Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn theo Quyết định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006
Công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại dịch vụ nên có một số tài khoản chính như sau:
* Phần tiền tệ: TK 111, TK 112… TK 111: Tiền mặt.
TK 112: Tiền gửi ngân hàng.
Tài khoản 112 được chi tiết theo các ngân hàng:
TK 11211: Ngân hàng đầu tư và phát triển Hà Nội
TK 11212: Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn TK 11213: Ngân hàng Vietcombank TK 11214: Ngân hàng VIB … * Phần TSCĐ: TK 211, TK 213, TK 214, TK 241,… TK 211: Tài sản cố định hữu hình Kiểm tra chứng từ Ghi sổ kế tốn
TK 213: TSCĐ vơ hình. TK 214: Hao mòn TSCĐ.
TK 241: Xây dựng cơ bản dở dang.
* Phần vật tư: Tk 152, Tk 153, TK 156,TK 133, …
TK 152: Nguyên liệu, vật liệu. TK 153: Cơng cụ, dụng cụ. TK 156: Hàng hóa
TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ.
Tài khoản cấp 2 của TK 152, 153, 156 được chi tiết theo kho, ví dụ: TK 156- A1: Hàng hóa tại kho Long Biên
TK 156- A2: Hàng hóa tại kho Gia Lâm TK 156- A3: Hàng hóa tại kho Minh Khai…
Và tiếp tục chi tiết thành tài khoản cấp 3 theo tên từng loại hàng hóa:
TK 156- A1DH: Điều hịa tại kho Long Biên TK 156- A1MI: Máy in tại kho Long Biên TK 156- A1MT: Máy tính tại kho Long Biên …
* Phần mua hàng và thanh toán: TK 131, TK 331, TK 141..Các Tài khoản này được chi tiết theo mã:
TK 131- BKHH: Phải thu CTCP bánh kẹo Hải Hà.
TK 131- BKTH: Phải thu của công ty bánh kẹo Thiên Hương
TK 131- TMSJ- Phải thu của CT TNHH đầu tư XD và thương mại sơn Jenkatex
….
TK 331- THTP: Phải trả CTCP Than hoạt tính Trường Phát. TK 331- DPT: Phải trả CTCP Thiết bị Xăng dầu Petrolimex TK331- XNTD: Phải trả xí nghiệp Thành Đạt
…
* Phần lao động và tiền lương: TK 334, TK 338… TK 334 được chi tiết theo từng bộ phận:
TK 334- HC: Phải trả CNV phịng hành chính TK3342- KT: Phải trả CNV phòng kế toán TK3343- QC: Phải trả CNV bộ phận quảng cáo …
TK 338 được chi tiết thành:
TK 3382: Kinh phí cơng đồn.
TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế. TK 3388: Phải trả, phải nộp khác. * Phần tổng hợp chi phí và giá thành: TK 621, TK 622, TK 627, TK 154, TK 155, TK 142... * Phần tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả: TK 632, TK 154, TK 641, TK 642, TK 131, TK 511, TK 711, TK 811, TK 911…
TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất. TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp.
TK 627: Chi phí sản xuất chung
TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
TK 142: Chi phí trả trước ngắn hạn ( chi phí chờ kết chuyển) TK 632: Giá vốn hàng bán.
TK 641: Chi phí bán hàng.
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ TK 811: Chi phí khác
TK 821: Chí phí thuế thu nhập doanh nghiệp TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành TK 8212: Chi phí thuế TNDN hỗn lại TK 911: Xác định kết quả kinh doanh