1.1.2 .Phân loại vốn kinh doanh
3.1. Những kết quả đạt được
3.1.2. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
3.1.2.1. Những hạn chế, tồn tại
Bên cạnh những kết quả đã đạt được, Công ty TNHH Sản Xuất Và Thương Mại Hà Nam Ninh vẫn còn những hạn chế về vấn đề sử dụng vốn kinh doanh. Những tồn tại này khiến cho hiệu quả kinh doanh của công ty chưa đạt hiệu quả cao trong hai năm qua. Để tiếp tục hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn nữa trong thời gian tới, cơng ty cần tìm ra ngun nhân và có biện pháp khắc phục kịp thời những tồn tại đó. Một số tồn tại trọng yếu về vốn kinh doanh của công ty như sau:
Doanh thu
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019 là 33.310.715.200 VNĐ còn năm 2020 là 33.139.033.200 VNĐ, đã giảm 171.682.000
VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 0,52%. Năm 2020, mặc dù chịu ảnh hưởng nặng nề từ đại dịch Covid 19 nhưng Công ty Hà Nam Ninh vẫn duy trì được việc cung cấp vật liệu xây dựng cho các gói thầu xây dựng lớn đã ký kết từ trước và có chính sách hỗ trợ giảm giá với các đại lý phân phối nên vẫn ổn định được tình hình doanh thu so với năm 2019 và có xu hướng tăng nhẹ. Tuy nhiên, tháng 04/2020 cơng ty có 1 hợp đồng cung cấp đá hạt khối lượng lớn do không đảm bảo chất lượng hàng nên đã bị trả lại và làm giảm trừ doanh thu của đơn vị, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận kinh doanh của Công ty Hà Nam Ninh trong năm 2020.
Lợi nhuận
Lợi nhuận trước thuế năm 2019 đạt 19.716.687 VNĐ và năm 2020 là 8.941.923 VNĐ, năm 2020 đã giảm 10.774.764 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 54,64%. Lợi nhuận sau thuế năm 2019 đạt 15.773.350 VNĐ và năm 2020 là 7.153.638 VNĐ, đã giảm 8.619.712 tương ứng với tỷ lệ giảm 54,64%. Nguyên nhân là do tổng doanh thu năm 2020 giảm đi so với năm 2019 và tốc độ giảm lại cao hơn so với tốc độ giảm của tổng chi phí, do giá vốn hàng bán năm 2019 của công ty tăng cao cộng với khoản giảm trừ doanh thu lớn nên ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp bị giảm sút.
Các khoản phải thu của khách hàng
Các khoản phải thu bình qn năm 2020 của cơng ty Hà Nam Ninh tăng 6.025.693.678 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 198,40%. Nguyên nhân là do năm 2020 Công ty Hà Nam Ninh đã áp dụng các quy định về việc quản lý và thu hồi công nợ của khách hàng nhưng chưa triệt để và hiệu quả cộng với tình hình kinh tế chững lại vì dịch bệnh nên khách hàng cũng gặp khó khăn trong việc thanh tốn đúng hạn nên cơng nợ vẫn cịn nhiều, cơng ty bị chiếm dụng một lượng vốn lớn, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Hàng tồn kho
Hàng tồn kho bình quân năm 2020 tăng 6.762.199.728,5 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 89,59%. Nguyên nhân là do, từ những ảnh hưởng nặng nề của dịch bệnh tác động đến tồn nền kinh tế và ngành xây dựng bị đình trễ nên các lượng tiêu thụ mặt hàng vật liệu xây dựng cũng bị giảm đi. Lượng hàng tồn kho năm 2020 của
cơng ty Hà Nam Ninh cịn khá nhiều, tốc độ luân chuyển hàng hóa chậm cho thấy hiệu quả kinh doanh năm 2020 của công ty chưa cao.
Các chỉ tiêu phân tích vốn
Vốn kinh doanh
Tổng vốn kinh doanh bình qn năm 2020 tăng còn doanh thu thuần năm 2020 lại giảm nên làm hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh bình quân năm 2020 giảm từ 2,8538 lần năm 2019 xuống còn 1,3471 lần ở năm 2020, tức giảm 1,5067 lần tương ứng với giảm 52,79%. Hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh bình quân cũng giảm từ 0,0013 lần năm 2019 xuống còn 0,0002 lần năm 2020, tức giảm 0,0011 lần tương ứng với giảm 84,61% do lợi nhuận năm 2020 giảm.
Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty năm 2020 là chưa tốt do tổng vốn kinh doanh tăng nhanh nhưng doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế đều giảm, làm cho các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh giảm theo.
Vốn lưu động
Tổng vốn lưu động bình quân năm 2020 tăng nhưng doanh thu thuần năm 2020 lại giảm nên làm hệ số doanh thu trên vốn lưu động bình quân giảm từ 3,1291 lần năm 2019 xuống còn 1,4046 lần năm 2020, tức giảm 1,7245 lần tương ứng với giảm 55,11%. Hệ số lợi nhuận trên vốn lưu động bình quân cũng giảm từ 0,0014 lần năm 2019 xuống còn 0,0003 lần năm 2020, tức giảm 0,0011 lần tương ứng với giảm 78,57% do lợi nhuận năm 2020 giảm.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty năm 2020 chưa tốt do tổng vốn lưu động tăng nhanh nhưng doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế đều giảm nên làm cho hệ số doanh thu và lợi nhuận trên vốn lưu động bình quân đều giảm.
Vốn cố định
Tổng vốn cố định bình quân năm 2020 giảm nhưng tốc độ giảm lớn hơn tốc độ giảm của doanh thu thuần năm 2020 nên hệ số doanh thu trên vốn cố định bình quân tăng từ 32,4448 lần năm 2019 lên 32,8712 lần năm 2020, tức tăng 0,4264 lần tương ứng với tăng 1,31%. Hệ số lợi nhuận trên vốn cố định bình quân giảm từ 0,0153 lần năm 2019 xuống còn 0,0070 lần năm 2020, tức giảm 0,0083 lần tương ứng với giảm 54,24% do tốc độ giảm của chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế cao hơn tốc độ giảm của vốn cố định bình quân năm 2020.
Ngun nhân là do cơng ty có sự điều chỉnh, bổ sung trong việc sử dụng vốn cố định, nhưng mới đầu tư thêm ở tài sản khác với giá trị không đáng kể chứ chưa đầu tư vào tài sản cố định hay mở rộng các hạng mục đầu tư khác nên vốn cố định đang có xu hướng giảm. Cơng ty chưa có kế hoạch cụ thể để nâng cấp cơ sở hạ tầng, phát triển hệ thống kênh phân phối, đẩy mạnh doanh thu bán hàng và phân bổ nguồn vốn hợp lý với các hạng mục đầu tư dài hạn khác nên gây lãng phí nguồn lực, hiệu quả sử dụng vốn cố định không đạt được như mong muốn.
Về cơng tác phân tích kinh tế
Thực hiện cơng tác phân tích kinh tế bao gồm cả phân tích, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty chưa thường xuyên, kịp thời và đầy đủ. Phân tích tài chính cơng ty có vị trí quan trọng cho phép các nhà quản trị nắm rõ tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, cho biết điểm mạnh, điểm yếu trên cơ sở đó để đưa ra các quyết định quản trị đúng đắn đúng với thực tế tại Công ty Hà Nam Ninh.
Tại Công ty Hà Nam Ninh, công tác phân tích tài chính chưa được chú trọng, chỉ được thực hiện 1 năm 1 lần và chỉ mới dừng lại ở việc tính tốn một số chỉ tiêu phân tích theo yêu cầu của việc lập báo cáo tài chính định kỳ, được thực hiện bởi nhân viên phịng kế tốn chứ chưa áp dụng các cơng thức tính chỉ tiêu chi tiết và lên báo cáo phân tích chuyên sâu.
Ngun nhân của tình trạng này là do cơng ty chưa có nhân sự chuyên trách để xây dựng những kế hoạch cụ thể và chi tiết về quản lý và sử dụng vốn, chưa tiến hành phân tích chuyên sâu các chỉ tiêu về kết quả kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn nên công ty chưa có những phương án sử dụng vốn tối ưu.