31.12.2018 31.12.2019 Tăng giảm 2019 so 2018
Chỉ tiêu Tỷ Tỷ
Số tiền trọng/ Số tiền trọng/ Số tiền Tỷ lệ tr.đ tổng TS tr.đ tổng TS tr.đ (%)
(%) (%)
A. Tài sản ngắn hạn 186.345 85,56 129.067 80,35 (57.278) (30,74)
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 11.336 5,20 10.328 6,43 (1.008) (8,89)
1. Tiền 11.336 5,20 10.328 6,43 (1.008) (8,89)
2. Các khoản tương đương tiền II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 1. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 77.142 35,42 95.678 59,56 18.536 24,03
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 39.714 18,23 93.807 58,40 54.093 136,21
2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 36.390 1,67 1.857 1,16 (1,782) (48,97)
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 47 0,02 11 0,01 (36) (76,60)
6. Các khoản phải thu khác 992 0,46 3 0,00 (989) (99,70)
IV. Hàng tồn kho 93.369 42,87 22.974 14,30 (70.395) (75,39)
1. Hàng tồn kho 93.369 42,87 22.974 14,30 (70.395) (75,39)
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khác 4.497 2,06 87 0,05 (4.410) (98,07) 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 632 0,29 87 0,05 (545) (86,23) 3. Thuế và các khoản khác phải thu 3.865 1,77
Nhà nước
B. Tài sản dài hạn 31.452 14,44 31.563 19,65 111 0,35
I. Các khoản phải thu dài hạn 50 0,02 15 0,01 (35) (70) 6. Phải thu dài hạn khác 50 0,02 15 0,01 (35) (70)
II. Tài sản cố định 10.178 4,67 11.216 6,98 1.038 10,20 1. Tài sản cố định hữu hình 10.178 4,67 11.216 6,98 1.038 10,20 2. Tài sản cố định vơ hình
V. Tài sản dài hạn khác 21.224 9,74 20.322 12,65 (902) (4,25) 1. Chi phí trả trước dài hạn 16.061 7,37 15.159 9,44 (902) (5,62) 4. Tài sản dài hạn khác 5.163 2,37 5.163 3,21
Tổng tài sản 217.797 160.630 (57.167) (26,25)
* Tài sản ngắn hạn: Cuối năm 2 18, tài sản ngắn hạn của Công ty là
186.345 triệu đồng, cuối năm 2 19 là 129. 67 triệu đồng, giảm so với 2018 57.278 triệu đồng với tỷ lệ giảm 3 ,74%. Trong đó:
- Tiền và các khoản tương đương tiền của Công ty cuối năm 2 18 là 11.336 triệu đồng chiếm tỷ trọng 5,2 % , năm 2 19 là 1 .328 triệu đồng, với tỷ trọng 6,43%, giảm so với năm 2 18 là 1. 8 triệu đồng, tỷ lệ giảm 8,89%, giảm chủ yếu do chỉ tiêu tiền giảm.
- Các khoản thu ngắn hạn năm 2 18 là 77,142 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 35,42%, năm 2 19 các khoản phải thu ngắn hạn 95.678 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 59,62% tăng so năm 2 18 là 18.536 triệu đồng, tỷ lệ tăng 24,03%. Các khoản thu ngắn hạn của Công ty tăng lên, cho thấy Công ty đang bị chiếm dụng vốn.
+ Khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng năm 2018 là 39.714 triệu
đồng, chiếm tỷ trọng 18,23% , năm 2 19 là 93.8 7 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 58,4 % tăng so năm 2 18 là 54. 93 triệu đồng, tương ứng 136,21%. Khoản
phải thu ngắn hạn khách hàng tăng cao trong năm 2 19, cho thấy Công ty
đang bị khách hàng chiếm dụng vốn. Công ty cần theo dõi nợ và có kế hoạch
thu hồi nợ hợp lý.
+ Các khoản trả trước cho người bán ngắn hạn năm 2 19 giảm so với
năm 2 18 là 1.782 triệu đồng, tương ứng giảm 48,97%. Xu hướng giảm này cho thấy cơng ty có động thái điều chỉnh được khoản tiền đặt cọc, ứng trước cho nhà cung cấp nên hạn chế việc bị chiếm dụng vốn bởi
nhà cung cấp.
+ Các khoản phải thu nội bộ ngắn hạn năm 2 18 là 47 triệu đồng chiếm tỷ trọng , 2%. Năm 2 19 là 11 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,01%. Đơn
vị cũng đang bị các đơn vị nội bộ Văn phòng đại diện tại Đà Nẵng, TP HCM chiếm dụng vốn. Đơn vị cần có kế hoạch thu hồi nợ sớm.
