CHỨNG TỪ GỐC SỔ THẺ CHI TIẾT SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
BẢNG TỔNG
HỢP CHI
: Ghi hằng ngày : Ghi hàng tháng
2.2.5.1. Sơ đồ:
2.2.5.2. Những thuận lợi và khó khăn của Công ty trong thời gian qua: Thuận lợi:
- Làmột đơn vị được thành lập trên cơ sở nguồn vốn góp của các thành viên đã tạo điều kiện ban đầu cho Công ty có một nguồn vốn nhất định.
- Nội bộ Công ty có sự đoàn kết thống nhất và quyết tâm trong điều hành, quản lý. Đội ngũ cán bộ quản lý có trình độ năng lực, năng động sáng tạo, dám nghĩ, dám làm, quan tâm đầu tư đổi mới thiết bị và công nghệ, tìm kiếm mở rộng thị trường.
Công ty đã được thành lập trong điều kiện nền kinh tế đã chuyển sang cơ chế thị
HỆ THỐNG MÁY LỌC SƠ
CARBON FILTRATION
Nguồn nước máy Lọc căn
Lọc các chất hoá học
Hệ thống làm mềm nước
(Water Softenning- Có muối tinh khiết)
Prefilter: Lọc cặn hòa tan Hệ thống Flow: Tuần hoàn lọc lại 1 lần nữa (4 máy)
Hệ thống bơm Vào 5 bồn chứa có hệ thống Ozon chống đóng rong
Máy bơm 2
Hệ thống máy Post Filter
đèn cực tím khử trùng Hệ thống tổng đài kiểm tra hoạt đông
Thành phẩm cho vào bình hơi
Đóng chai có nhãn đúng qui định trong điều kiện vô trùng (Phòng có máy lạnh)
trường có sự điều tiết của Nhà nước, tạo ra một cơ chế thoáng. Cho nên Công ty
được mọi quyền quyết định trong việc sản xuất của mình.
Khó khăn:
- Trong cơ chế thị trường phát triển nhiều thành phần kinh tế, sự cạnh tranh diễn
ra khá gay gắt mặc dù có sự quan tâm của Nhà nước theo định hướng xã hội chủ
nghĩa. Sự cạnh tranh của các đơn vị kinh doanh về giá cả, chất lượng, thuế suất…
làm cho Công ty hoạt động gặp không ít khó khăn.
- Về phía Công ty, công tác điều hành quản lý có lúc chưa sâu sắc nên việc quản (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
lý chất lượng sản phẩm có lúc xảy ra một số trường hợp sai sót, công tác tiếp thị
khuyến mãi thu hút khách hàng còn yếu vì thiếu năng lực.
2.2.6. Phương hướng phát triển thời gian tới của công ty:
- Thực hiện tốt các mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh của Công ty ở hiện tại và các kế hoạch kinh doanh trong tương lai.
- Cung cấp hàng hoá, dịch vụ có chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu của khách
hàng, mang lại lợi nhuận cao cho Công ty, làm cho qui mô kinh doanh của Công ty
ngày càng mở rộng và phát triển.
- Tham gia các hoạt động xã hội góp phần xây dưng quê hương đất nước ngày
CHƯƠNG 3:
THỰC TIỄN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỀ TIÊU THỤ SẢN PHẨM& XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT NƯỚC
UỐNG ĐÓNG CHAI QUỐC BẢO.
Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại CTTNHH sản xuất nước
uống đóng chai Quốc Bảo sử dụng các tài khoản sau:
- TK: 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
- TK: 632 Giá vốn hàng bán. - TK: 635 Chi phí tài chính. - TK: 641 Chi phí bán hàng.
- TK: 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp.
- TK: 421 Lợi nhuận chưa phân phối ( Lãi trước thuế ). - TK: 821 Thuế thu nhập doanh nghiệp.
- TK: 911 Xác đinh kết quả kinh doanh.
