- Trong đó: Tiền lơng phải trả = 290.000 x Hệ số bậc lơng
Tổng lơng phải trả = Tiền lơng phải trả + Phụ cấp (trách nhiệm, ca 3,..)
Phụ cấp = Mức lơng tổi thiểu x Hệ số phụ cấp
Trong q có 3 cơng trình cùng thi cơng, để tập hợp đúng chi phí sản xuất chung của từng cơng trình. ở xí nghiệp, tiền lơng phân bổ cho các cơng trình (tiền lơng theo đầu thu) do Ban Kinh tế kế hoạch cung cấp số liệu. Kế toán tiến hành phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo Biểu mẫu 2.18.
Các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ đợc tính vào chi phí sản xuất chung.
Khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ trong tháng 1/2012 nh sau: Nợ TK 627(6271) :9.489.688
Có TK 338 : 9.489.688
- TK 3383 : 1.653.435 (15%x11.022.900) - TK 3382 : 7.615.795 (2%x380.789.750)
- TK 3384 : 220.458 ( 2%x11.022.900)
Kinh phí cơng đồn trích trên tiền lơng cơng nhân th ngồi + tiền lơng công nhân thuộc danh sách xí nghiệp.
Các tháng 2 và 3 cũng tập hợp tơng tự.
Hồn chi phí lơng + các khoản trích nộp + hồn thanh tốn lơng trong quý: 213.320.351 đ (đã bao gồm các khoản trích trên lơng của cơng nhân thuộc danh sách xí nghiệp).
* Chi phí nguyên vật liệu – TK 6272
Nguyên vật liệu không xuất dùng cho cơng trình Na Dơng tính vào chi phí sản xuất chung.
* Chi phí cơng cụ dụng cụ –TK 6273
Trong kỳ xuất dùng cơng cụ, dụng cụ trong xí nghiệp và dụng cụ ngồi xí nghiệp. Kế tốn căn cứ vào phiếu xuất kho công cụ dụng cụ để ghi sổ kế tốn nh sau:
+ Cơng cụ, dụng cụ ngồi xí nghiệp dùng cho cơng trình: Nợ TK 627 (6273) : 26.698.527
Có TK 335 : 26.968.527
+ Công cụ, dụng cụ trong xí nghiệp dùng cho cơng trình: Nợ TK 627 (6272) : 265.491
Có TK 153(1531) : 265.491
Biểu mẫu 2.19
Xí nghiệp Sơng Đà 11-3 Mẫu số: 01-VT
QĐ số: 1864/1998/QĐBTC Ngày 16-12-1998 của BTC
Phiếu xuất kho Số 05/12
Ngày 10/1/2012
Nợ TK 6273 Có TK 1531
Họ và tên ngời nhận: Ngô Văn Nam (đội Trần Văn Minh)
Lý do xuất: trang bị BHLĐ cho CN làm việc tại CT điện Z 110 KV Tại kho: Nguyễn Thị Láng
STT Tên, nhãn hiệu, quycách, phẩm chất Mãsố Đơnvị TheoSố lợng Đơngiá Thànhtiền CT Thựcnhập
1 Quần áo kỹ thuật 1302 bộ 1 1 109.091 109.091 2 Giầy vải 1307 đôi 1 1 16.400 16.400
3 Mũ nhựa 1303 cái 1 1 10.000 10.000
4 Đèn khô đầu cáp 4001 bộ 1 1 130.000 130.000
Cộng 265.491
Cộng thành tiền: Hai trăm sáu mơi lăm nghìn bốn trăm chín mơi mốt đồng chẵn.
Ngày 10/1/2012
Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho KTT Thủ trởng đơn vị
* Chi phí khấu hao tài sản cố định – TK 6274
Ngồi máy thi cơng, các máy móc thiết bị khác dùng cho thi cơng cơng trình đều phải trích khấu hao. Hàng tháng, căn cứ vào bảng tính khấu hao TSCĐ, kế toán vào sổ sách và định khoản.