) với số tiền 43.545.150 đồng bằng tiền gửi ngân hàng Công Thương.