3.1. Kế toán doanh thu:
1. Ngày 25/03/2011 theo HĐ số: 0114876 Công ty TNHH sản xuất nước uống đóng
chai Quốc Bảo đã vận chuyển đến Công ty TNHH Kiến Trúc Alpha 220 bình nước
loại 20 lít, với giá vốn là 4.802, giá bán chưa thuế là 10.000 đồng/bình, thuế suất
thuế GTGT là 10%. Công ty thanh toán cho doanh nghiệp bằng tiền mặt.
- Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632 : 1.056.440 ( 220*4.802 ) Có TK 155: 1.056.440
- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 111 : 2.420.000
Có TK 511 : 2.200.000 ( 220*10.000 ) Có TK 3331: 220.000 ( 2.200.000*10% )
2. Ngày 01/2011 Công ty TNHH sản xuất nước uống đóng chai Quốc Bảo xuất bán 25 bình nước loại 19 lít cho khách hàng với giá vốn là 4.602 đồng, giá bán chưa (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632 : 115.050 ( 25 * 4.602 ) Có TK 155 : 115.050
- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 111 : 247.500
Có TK 511 : 225.000 ( 25 *9.000 ) Có TK 3331 : 22.500 ( 225.000 *10% )
2. Ngày 05/01/2011 theo HĐ số: 0114874 Công ty TNHH sản xuất nước uống đóng
chai Quốc Bảo đã vận chuyển đến Công ty CP GIẤY ĐÔNG HẢI 320 bình nước
loại 20 lít, với giá vốn là 4.802 đồng, giá bán chưa thuế là 10.000 đồng/bình, thuế
suất thuế GTGT là 10%. Công ty thanh toán cho doanh nghiệp bằng tiền mặt.
- Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632 : 1.536.640 ( 320*4.802 ) Có TK 155 : 1.536.640
- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 111 : 3.520.000
Có TK 511 : 3.200.000 ( 220*10.000 ) Có TK 3331 : 320.000 ( 2.200.000*10% )
4. Ngày 05/01/2011 Công ty TNHH sản xuất nước uống đóng chai Quốc Bảo xuất
bán 500 bình nước loại 19 lít cho khách hàng với giá vốn là 4.602 đồng, giá bán chưa thuế là 9.000 đồng, thuế suất GTGT 10%. Khách hàng thanh toán bằng tiền
mặt.
- Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632 : 2.301.000 ( 500 * 4.602 ) Có TK 155 : 2.301.000
- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 111 : 4.950.000
Có TK 511 : 4.500.000 ( 500 *9.000 ) Có TK 3331 : 450.000 ( 4.500.000 *10% )
5. Trong quý 1/2011 theo HĐ số: 0114879 Công ty TNHH sản xuất nước uống đóng chai Quốc Bảo đã vận chuyển đến Công ty MAY VIỆT HỒNG 850 bình
nước loại 20lít, với giá vốn là 4.802, giá bán chưa thuế là 10.000 đồng/bình, thuế
suất thuế GTGT là 10%. Công ty thanh toán cho doanh nghiệp bằng tiền mặt.
- Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632 : 4.081.700 ( 850*4.802 ) Có TK 155 : 4.081.700
- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 111 : 9.350.000
Có TK 511 : 8.500.000 ( 850*10.000 ) Có TK 3331 : 850.000 ( 8.500.000*10% ) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
6. Trong ngày 30/ 003/2011 Công ty TNHH sản xuất nước uống đóng chai Quốc
Bảo xuất bán 40 bình nước loại 22 lít cho Đội Quản Lý Giao Thông Thủy Bộ với
giá vốn là 5.000 đồng, giá bán chưa thuế là 10.000 đồng, thuế suất GTGT 10%.
Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt. - Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632 : 200.000 ( 40 * 5.000 ) Có TK 155 : 200.000
- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 111 : 550.000
Có TK 511 : 500.000 ( 40 *10.000 ) Có TK 3331: 50.000 ( 500.000*10% )
7. Ngày 29/03/2011 Công ty TNHH sản xuất nước uống đóng chai Quốc Bảo xuất
bán 25 bình nước loại 22 lít và 50 lốc nước loại 0.33l cho Sở văn hóa và Du lịch
Bến Tre với giá vốn là 5.000 đồng/bình và 8.500 đồng/lốc, giá bán chưa thuế là 10.909,1 đồng/bình 22 lít và 17.272,7 đồng/lốc, thuế suất GTGT 10%. Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
- Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632 : 550.000 ( 25 * 5000+8.500 *50 ) Có TK 155 : 550.000
- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 111 : 1.440.000
Có TK 511 : 1.309.091 ( 25*10.909,1 +50*17.272,7 ) Có TK 3331 : 130.909 ( 1.309.091*10% )
8. Ngày 30/03/2011 Công ty TNHH sản xuất nước uống đóng chai Quốc Bảo xuất
bán 35 bình nước loại 12 lít cho trường tiểu học Tân Thạch với giá vốn là 3.000
đồng/bình giá bán chưa thuế là 7.727,27 đồng/bình 22, thuế suất GTGT 10%.
Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt: - Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632 : 105.000 ( 35*3.000 ) Có TK 155 : 105.000
- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 111 : 297.500
Có TK 511 : 270.455 ( 35*7727,27 ) Có TK 3331 : 27.045 ( 270.455*10% )
9. Ngày 29/03/2011 Công ty TNHH sản xuất nước uống đóng chai Quốc Bảo xuất
bán 120 bình nước loại 22 lít cho CTCP XNK Bến Tre với giá vốn là 5.000
đồng/bình giá bán chưa thuế là 9.090,9 đồng/bình, thuế suất GTGT 10%. Khách
hàng thanh toán bằng tiền mặt. - Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632 : 600.000 ( 120*5.000 ) Có TK 155 : 600.000
- Ghi nhận doanh thu: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 111 : 1.200.000
Có TK 511 : 1.090.909 ( 120*9.090,9 ) Có TK 3331: 109.091 ( 1.090.909*10% )
10. Ngày 29/03/2011 Công ty TNHH sản xuất nước uống đóng chai Quốc Bảo xuất
bán 360 bình nước loại 10 lít cho Mai Thanh Hiền với giá vốn là 3.000đồng/bình
giá bán chưa thuế là 5000 đồng/bình, thuế suất GTGT 10%. Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt
- Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632 : 1.080.000 ( 360*3.000 ) Có TK 155 : 1.080.000
- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 111 : 1.980.000 Có TK 511 : 1.800.000 ( 360*5.000 ) Có TK 3331 : 180.000 (1.800.000 *10%) 3.2. Kế toán chi phí: 3.2.1. Giá vốn hàng bán: Cuối quý 1/2011 tổng giá vốn là: 235.764.382 đồng. - Kế toán phản ánh: Nợ TK 632 : 235.764.382 Có TK 155 : 235.764.382 3.2.2. Chi phí bán hàng:
Theo tài liệu kế toán về chi phí bán hàng trong quý 1:
1. Trong quý 1/2011, Công ty thanh toán tiền mặt vào khoản chi phí vận chuyển
phục vụ hoạt động vận chuyển nước cho khách hàng là 53.300.000 đồng, trong đó
thuế GTGT 5% là 2.665.000 đồng.
- Kế toán phản ánh như sau:
Nợ TK 641 : 53.300.000 Nợ TK 133 : 2.665.000
Có TK 111 : 55.965.000
2. Trong tháng 03/2011, Công ty dùng tiền mặt để mua dầu phục vụ cho việc vận
chuyển hàng hoá với tổng số tiền là 18.800.000 đồng, trong đó thuế GTGT 10% .
- Kế toán phản ánh như sau:
Nợ TK 641 : 18.000.000 Nợ TK 133 : 1.800.000 Có TK 111: 19.800.000
3.Tổng tiền lương Công ty phải thanh toán cho nhân viên bán hàng trong quý 1/2011:
- Kế toán phản ánh như sau:
Nợ TK 641 : 53.500.000 Có TK 334 : 53.500.000
3.2.3. Chi phí quản lý doanh nghiệp:
1.Trong quý 1/ 2011 dùng tiền mặt chi trả lươngở bộ phận quản lý doanh nghiệp : - Kế toán phản ánh như sau:
Nợ TK 642 : 88.000.000 Có TK 334 : 88.000.000 Nợ TK 334 : 88.000.000
Có TK 111: 88.000.000
2.Tổng số tiền tiếp khách mà Công ty thanh toán cho bộ phận văn phòng trong tháng 01/2011 là 2.214.000 đồng bằng tiền mặt.
- Kế toán phản ánh như sau:
Nợ TK 6422 : 2.214.000 Có TK 111 : 2.214.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.2.4. Chi phí tài chính:
Trong quý I năm 2011 tại Công ty có phát sinh các khoản chi phí họat động tài
chính như sau:
1. Trong quý 1/2011 Công ty chi tiền mặt trả lãi vay ngân hàng là 10.400.000 đồng.
Nợ TK 635 : 10.400.000 Có TK 111 : 10.400.000
2. Trong quý 1/2011 Công ty dùng tiền mặt trả lãi thuê xe tài chính là 10.954.000
đồng.
Nợ TK 635 : 10.954.000 đ
Có TK 111 : 10.954.000
3.3. Kế toán xác định kết quả kinh doanh trong quý 1/2011:
Cuối quý I/2011 kế toán Công ty kết chuyển các khoản sau:
3.3.1. Tổng doanh thu quý 1/2011 Công ty đạt được là: 564.453.924 đồng.
Nợ TK 511 : 564.453.924 Có TK 911 : 564.453.924
3.3.2. Qúy 1/2011 Công ty xuất bán hàng với tổng giá vốn là: 235.764.382 đồng:
- Kết chuyển giá vốn hàng bán, kế toán phản ánh như sau:
Nợ TK 911 : 235.764.382 Có TK 632 : 235.764.382
3.3.3. Kế toán tổng chi phí bán hàng quý 1/2011 là: 124.800.000 đồng:
- Kết chuyển chi phí bán hàng, kế toán phản ánh như sau: Nợ TK 911 : 124.800.000
Có TK 641 : 124.800.000
3.3.4. Cuối quý I/2011 Công ty TNHH Quốc Bảo phát sinh tổng chi phí quản lý là 90.214.000 đồng:
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán phản ánh như sau: Nợ TK 911 : 90.214.000
Có TK 642 : 90.214.000
3.3.5. Tổng chi phí tài chính trong quý 1/2011 là 21.354.000 đồng
- Kết chuyển chi phí tài chính, kế toán phản ánh như sau:
Nợ TK 911 : 21.354.000 Có TK 635 : 21.354.000
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ở CTTNHH sản xuất nước uống Quốc Bảo trong quý I/2011:
= 564.453.924 – ( 235.764.382 +124.800.000 + 90.214.000 + 21.354.000 ) = 92.321.542 đồng.
3.3.6. Thuế thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp: 3.3.6.1. Thuế giá trị gia tăng:
Tổng 3331 = 56.445.392 đồng.
Tổng 1331 = 1.465.000.đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thuế GTGT được khấu trừ quý 1/2011 kế toán phản ánh như sau:
Nợ TK 3331 : 1.465.000 Có TK 1331 : 1.465.000
Công ty đã nộp thuế GTGT quý 1/2011 bằng tiền mặt, kế toán phản ánh như sau:
Nợ TK 3331 : 54.980.392 Có TK 111 : 54.980.392
3.3.6.2. Thuế TNDN:
Sau khi xác định kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong quý I/2011 có lãi thì kế toán tiến hành tính thuế thu nhập doanh nghiệp (28%).
