- Hình thức kế tốn trên máy vi tính
a. Vốn bằng tiền:
* Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu: Mẫu số 01-TT - Giấy báo có, giấy báo nợ Chứng từ kế tốn
(Bảng chấm cơng, bảng thanh tốn
lương..) - Sổ tổng hợp (Tổng hợp tiền lương) - S ổ chi tiết (TK
3341, 3342)....
- Báo cáo tài Chính - Báo cáo quản trị Máy vi tính Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại Phần mềm kế toán Sổ kế toán
- Phiếu chi: Mẫu số 02-TT
- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng: Mẫu số 03,04-TT - Bảng kê thu tiền: Mẫu số 09-TT
- Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09-TT - Biên lai thu tiền
- Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a-TT - Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu số 03-TT - Giấy thanh toán tạm ứng: Mẫu số 03-TT * Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán kế toán vốn bằng tiền công ty sử dụng các TK: TK 111; TK 112 * Sổ kế toán sử dụng: - Sổ quỹ tiền mặt: S07-DN - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: S02b-DN - Các chứng từ ghi sổ: S02a-DN - Sổ cái TK 111, 112: S02C1-DN * Quy trình thực hiện:
Sơ đồ 2.4: Quy trình thực hiện ghi sổ kế toán vốn bằng tiền
Ghi chú: : Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ, báo cáo cuối tháng cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra
Báo cáo tài chính Sổ cái TK 111, TK 112 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc (phiếu thu, chi …) Sổ chi tiết TK 111, TK 112 Phân hệ kế toán vốn bằng tiền Chứng từ ghi sổ
* Chứng từ sử dụng:
- Phiếu nhập kho (mẫu số 01-VT) - Phiếu xuất kho (mẫu số 02-VT)
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (mẫu số 03-PXK-3LL) - Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ (mẫu số 04-VT)
- Biên bản kiểm kê vật tư (mẫu số 05-VT)
* Tài khoản sử dụng: - TK 151 – Hàng mua đang đi đường. - TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu - TK 153 – Công cụ dụng cụ - TK 156 – Hàng hoá
* Sổ kế toán sử dụng:
- Thẻ kho và bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn vật tư. - Bảng kê nhập, xuất vật tư.
- Sổ cái TK 152, 153, 156. Sổ chi tiết TK 152, 153, 156 * Quy trình ghi sổ:
Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn vật tư hàng hoá
Ghi chú: : Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ, báo cáo cuối tháng cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra