Chƣơng 2 : Giới thiệu bộ máy kế tốn tại cơng ty TNHH Trí Tân
2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn trong công ty
2.3.3. Hệ thống sổ kế toán
- Công ty thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật Kế Toán, nghị định số 129/2004/NĐ – CP ngày 31/05/2005 của Chính Phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế Toán trong lĩnh vực kinh doanh,các văn bản hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế Toán trong lĩnh vực kinh doanh,các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Kế Toán và Chế độ kế toán doanh nghiệp tại Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính.
- Để lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp, đơn vị đã căn cứ vào đặc điểm hoạt động kinh doanh cũng như tình hình thực tế của cơng ty mình, cơng ty đã đăng ký sử dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung. Dưới đây là hệ thống sổ sách theo hình thức Nhật ký chung được sử dụng tại doanh nghiệp:
Bảng 2.2: Hệ thống sổ sách sử dụng tại công ty.
STT Tên sổ STT Tên sổ
01 Sổ Nhật ký chung 15 Sổ theo dõi TSCĐ và công cụ, dụng cụ
tại nơi sử dụng
02 Sổ Nhật ký thu tiền 16 Thẻ Tài sản cố định
03 Sổ Nhật ký chi tiền 17 Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán)
04 Sổ Nhật ký mua hàng 18 Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) bằng ngoại tệ
16
STT Tên sổ STT Tên sổ
05 Sổ Nhật ký bán hàng 19 Sổ theo dõi thanh toán bằng ngoại tệ
06 Sổ Cái 20 Sổ chi tiết tiền vay
07 Bảng cân đối số phát sinh 21 Sổ chi tiết bán hàng
08 Sổ quỹ tiền mặt 22 Sổ chi phí kinh doanh
09 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 23 Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ 10 Sổ tiền gửi ngân hàng 24 Sổ chi tiết các tài khoản
11 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản
phẩm, hàng hóa 25 Sổ chi phí đầu tư xây dựng
12 Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu,
dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa 26 Sổ theo dõi thuế GTGT
13 Thẻ kho (Sổ kho) thẻ kho riêng,
sổ kho riêng 27 Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại
14 Sổ tài sản cố định (TSCĐ) 28 Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm
- Hiện nay cơng ty đang áp dụng hình thức ” Kế tốn máy” và phần mềm cơng ty đang sử dụng là phần mềm MISA.
- Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tại cơng ty như sau:
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ, hoặc bảng tổng hợp
chứng từ làm căn cứ để ghi sổ. Nhập các số phát sinh vào phần hành thích hợp trên phần mềm kế toán.
Cuối tháng, hoặc bất kỳ thời điểm nào khi cần thiết, kế tốn thực hiện các
thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Số liệu tổng hợp và chi tiết được đối chiếu tự động theo thông tin đã nhập trên phần mềm. Việc đối chiếu, kiểm tra giữa số chi tiết và báo cáo tài chính được kế tốn thực hiện thủ cơng sau khi báo cáo tài chính đã được in ra.
17
Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi số kế tốn máy. (Nguồn từ Phịng Kế tốn)