- Kế toán phản ánh như sau:
Nợ TK 821 : 25.850.032 (92.321.542*28% ) Có TK 3334 : 25.850.032
Công ty dùng tiền mặt để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh: Nợ TK 3334 : 25.850.032
Có TK 111 : 25.850.032
Vậy lãi sau thuế mà Công ty TNHH Quốc Bảo đã đạt trong quý 1/2011: 66.471.510 đồng
Nợ TK 911 : 92.321.542 Có TK 821 : 25.850.032 Có TK 421 : 66.471.510
3.3.7. Sơ đồ:
Sơ đồ xác định kết quả kinh doanh
21.354.000
632 911
235.764.382 564.453.924
511
635
Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển doanh thu thuần
Kết chuyển chi phí tài chính
642 421 124.800.000 90.214.000 92.321.542 641 Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QL DN
Kết chuyển lãi từ kinh doanh
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Tháng 02/2011
- Tên cơ sở: CTTNHH SẢN XUẤT NƯỚC UỐNG QUỐC BẢO - Địa chỉ: Ấp 1, xã Sơn Đông, Thành phố Bến Tre
- Mã số thuế: 1300338634.
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
STT CHỈ TIÊU KÊ KHAI Doanh thu chưa
có thuế GTGT Thuế GTGT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1 Hàng hoá, dịch vụ bán ra 182.434.284 18.243.428 2 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 182.434.284 18.243.428 a. Hàng hoá xuất khẩu thuế suất 0%
b. Hàng hoá, dịch vụ thuế suất 5%
c. Hàng hoá, dịch vụ thuế suất 10% 182.434.284 18.243.428 d. Hàng hoá, dịch vụ thuế suất 20%
3 Hàng hoá, dịch vụ mua vào 57.720.200 5.772.020 4
Thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ
mua vào 5.772.020 5 Thuế GTGT được khấu trừ 5.772.020 6 Thuế GTGT phải nộp (+) hoặc được
thoái (-) trong kỳ (2-5)
12.471.408 7 Thuế GTGT kỳ trước chuyển qua
a. Nộp thiếu
b Nộp thừa hoặc chưa được khấu trừ
8 Thuế GTGT đã nộp trong tháng
9 Thuế GTGT được hoàn trả trong
tháng
Mẫu số: B-02/DNN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Ban hành kèm theo Quyết Định Độc lập - Tự do -Hạnh phúc.
số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Qúy 1/ 2011
- Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất nước uống đóng chai Quốc Bảo. - Mã số thuế:1300338634.
- Địa chỉ: 501A1 Ấp 1-xã Sơn Đông-TP. Bến Tre-Tỉnh Bến Tre. - Điện thoại: 075.382.8009 – Fax: 075.382.8009.
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết
minh Năm nay Năm trước
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 01 564.453.924 594.403.000
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 03 3 Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 564.453.924 594.403.000
4 Giá vốn hàng bán 11 235.764.382 296.308.444
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 278.689.542 298.094.556 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21
7 Chi phí tài chính 22 21.354.000 66.566.044
-Trong đó: Chi phí lãi vay 23 400.000 1.966.044
8 Chi phí quản lý,chi phí bán hàng 24 215.014.000 188.966.456
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh (30 = 20+21 - 22 - 24) 30 92.321.542 42.562.506
10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=
30+40) 50 92.321.542 42.562.506
14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
(28%) 51 25.850.032 12.477.502
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp ( 60 = 50 - 51) 60 66.471.510 30.085.004
Người lập biểu Kế toán Bến Tre, ngày 31 tháng 03 năm 2011
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2011 đến 31/03/2011
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đơn vị tính: đồng. Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có Tồn đầu kỳ 0 0 30/01/11 Doanh thu bán hàng tháng 01/2011. 111 185.304.984 28/02/11 Doanh thu bán hàng tháng