+ Các khoản phải thu khác năm 2 18 là 992 triệu đồng, năm 2 19 là
3 triệu đồng, năm 2 19 giảm so với năm 2 18 là 989 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 99,7 %. Như vậy mức giảm này cho thấy Cơng ty kiểm sốt
khoản phải thu này khá tốt.
+ Hàng tồn kho năm 2 18 là 93.369 triệu đồng chiếm tỷ trọng
42,87%, năm 2 19 là 22.974 triệu đồng chiếm tỷ trọng 14,30%, năm 2 19
giảm so năm 2 18 là 7 .395 triệu đồng tương ứng giảm 75,39%, qua đây ta
thấy rằng Công ty chuẩn bị số lượng hàng khá lớn sẵn sàng cung ứng cho thị trường khi có nhu cầu. Tại thời điểm năm 2 19 Liên doanh Công ty CP Tecotec Goup – Công ty Cổ phần Thiết bị Tân Phát đã cùng nhau hồn thành gói thầu mua sắm thiết bị cho các phịng thí nghiệm hiện hữu thuộc dự án Nâng cấp trường Đại học Cần Thơ. Năm 2019 Công ty thực hiện kế hoạch quản lý hàng tồn kho đảm bảo luân chuyển vốn hiệu quả, tránh được việc đọng vốn.
+ Tài sản ngắn hạn khác: Số tiền 4.497 triệu đồng là số thuế GTGT
hàng nhập khẩu trong năm 2 18. Năm 2 19 là 87 triệu giảm so với năm 2 18 là 4.41 triệu đồng, tương ứng 98,07%, chủ yếu là các khoản chi phí chi phí trả trước như thuế GTGT hàng nhập khẩu và chi phí trả trước khác của đơn vị.
* Tài sản dài hạn
Năm 2 18 là 31.452 triệu đồng, năm 2 19 tài sản dài hạn đạt 31.563 triệu đồng, tăng so với năm 2 18 là 111 triệu tỷ lệ tăng ,35% là do đơn vị
đầu tư thêm TSCĐ cho năm 2 19.
- Tài sản cố định năm 2 18 là 1 .178 triệu đồng, là do trong năm 2
18 công ty đã tiến hành thanh lý một số tài sản đã cũ. Đến năm 2 19 tài sản cố định đạt là 11.216 triệu đồng tăng so với năm 2 18 là 1. 83 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 1 ,2 % sự gia tăng này là do Công ty đã mua thêm phương tiện vận tải và thiết bị dụng cụ quản lý, đồng thời ứng dụng thêm
một số máy móc thiết bị hiện đại vào việc nghiên cứu sản phẩm nhập khẩu của đơn vị. Đây là cơ sở quan trọng giúp Công ty bán thêm nhiều sản phẩm với chất lượng cao đưa ra thị trường, tăng sức cạnh tranh, gia tăng lợi nhuận cho đơn vị.
- Tài sản dài hạn khác năm 2 18 là 21.224 triệu đồng, năm 2 19 là 2 .
322 triệu đồng giảm so với năm 2 18 là 9 2 triệu đồng, tương ứng giảm
4,25% do phân bổ số vốn dùng cho chi phí trả trước dài hạn.
Qua số liệu phân tích ta thấy công ty đang thu hẹp quy mô về tài sản dài hạn, tăng mạnh tài sản ngắn hạn để phát triển kinh doanh trong bối
cảnh thị trường ngày càng khó tính. Chính sách đầu tư của Cơng ty theo
xu hướng tăng cường hàng hóa để đáp ứng các gói thầu lớn, giữ vững
thương hiệu là cơng ty cung ứng hàng đầu.
Nội dung phân tích tình hình nguồn vốn
Qua khảo sát thực trạng phân tích tình hình nguồn vốn tại cơng ty ta thấy, ngồi phân tích về quy mô nguồn vốn qua chỉ tiêu tổng hợp, Công ty đã
phân tích quy mơ, cơ cấu nguồn vốn từ tổng hợp đến chi tiết qua chỉ tiêu được phản ánh trên bảng cân đối kế tốn.
Phân tích khái quát
Theo bảng phân tích số liệu 2.3 ta thấy năm 2 18 là 217.797 triệu
đồng, Năm 2 19 tổng nguồn vốn của Công ty là 160.630 triệu đồng, giảm so với cuối năm 2 18 là 57.167 triệu đồng với tỷ lệ giảm 26,25% chứng tỏ quy
mô tài sản của DN đang được định hướng có sự thay đổi.
Cơ cấu nguồn vốn: Nợ phải trả trong đó nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng
lớn trong tổng nguồn vốn năm 2 18 là 8 ,76%, năm 2 19 là 73, 9%. Như vậy chính sách huy động vốn của công ty đang chú trọng huy động vốn từ nợ phải trả.
Bảng 2.3. Tình hình cơ cấu và sự biến động nguồn vốn của Công ty31.12.2018 31.12.2019 Tăng giảm