số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam.
Một số giao dịch kế toán chủ yếu liên quan đến tiền mặt (VNĐ) được tóm tắt ở sơ đồ dưới đây:
Sơ đồ 2.7 : Sơ đồ kế toán tiền mặt(VND)
112
112 111- Tiền mặt (1111)
Gửi tiền mặt vào ngân hàng Rút TGNH về quỹ tiền mặt
* Sơ đồ 2.8: Sơ đồ ghi sổ của kế toán phần hành tiền mặt 121,128,221
131,136,138 222,228
Thu hồi nợ phải thu bằng tiền mặt Các khoản đầu tư bằng tiền mặt
141,635 641,642,811 641,642,811
Chi tạm ứng và chi phát sinh
341 bằng tiền mặt
133
Các khoản đi vay bằng tiền mặt
Thuế GTGT
411
152, 153, 156211 211
Nhận vốn góp bằng tiền mặt Mua vật tư, cơng cụ,hàng hóa, TSCĐ,
511,515,711 331,333,334
336,338,341
Doanh thu, thu khác bằng
tiền mặt Thanh toán nợ phải trả bằng
tiền mặt
138
Tiền mặt thiếu phát hiện qua kiểm kê
Khi đơn vị cần thanh tốn các khoản thu, chi thì chứng từ gốc ở đây là: Giấy đề nghị thanh tốn, tạm ứng kẹp cùng với hóa đơn thu, chi. Căn cứ vào đó kế tốn lập phiếu thu, phiếu chi và vào sổ nhật kí thu, chi tiền mặt đồng thời kế tốn ghi sổ chi tiết TK 111, 112. Sau đó đối chiếu từ NK thu, chi tiền với sổ chi tiết TK 111, 112 khớp số liệu với nhau và tiến hành ghi sổ cái, từ sổ cái kế toán lập bảng cân đối kế tốn và căn cứ vào đó để lập Báo cáo tài chính.
2.3.2 Tổ chức kế tốn phần hành Hàng hóa
* Chứng từ và sổ sách sử dụng
Phiếu thu,phiếu chi
Nhật ký thu, chi tiền Sổ chi tiết TK 111
Sổ cái TK 111
- Giấy đề nghị xuất, nhập hàng - Phiếu xuất, nhập kho
- Thẻ kho
- Sổ chi tiết TK 156, Sổ tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn kho, Sổ cái TK 632 Và các chứng từ liên quan khác
Sơ đồ 2.9: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế tốn nhập kho hàng hóa
Người u cầu Kế tốn Thủ kho
Sơ đồ 2.10: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế tốn xuất kho hàng hóa
Ký phiếu và chuyển hàng Yêu cầu nhập kho
Ghi sổ kế toán Lập phiếu nhập kho Ghi thẻ kho Nhận phiếu và nhập kho
Người yêu cầu Kế toán Thủ kho
* TK sử dụng
Ký phiếu và nhận hàng Yêu cầu xuất kho
Ghi sổ kế toán Lập phiếu xuất kho Nhận lại phiếu Xuất kho Nhận phiếu xuất kho Ghi thẻ kho